【正文】 系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置，必須定期打印出來(lái)。 （二）會(huì)計(jì)賬套的設(shè)置 會(huì)計(jì)賬套是基于會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行設(shè)置的。對(duì)于項(xiàng)目核算人員，僅對(duì)其所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目賬套具有操作權(quán)限，而財(cái)務(wù)經(jīng)理、總賬人 員及其他相關(guān)人員則具有所有會(huì)計(jì)賬套的操作權(quán)限等。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。如發(fā)現(xiàn)殘損、變質(zhì)的應(yīng)另填寫報(bào)告單，有領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，再作處理，并調(diào)整賬存數(shù)，登記入賬。 年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 （五）定期計(jì)算成本和利潤(rùn)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到正確計(jì)算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì) 計(jì)資料指標(biāo)口徑前后一致，真實(shí)、完整。 （一）會(huì)計(jì)人員不得利用會(huì)計(jì)技巧弄虛作假、營(yíng)私舞弊；會(huì)計(jì)人員不得偽造篡改賬目和憑證、報(bào)表；會(huì)計(jì)人員不得在單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令下違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；會(huì)計(jì)人員不得接受賄賂，內(nèi)外勾結(jié)，共同舞弊，違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；會(huì)計(jì)人員不得私設(shè)賬簿，或 設(shè)幾套賬簿，包括私設(shè)賬外的小金庫(kù)。 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第二十八條 公司必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整或披露。 第三十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明： (一 )企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況； (二 )利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況； 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 21頁(yè) (三 )資金增減和周轉(zhuǎn)情況； (四 )對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有 重大影響的其他事項(xiàng)。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表 的有關(guān)數(shù)字。 第三十五條 企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 第三十八條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 第三十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向 卡拉 公司報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。 第四十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)今編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向 卡拉 公司報(bào)告，請(qǐng)求處理。 （三） 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 （五） 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)的；也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 第四十五條 公司必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第四十八條 接 替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 （四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì) 軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 （一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第五十五條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交 接手續(xù)。未移交前，不得離職。 第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 第五十八條 公司 必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 26頁(yè) 序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 （二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。 第六十一條 會(huì)計(jì)憑證的立卷與歸檔程序 （一）打印記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）并按對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行整理。憑證盒應(yīng)注明單位、憑證名稱、啟用日期、冊(cè)數(shù)、憑證號(hào)數(shù)、財(cái)務(wù)主管、經(jīng)辦會(huì)計(jì)。 第六十二條 會(huì)計(jì)賬簿的立卷與歸檔程序 （一）將本年度所有賬簿集中整理，包括書面賬簿以及打印電子賬簿。 （五）將稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。 （二）制作會(huì)計(jì)報(bào)表冊(cè)封面，封面注明單位名稱、報(bào)表所屬時(shí)間、單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。 （五）將稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)報(bào)表移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。 （二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理員在打印出來(lái)的會(huì)計(jì)檔案上簽字蓋章。 第六十五條 會(huì)計(jì)檔案內(nèi)部移交程序 當(dāng) 年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》（移交清冊(cè)上必須填列順序號(hào)、類別、案卷號(hào)、案卷題名、起止日期、頁(yè)數(shù)、保管期限，已保管期限以及備注等內(nèi)容），將會(huì)計(jì)檔案和《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》一并移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，并由相關(guān)人員在《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》上簽字。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員 共同拆封整理，以分清責(zé)任。 （二）外部單位借閱人提交的《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)單》由被查閱檔案的公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；內(nèi)部單位借閱人提交的《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)單》由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 第六十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 （四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 第七十一條 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工 決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 。 附表一：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬 憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì) 賬簿 類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后 5 年 8 輔助 賬簿 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部 門 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 31頁(yè) 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對(duì)賬單 5 年 第十章 附 則 第七十三條 本規(guī)范由 卡拉 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 （二） 填列《會(huì)計(jì)檔案銷毀審批表》并附《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》報(bào) 公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附 表所列期限執(zhí)行。查閱完畢，及時(shí)歸還。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 （四）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理員每周對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。 第六十四條 會(huì)計(jì)電算化檔案管理程序 （一）會(huì)計(jì)人員定期將會(huì)計(jì)電算化檔案打印出來(lái)，包括憑證、賬簿、報(bào)表及卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 28頁(yè) 其他會(huì)計(jì)文件，如果打印的文件發(fā)生缺損，必須補(bǔ)充打印。 （三）將裝訂好的會(huì)計(jì)報(bào)表冊(cè)放入會(huì)計(jì)報(bào)表專用檔案袋中。 第六十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的立卷與歸檔程序 （一）將系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表以及非系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表分類整理，會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表 應(yīng)獨(dú)立裝訂，公司年度決算報(bào)表要與月報(bào)、季報(bào)分別建檔。 （三）完成編號(hào)后，按賬簿類型進(jìn)行歸檔；對(duì)活頁(yè)賬應(yīng)進(jìn)行頁(yè)碼分冊(cè)總編，并在每?jī)?cè)賬啟用頁(yè)后加編科目目錄。 （六）將稽核無(wú)誤的當(dāng)月憑證移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。 （三）將當(dāng)月匯總憑證或收、 付、轉(zhuǎn)匯總憑證分別裝訂在不同類型的憑證冊(cè)的第 1 號(hào)記賬憑證之前（如收字 000付字 0001 或轉(zhuǎn)字 0001），并分別加具封面，填寫憑證所屬時(shí)間、本月憑證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)序號(hào)、本冊(cè)憑證連續(xù)編號(hào)起止號(hào)碼、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、打印人、裝訂人。 （ 四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第五十九條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)公司派人會(huì)同監(jiān)交。 （二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第八章 會(huì)計(jì)工作交接 第四十七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 第四十三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書 面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。 （一）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)弄虛 作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第七章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第三十六條 各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 各公司對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明， 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的具體規(guī)定。 季度、月度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指 會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。 （七）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，正確應(yīng)用會(huì)計(jì)原則編制記賬憑證，正確使用賬戶，不發(fā)生錯(cuò)編、錯(cuò)用。 （三）賬戶登記及時(shí)，當(dāng)天賬，當(dāng)天記，當(dāng)天輸入電腦，不拖賬，登記時(shí)，登記的賬戶正確，借貸方向正確，金額正確，內(nèi)容真實(shí)，摘要清楚，不錯(cuò)記，不漏記。 第二十五條 結(jié)賬 為了正確反映一定時(shí)期內(nèi)在會(huì)計(jì)賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為編制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。如有不符的，應(yīng)及時(shí)查明原 因后分別處理，并調(diào)整賬存數(shù)。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。初始化設(shè)置包括會(huì)計(jì)科目、外幣匯率、結(jié)算方式、部門檔案、職員檔案、客戶檔案及供應(yīng)商分類等，而對(duì)于不同類型的業(yè)務(wù)或不同類型的項(xiàng)目而言，可能需要進(jìn)行不同的初始化設(shè)置以及適用不同的會(huì)計(jì)核算方法，因此在同一個(gè)會(huì)計(jì)電算化操作系統(tǒng)中可能需要設(shè)置不同的會(huì)計(jì)賬套。 （ 2）會(huì)計(jì)賬簿的啟用 啟用新的會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明啟用公司名稱和賬簿名稱，并填寫賬簿扉頁(yè)的“啟用表”，注明啟用日期、賬簿起止頁(yè)數(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)務(wù)總監(jiān)的姓名等，并加蓋人名章和公章。 （ 1）會(huì)計(jì)賬簿的形式 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 17頁(yè) 會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。向外