單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 不得擴(kuò)大專(zhuān)用收據(jù)、發(fā)票 的的開(kāi)具范圍。 票票據(jù)專(zhuān)管人員填寫(xiě)票證內(nèi)部 領(lǐng)領(lǐng)取單、向票證保管人員票 證證。 科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的 成成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性 、有效性負(fù)責(zé)。經(jīng)辦 人人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后 三三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo) 手手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門(mén)必須將其 名名單書(shū)面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從 工工資或資金中扣還。 合同管理 部部門(mén)職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同 文文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu) 銷(xiāo)銷(xiāo)合同的合法性、合理性， 避避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。 （二）明確責(zé) 任任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核 算算部門(mén)，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé) 任任部門(mén)為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái) 事事項(xiàng)的部門(mén)，主要是指直 接 與與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等 、并向財(cái)會(huì)部門(mén)辦理收、付 款款業(yè)務(wù)的部門(mén)。 ２、清查盤(pán)點(diǎn) 中中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資 產(chǎn)產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 、盤(pán)虧報(bào)告表” (財(cái)固 — 9) ， 固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、 盤(pán)盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，分清任 責(zé)責(zé)任。 年度終了前必須進(jìn) 行行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。 （ 8）固定 資資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè) 月月內(nèi)辦理組固手續(xù)。 （ 2） 購(gòu)置項(xiàng) 目目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃 審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃 編制預(yù)算 審 批批預(yù)算 組織實(shí)施 驗(yàn)工計(jì)價(jià) 竣 工工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 第 15 條 存貨清查：由主任組織清 查查小組，每年對(duì)各種物資至 少少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。 物品交接、必須 由由雙方在交接憑 證上簽章。必須對(duì)其 保保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、 不不得離職。 會(huì)計(jì)人員對(duì) 不不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù) 、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào) 告告財(cái)會(huì)主管。 驗(yàn)驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù) 檢檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn) 收收人員、交料人在驗(yàn)收記錄 上上簽章。對(duì)不 具具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采 購(gòu)購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù) 、物資、財(cái)會(huì)等部門(mén)人員參 與與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的 選選擇進(jìn)行決策。 材料物資 采采購(gòu)必須貫徹 “ 誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí) 負(fù)負(fù)責(zé) ” 的原則，采購(gòu)人員對(duì) 采采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量 、數(shù)量、交貨期及使用安全 全全過(guò)程負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶(hù)余額 必必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符 。 （ 五五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金 ，必須填制現(xiàn)金繳款單，注 明明繳款事由。 （二 ））銀行帳戶(hù)的開(kāi)立，必須符 合合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶(hù) 管管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主 管管部門(mén)關(guān)于銀行帳戶(hù)管理的 規(guī)規(guī)定。 購(gòu)買(mǎi)圖 書(shū)書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā) 票票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附 有有與發(fā)票總金額相符且加蓋 了了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的 明明細(xì)表。 （二）業(yè)務(wù) 經(jīng)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生 的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家 統(tǒng) —— 會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或 填填制原始憑證。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的 直直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管 人人員。 身體 狀狀況能適應(yīng)本職工作的要求 。審核的主要內(nèi)容包括 ：： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合 國(guó)國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 法法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收 支支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之 內(nèi)內(nèi)。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不 能能由一人辦理全過(guò)程，必須 由由二人及以上人員處理。 （二）其 他他部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工 作作。 確保本部門(mén)所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn) 物物資安全、完整。 會(huì)計(jì) 人人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采 購(gòu)購(gòu)、保管等工作。 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法 律律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策 ，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有 關(guān)關(guān)知識(shí)。 堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵 守守職業(yè)道德。不得調(diào)動(dòng)或離職 。限額 發(fā)發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最 高高限額。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定 ：：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容 均均不得涂改；原始憑證有錯(cuò) 誤誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi) ，不得在原始憑證上更正。財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備帶有報(bào) 警警裝置的防搶劫安全箱 (包 ) 、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。 （六）工 資資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代 發(fā)發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加 蓋蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單， 作作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑 證證的附件。 生生產(chǎn)材料、工具由材料室采 購(gòu)購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品 、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、 生生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu) 、收發(fā)、登記。 （六）選定 供供應(yīng)商。 （九 ））驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后， 采采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員 或或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行 驗(yàn)驗(yàn)收。會(huì) 計(jì)計(jì)人員辦理付款前、必須審 核核以下內(nèi)容： 審核物 資資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物 資資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn) 行行。但對(duì)貴重物 品品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn) 一一次，以保證帳、物相符。 在 用用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專(zhuān)人負(fù) 責(zé)責(zé)管理。 報(bào)廢 的的物品應(yīng)有標(biāo)記。 五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò) 建建、改建、購(gòu)置： １、加 強(qiáng)強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理 ，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 不不論何種資金來(lái)源，都應(yīng)納 入入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授 權(quán)權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建 。預(yù)付工程 和和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（ 或或工程造價(jià) )的 25％以?xún)?nèi) ，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預(yù) 付付款最多不能超過(guò)工程造價(jià) 的的 95％，注意扣取質(zhì)保金 ，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工 程程竣工交付使用時(shí)全部一次 結(jié)結(jié)清。任何單位或個(gè)人 ，不得擅自挪用、外借、贈(zèng) 送送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。 （ 5） 清查盤(pán) 點(diǎn)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定 資資產(chǎn)、應(yīng)填制“ 固定資產(chǎn)盤(pán) 盈盈、盤(pán)虧報(bào)告表 ”( 財(cái)固 — 99)單項(xiàng)原值在 5 萬(wàn)元以下 （（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資 產(chǎn)產(chǎn)，
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