【正文】 經(jīng)辦人進(jìn) 行行考核，上交財會部門的簽 收收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫 件件。 到到銀行存取款時， 各單位必 須須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼?接接送規(guī)定。 三、貨幣資金的管理 （一 ））貨幣資金必須集中由財會 部部門統(tǒng) — 管理，所有貨 幣 資資金收文都必須納入財會部 門門統(tǒng) — 核算。 發(fā)票是否有 稅稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事 業(yè)業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事 業(yè)業(yè)收費專用章；從外單位取 得得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位 財財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。移交人員因病或其他特殊 原原因不能親自辦理移交的， 可可由移交人員委托代辦移交 。 具有良 好好的身體素質(zhì)。 除取得會計 從從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具 備備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù) 資資格或者從事會計工作 三年 以以上經(jīng)歷。 （四）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建 立立稽核、互控制度、設(shè)置稽 核核崗位，配備專職或兼職的 稽稽核人員。 接 受受財務(wù)部門在財會工 作上的 指指導(dǎo)和監(jiān)督。 單位財務(wù)內(nèi)部控制制度 一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé) （一）根據(jù)《會計法》規(guī)定 ，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會 計計工作和會計資料的真實性 、完整性負(fù)責(zé)。 （三）財會 部部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互 控控制度。稽核人員應(yīng)對會 計計憑證、會計帳簿、財務(wù)會 計計報告及其他會計資料進(jìn)行 審審核。 熟悉會計 工工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī) 程程和核算方法。 （七）任 ( 聘 )用會計 人員應(yīng)當(dāng)實行 回回避制度。 二、會計處理程序 （ 一一）采用記帳憑證核算形式 ，并按以下流程進(jìn)行會計處 理理： 經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事事項 發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填 制制原始憑證，及時送交財會 部部門 會計人員審核 原原始憑證，根據(jù)審核無誤的 原原始憑證或原始憑證匯總表 編編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證 稽核人員審核 財務(wù)主管審核 出出納人員根據(jù)收款、付款憑 證證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存 現(xiàn)現(xiàn)金日記帳帳務(wù)人 員員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分 類類帳、總帳，期末，將總帳 與與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日 記記帳和各明細(xì)分類帳的余額 核核對相符 根據(jù)帳簿 記記錄及其他有關(guān)資料編制財 務(wù)務(wù)會計報告。 收據(jù)、發(fā)票金額有否 涂涂改、是否與發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)務(wù)金額相符。其他任何部門 未未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托， 不不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開 具具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不 得得設(shè)立“小金庫”。即：一萬元及以 下下的現(xiàn)金取送必須兩人同行 ，一萬元及以上的現(xiàn)金取送 必必須派專車接送，十萬元及 以以上的現(xiàn)金取送必須專車接 送送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。 （八）銀行對帳單必 須須由開戶銀行提供并加蓋開 戶戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印 件件代替。 材料物資的 采采購、驗收、保管、核算、 批批準(zhǔn)人員必須相互分開．不 得得由一人兼任。 對對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購 范范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資 ， 必須實行招標(biāo)采購。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按 照照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的 數(shù)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測 ，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 審核入庫物資收料憑證， 檢檢查是否有采購員、交料人 、驗收人、收料人的簽章， 內(nèi)內(nèi)容填制是否完整，并與采 購購計劃、合同或協(xié)議及原始 憑憑證相核對。如遇工作變動。未經(jīng)同意，他 人人不得動用；其他部門或個 人人要借用時，應(yīng)辦理借用手 續(xù)續(xù)。 報 廢廢物品必須記入總務(wù)帳目及 領(lǐng)領(lǐng)用部門的。 ２、購 建建程序： （ 1） 建設(shè)項目的程序是：項目 申申請 可行 性研究 審核批準(zhǔn)立項 下下達(dá)計劃 設(shè)計并編制 概概預(yù)算 審批概預(yù)算 組織實施 驗工計 價價 竣工決算 轉(zhuǎn) 產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 驗驗收小組編制決算報上級主 管管部門批準(zhǔn)。 應(yīng)定期或不定 期期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清 查查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備 檢檢查和秋季鑒定，對固定資 產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點、核實，如 有有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整 固固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔 案案 (臺帳、履歷薄、圖紙 )。 （三）固定資產(chǎn)報廢： １、定期或不定期對固定資 產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行盤點清查、要結(jié)合業(yè) 務(wù)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒 定定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清 點點、核實。 建立債權(quán)債務(wù)清 理理責(zé)任制度，實行債權(quán)債務(wù) 追追究制度。在業(yè)務(wù)發(fā)生 前前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄 財財會部門。 對對個人借支、預(yù)支等款項， 經(jīng)經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完 成成后，必須及時辦理報銷， 同同時將余款全額繳清。為保證各科目負(fù)責(zé) 人人有效控制成本，有的費用 要要層層分 解、層層落實。 八、票據(jù)管 理理 （一）有關(guān)部門領(lǐng)用收 據(jù)據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé) 人人批準(zhǔn)，并指定專人管理。 不得單聯(lián)填開或開具 上上下 (正副 )聯(lián)金額、內(nèi)容 不不一致的收據(jù)、發(fā)票。 不得未 經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票 。票證保管人員應(yīng)建立票 證證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票 證證的領(lǐng)用人、時間、種類、 領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回 時時間。 （二）明 確確費用審批權(quán)限 費用的發(fā) 生生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。 （八 ））對跨年度的債權(quán)、財會部 門門在每年年底前開具對帳單 或或簽認(rèn)單，與欠債人員或單 位位對帳。 （四 ））在簽訂合同同時必須向財 會會、計劃、內(nèi)部審計、法律 等等有關(guān) 部門咨詢，對所簽訂 合合同的各項條款要認(rèn)真審查 ，尤其在確定付款方式、付 款款期限及違約條約時，應(yīng)當(dāng) 考考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債 權(quán)權(quán)快速收回。責(zé)任部門的 直直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人， 是是清理債