《單位財務(wù)內(nèi)部控制制度》(文件)
【正文】 收料憑證， 檢檢查是否有采購員、交料人 、驗收人、收料人的簽章， 內(nèi)內(nèi)容填制是否完整，并與采 購購計劃、合同或協(xié)議及原始 憑憑證相核對。管庫人 員員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的 完完整性負責(zé)。如遇工作變動。 第 13 條條 低值易耗品的管理應(yīng) 做做到： 在用低值易耗品必 須須建立臺帳，制定目錄、進 行行實物管理，其領(lǐng)用、退回 、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài) 嚴嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序 進進行登記。未經(jīng)同意，他 人人不得動用；其他部門或個 人人要借用時，應(yīng)辦理借用手 續(xù)續(xù)。 對于丟失、損壞和其他原 因因短少的物品，應(yīng)分析原因 和和責(zé)任，按列銷批準權(quán)限規(guī) 定定辦理。 報 廢廢物品必須記入總務(wù)帳目及 領(lǐng)領(lǐng)用部門的。在進行帳物核對時，首 先先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑 證證在明細帳上登記齊全，并 結(jié)結(jié)算出正確的庫存量。 ２、購 建建程序： （ 1） 建設(shè)項目的程序是：項目 申申請 可行 性研究 審核批準立項 下下達計劃 設(shè)計并編制 概概預(yù)算 審批概預(yù)算 組織實施 驗工計 價價 竣工決算 轉(zhuǎn) 產(chǎn)產(chǎn)進固。 （ 5） 預(yù)預(yù)算經(jīng)批準后，與供貨單位 或或施工單 位簽訂合同 )國家 和和上級部門規(guī)定購建的固定 資資產(chǎn)應(yīng)實行招投標方式的， 必必須按規(guī)定進行招投標，與 中中標單位簽訂合同；國家和 上上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn) 可可以不實行招投標方式的， 各各單位應(yīng)當召開領(lǐng)導(dǎo)會議決 定定供貨單位或施工單位、并 與與供貨單位或施工單位簽訂 合合同。 驗驗收小組編制決算報上級主 管管部門批準。 （ 9））財會部門根據(jù)計劃、合同 、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié) 算算。 應(yīng)定期或不定 期期地對固定資產(chǎn)進行盤點清 查查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備 檢檢查和秋季鑒定，對固定資 產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如 有有出入，應(yīng)認真修改和調(diào)整 固固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔 案案 (臺帳、履歷薄、圖紙 )。 （ 3）財 會會部門、歸口管理部門、保 管管部門、使用部門核對固定 資資產(chǎn)臺帳 (履歷簿 )和卡片 、保證相互一致。 （三）固定資產(chǎn)報廢： １、定期或不定期對固定資 產(chǎn)產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè) 務(wù)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒 定定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清 點點、核實。主業(yè)原值在 5 萬萬元以上的固定資產(chǎn)（不含 機機械 動力設(shè)備，下同）毀損 、盤虧報廢，及時萬元以上 的的機械動力設(shè)備，報業(yè)務(wù)主 管管部門、國資辦審批。 建立債權(quán)債務(wù)清 理理責(zé)任制度，實行債權(quán)債務(wù) 追追究制度。 財會部門的職責(zé)：必須 專專負責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算 、清理、簽認，財會主管人 員員負責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù) 發(fā)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債 務(wù)務(wù)的清理情況。在業(yè)務(wù)發(fā)生 前前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄 財財會部門。 （六）任 何何部門或人員不能將本單位 資資金拆借給其他單位或個人 。 對對個人借支、預(yù)支等款項， 經(jīng)經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完 成成后，必須及時辦理報銷， 同同時將余款全額繳清。 外委 工工作指以本單位名義承攬完 成成的外單位委托的工作，外 委委工作可按勞資處審批的工 費費比例計提工資，必須承擔(dān) 外外委工資的工資附加費、除 內(nèi)內(nèi)部供應(yīng)外，外委 工作必須 按按外委收入交納營業(yè)稅、城 建建稅、教育費附加，必須承 擔(dān)擔(dān)路局規(guī)定的招待費、間管 費費，并完成外季利潤。為保證各科目負責(zé) 人人有效控制成本，有的費用 要要層層分 解、層層落實。屬于超出科 目目負責(zé)人審批權(quán)限的費用， 費費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)單 位位主任審批，并讓科目負責(zé) 人人知情。 八、票據(jù)管 理理 （一）有關(guān)部門領(lǐng)用收 據(jù)據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負責(zé) 人人批準，并指定專人管理。 （二 ））票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實際發(fā) 生生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù) 時時，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、 逐逐攔、全部聯(lián)次一次填寫， 必必須填寫齊全，字跡必須清 晰晰，不得涂改。 不得單聯(lián)填開或開具 上上下 (正副 )聯(lián)金額、內(nèi)容 不不一致的收據(jù)、發(fā)票。 。 不得未 經(jīng)經(jīng)批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票 。 （三）票據(jù) 領(lǐng)領(lǐng)用人員必須做到： 不不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單 位位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。票證保管人員應(yīng)建立票 證證領(lǐng)用登記簿．詳細記錄票 證證的領(lǐng)用人、時間、種類、 領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回 時時間。降低 成成本費用的途徑和措施，分 析析中應(yīng)提出進一步改善經(jīng)營 、加強管理的對策和措施、 并并落實到有關(guān)部門或人員。 （二）明 確確費用審批權(quán)限 費用的發(fā) 生生必須經(jīng)有權(quán)批準人批準。大修項目誰施工誰負責(zé) ，外委工程誰承攬誰負責(zé)。 （八 ））對跨年度的債權(quán)、財會部 門門在每年年底前開具對帳單 或或簽認單，與欠債人員或單 位位對帳。財會部門應(yīng)堅持前帳不 清清、后帳不借的原則，嚴禁 公公款私存、公款公用。 （四 ））在簽訂合同同時必須向財 會會、計劃、內(nèi)部審計、法律 等等有關(guān) 部門咨詢，對所簽訂 合合同的各項條款要認真審查 ，尤其在確定付款方式、付 款款期限及違約條約時，應(yīng)當 考考慮縮短債權(quán)期限、促進債 權(quán)權(quán)快速收回。加強對 物物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督 。責(zé)任部門的 直直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人， 是是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任 人人員。 六、債權(quán)債務(wù)管 理理 （一）為了確保債權(quán)的 及及時收回和債務(wù)的按時償還 ，避免壞帳損失的發(fā)生。在未經(jīng)批準列入 “ 待 處處理財產(chǎn)損溢 ” 科目，待查 清清原因、分清責(zé)任后，編制 ““ 固定資產(chǎn)盤 盈、盤虧 (毀 損損 )理由書 ”(
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