【正文】 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券； 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及 欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條： 。2 維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。3 銀行不予墊款； 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效 ； 根據(jù)倉庫提供的采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦 ； 1 根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進(jìn)行發(fā)貨 ； 1 完成上級交給的其他工作。 第七條 財務(wù)組織隸屬 關(guān)系： 財務(wù) 總監(jiān) ：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事 會 當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù) 總監(jiān) 負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù) 總監(jiān) 的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù) 經(jīng)理（ 主管 ） 管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長、總經(jīng) 理和財務(wù) 總監(jiān) 分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ① 、財務(wù) 總監(jiān) 由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； ② 、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； ③ 、一般會計員、出納員由財務(wù) 總監(jiān) 決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 企業(yè)財務(wù)部 總監(jiān) 、 經(jīng)理 （主管） 的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企 業(yè)總經(jīng)理決定并 施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。 各分廠的 其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù) 總監(jiān) 組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù) 總監(jiān) 決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和 各分廠 財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由財務(wù) 總監(jiān) 依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對 分廠 的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。 第三章 財務(wù)計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司及 各分廠 必須加強財務(wù)計劃管理。 公司及 各分廠 需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算 及 月度財務(wù)計劃。 第十條 年度財務(wù) 預(yù)算的編制 總 公司及 各分廠、分部 均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。 月度計劃包括以下幾項： ① 、資金收支計劃； ② 、物料（物品）采購計劃； ③ 、物料（物品）領(lǐng)用計劃。 月度計劃編制的程序 ① 、 次月 企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng) 公司 總經(jīng)理審核同意后于 每 月 26 日前 送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 和資金經(jīng)理合審后送 總經(jīng)理 批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報 董事會 備案； 各分廠 次月 資金收支計劃由 各分廠 會計 與 出納 共同擬定方案，于 每月 23日前送 財務(wù)總監(jiān) 審核后報 總經(jīng)理 于 每月 26日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事 會 備案。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù) 次 月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制 次 月的采購計劃，于 每 月 20 日前送財務(wù)總監(jiān) 審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 各分廠 的物品采購計劃由總經(jīng) 辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù) 總監(jiān) 審核后報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。 ③ 、企業(yè) 次 月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于 每 月 20 日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各分廠 同期由各部門匯總送總 經(jīng) 辦審理匯總，送 分廠 財務(wù) 主管 審核同意后，報總 經(jīng)理 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ④ 、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管 、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 ② 、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。 計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計 ① 、年度結(jié)算：年終公司 各分廠 將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較， 并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月 15 日前送 各分廠財務(wù)部。 分廠 財務(wù)部在元月 25 日前完成 分廠 年度結(jié)算報告，送達(dá)總 經(jīng)理 及董事局； ② 、月度報表： A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。 B、 公司 每月的會計報表應(yīng)于次月 5 日前一式 兩 份分別報送： 總經(jīng)理 、財務(wù) 總監(jiān) 。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于 10日前 報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表 ） C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料 款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。 D、 本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月 5 日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 公司及各 分廠 的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng) 資金經(jīng)理 批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全 ； 特殊情況 不得超過 20xx0 元，如有超過的必須經(jīng) 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 。但任何情況下不得超過 30000 元 ， 30000 元 以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn) ， 并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金， 個人因公借款管理 ① 、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由 財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額 ，且最高累計不得超過 10000 元 。 ② 、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開 具 有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）； C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅 費； D、 1000 元以下的零星 支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 ② 、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過 1000 元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 ① 、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。 ② 、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 ③ 、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批 準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金， 必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”， “現(xiàn)金付訖 ” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快 在財務(wù)軟件上登記 現(xiàn)金日記賬。 ④ 、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 ⑤ 、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存 現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由財務(wù) 總監(jiān) 派人陪同前往， 50000 元以上的必須由 公司 派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。 ① 、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報財務(wù)部備案。 ② 、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行 賬戶，須公司申請，報請 總經(jīng)理 聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。 送存銀行的款項，應(yīng)填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將 “繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出 “現(xiàn)金支票 ”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 出納人員不得簽發(fā)空白支票 。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期 、用途，只 能 空出 受票單位全稱 、 金額欄，并注明最高限額。同時 ， 一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空 白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制 “銀行存款余款調(diào)節(jié)表 ”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。 各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定 一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序， 以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。 公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提 出申請報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，方可借款。 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持