【正文】 章 總則 第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。 三 、 材料及 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一） 崗位名稱： 材料及 成本會(huì)計(jì) （二） 直接 上級(jí)：財(cái)務(wù) 經(jīng)理 （ 主管 ） （三） 本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算 、 成本核算 （四） 主要 職責(zé)： 材料 采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù) 的 復(fù)核 及 發(fā)票的簽收 ； 根據(jù)每日的 材料收 發(fā)單據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證； 負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付款住來情況； 月底與倉庫、采購的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 ； 編制定期的盤點(diǎn)的計(jì)劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符 ； 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)； 根據(jù)已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核 采購部下來的供 應(yīng)商付款計(jì)劃 ，并 及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批 ； 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用） 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核 ； 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 ； 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制 ； 1 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 ； 1 編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報(bào)表 ， 定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報(bào)主管及總經(jīng)理 ； 1 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 ； 1 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作 ； 1 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。 計(jì)劃的實(shí)施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。（后補(bǔ)） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 ① 、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出 “現(xiàn)金支票 ”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。 6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期 組織盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。 4. 對(duì)報(bào)廢低值品的， 倉管 部 門 設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量 反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。一般不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況上報(bào)批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報(bào)銷差額自付。 ⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額由 董事會(huì) 批準(zhǔn)后方可開支。 水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 第三十 四 條 采購部重點(diǎn)工作： ① 、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； ② 、供應(yīng)商送貨單、 購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； ③ 、采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)； ④ 、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購資金付款） ⑤ 、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（公司與 各分廠 及物品采購分庫分類）； ⑥ 、月末與財(cái)務(wù)倉庫對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)； ⑦ 、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國家允許規(guī) 定范圍內(nèi)設(shè)置。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報(bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 ③ 進(jìn)倉單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，采購計(jì)劃價(jià)格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫計(jì)劃價(jià)格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 ② 銷售出庫單 一式 四 聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 ３ 、 《發(fā)出商品明細(xì)表》采用 帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。 會(huì)計(jì)核算的一般原則： （ 1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。 ５ 、 產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。 領(lǐng)料單： ① 由用料部門填寫一式 四 聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 第四十 八 條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定 財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào) 節(jié)表》。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。 第九章 物資 采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任 何公司物品。 ② 、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 （ 4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取 得 時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： 單筆金額在 100 元以下累計(jì)金額在 500 元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)方能用款。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰ 控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過 3‰ 。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。 項(xiàng)目 員工類別 定額標(biāo)準(zhǔn) 備 注 住宿費(fèi) （ 含伙食補(bǔ)貼） 一般職員 120/天 ,特殊情況需提前報(bào)批。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián) 由 倉庫 上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開 具 有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。 ③ 、企業(yè) 次 月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于 每 月 20 日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù) 總監(jiān) 審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長、總經(jīng) 理和財(cái)務(wù) 總監(jiān) 分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ① 、財(cái)務(wù) 總監(jiān) 由董事會(huì)決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)； ② 、主管會(huì)計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； ③ 、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán) 企業(yè)財(cái)務(wù)部 總監(jiān) 、 經(jīng)理 （主管） 的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企 業(yè)總經(jīng)理決定并 施行，但董事長對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。2 維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于 10日前 報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表 ） C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料 款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。 ④ 、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報(bào)工作。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管 ”原則。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù) 總監(jiān) 提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況 ，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及 效益 工資處罰。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 ④ 、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 第三十條 報(bào)批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物 、 備品備件 、外協(xié)加工費(fèi) 等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì) 劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 第三十 六 條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉庫最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。 第四十 二 條 對(duì)發(fā)生 的 合同糾紛，須盡快與 行政部門 聯(lián)系 ，并盡快報(bào)告 總經(jīng)理 備案后，由公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。 ４、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。同時(shí)填寫直接消 耗 材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。 ⑤ 銷售出 庫單 按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行?！冻鰝}單》倉管、 銷售 部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。所有科目按 崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。 倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲(chǔ)量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。 ③ 入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部 、 業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營管理體系。對(duì)入庫單，平時(shí)采購員報(bào)賬含發(fā)票及入庫單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù) “抽單法 ”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。 出納員按日、周 填報(bào)《現(xiàn)金存款收支日報(bào)表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、 總經(jīng)理 及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 最低儲(chǔ)存量計(jì)算： 采購最低儲(chǔ)存量 =采購周期 *日均耗用量 —倉庫儲(chǔ)存量 采購周期 =供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù) +運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù) +儲(chǔ)量審批天數(shù) +合理保險(xiǎn)天數(shù) +入庫驗(yàn)收天數(shù) +其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量 =年耗用量 /360 天、季度耗用量 /90 天、月耗用量/30 天 責(zé)任劃分： 最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。 ⑦ 、 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人