【正文】 凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng) 總經(jīng)理 特批。 第三十條 報批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物 、 備品備件 、外協(xié)加工費 等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計 劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌措資金。 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。當非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。 上述條款月報時間確定為次月 1 日前、報價當月 25 日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí) 行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十 六 條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。 第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。 第三十 八 條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu) ； 具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。 第四十條 凡 公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在 100,000 元以上，完成時間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第四十 二 條 對發(fā)生 的 合同糾紛，須盡快與 行政部門 聯(lián)系 ，并盡快報告 總經(jīng)理 備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處 理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十 四 條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定 賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每 年 度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。 單據(jù)核 報、結(jié)賬日期規(guī)定： ① 費用、物料報銷每周二、五上午 14:0016:00； ② 各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月 20 日前呈報； ③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月 5 日前呈報； ④ 采購部采購計劃價格明細表 當 月 28 日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月 5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于 23 日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組； ⑤ 財務(wù)部各種報表次月 10 日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于 5 日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。 正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。 ４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。 ６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。 對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 第 四十九 條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。 關(guān)于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。 ④ 進倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。同時填寫直接消 耗 材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。 ② 一式 四 聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。 ⑤ 銷售出 庫單 按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。 ２ 、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié) 賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。材 料與成本會計做好成本核算管理工作。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額?！冻鰝}單》倉管、 銷售 部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。 （ 2） 會計核算應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 （ 2）企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律。 （ 4） 企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。所有科目按 崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責任人。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由 銷售 部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、 銷售 部 客管 組共同簽字方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、 客管 組進行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。 ２、平時做好營業(yè)部《 出倉 單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。 ４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。 倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與 銷售 部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。 ４、 出 倉 單（ 銷售出庫單 ）： ① 由 銷售 部根據(jù)客戶 合同要求、通知開具一式 四 聯(lián) 銷售出庫 單 ，由開單員、倉管員 、 提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。 ⑥ 產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。 ③ 入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。倉庫主管、記賬 員、倉管員是進倉單的直接責任人。 ② 一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字， 其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。 （ 2） 財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年 15 日內(nèi)報出。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部 、 業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。另建立備查薄財務(wù)核算。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于 3‰ 計提壞賬準備金。（ 2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù) “兩清 ”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有 ， 作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù) “抽單法 ”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。 第四十 七 條 存貨核算規(guī)定 １ 、 公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則處理。 出納員按日、周 填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、 總經(jīng)理 及時掌握資金運作動態(tài)?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資 產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計科目的使用。 會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月 26 日 —本月 25 日； 年 度為上 年 末 26 日 —本 年 度末 25 日。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任。 公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過 10 萬元的，均必須經(jīng) 公司歸口部門、財務(wù)部、技術(shù)部等部門聯(lián)合 審核簽名確認，再呈報總經(jīng)理 或其授權(quán)人審定簽署。 第 三十九 條 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。 第三十 七 條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。 最低儲存量計算： 采購最低儲存量 =采購周期 *日均耗用量 —倉庫儲存量 采購周期 =供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù) +運輸途中供應(yīng)天數(shù) +儲量審批天數(shù) +合理保險天數(shù) +入庫驗收天數(shù) +其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量 =年耗用量 /360 天、季度耗用量 /90 天、月耗用量/30 天 責任劃分： 最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。該小組負責人由總經(jīng)理擔任。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為 “ 下家用者 ” 服務(wù)的意識，堅持以 “ 下家用者 ” 滿意為已任。 上述各條款報銷參照本條款 2 項辦理。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。其他時間不接受報銷或借款。 ③ 、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填 寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)， 方能辦理離辭職手續(xù)。 ⑦ 、 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 借款管理： ① 、借款程序 ： 借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財務(wù)部審簽 總經(jīng)理 審批 出納會計憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字 ② 、大額借款以 5000 元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。 第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù) 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 超過部分一律經(jīng) 總經(jīng)理 審批后報銷入賬。 第二十七條 嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、公司 本部 由使用部門申請，財務(wù) 總監(jiān) 審核，總 經(jīng)理 批準用款，財務(wù)部執(zhí)行。 員工 私車公用以 元 /公里的標準 包干使用，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標準予以報銷。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 總經(jīng)理 實報實銷 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準 級別 開支金額 備注 董事及 總經(jīng)理 實報實銷 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 （主管） 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消 費。 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的