【正文】 余額 核核對相符 根據(jù)帳簿 記記錄及其他有關資料編制財 務務會計報告。 熟悉會計 工工作各個崗位的技術操作規(guī) 程程和核算方法。 （三）財會 部部門內部應當建立牽制、互 控控制度。 接 受受財務部門在財會工 作上的 指指導和監(jiān)督。 除取得會計 從從業(yè)資格證書外，還應當具 備備會計師以上專業(yè)技術職務 資資格或者從事會計工作 三年 以以上經歷。移交人員因病或其他特殊 原原因不能親自辦理移交的， 可可由移交人員委托代辦移交 。 三、貨幣資金的管理 （一 ））貨幣資金必須集中由財會 部部門統(tǒng) — 管理，所有貨 幣 資資金收文都必須納入財會部 門門統(tǒng) — 核算。 （七）各部門 應應將領取的工資獎金及時發(fā) 放放到個人，于次月底前將簽 收收單上交到財會部門，到時 不不交或遲交的要對經辦人進 行行考核，上交財會部門的簽 收收單不得使用復印件或復寫 件件。應建立選定供應商 的的集體決策機制或招標制度 ，堅持比質比價采購原則。 審核購物發(fā)票是 否否真實、合法、完整。班組和個人使用的 物物品，應指定專人或使用人 負負保管責任。對部、局下達的投資計劃 ，應嚴格按指定的建設規(guī)模 和和批準的概算等內容組織實 施施；未經批準，不得自行在 項項目間調整投資，不得冒名 頂頂替、變更計劃內容、嚴禁 將將投資挪作他用。 固定資產的增減和使用 等等審批權限必須按《南昌鐵 路路局 固固定資產的增減動態(tài)和使用 狀狀態(tài)的變更，必須由各單位 的的技術、設備等管理部門根 據(jù)據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令 填填制動態(tài)憑證，調整技術履 歷歷簿和檔案，并及時通知財 會會部門按規(guī)定進行帳務處理 ，確保固定 資產帳、卡、物 相相符。維 護護資金的正常運轉，必須加 強強對債權債務的管理、核算 及及清理。堅持 單單位長一支筆審批制度。 財財務室分析運輸成本總體支 出出情況、投資項目總體支出 情情況、外委總體支出情況， 同同主任對全單位費用進行余 缺缺平衡，有效完成全單位年 度度經濟指標。 不 得虛構經營業(yè)務 活活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。 屬屬于科目負責人費用計劃及 費費用項目之內的費用，由科 目目負責人批準。 （五）任何 部部門和人員不能以單位名義 對對外提供擔保。 ３、 固固資損失審批權限：單位成 立立資產損失核銷審批領導小 組組，對固定資產進行鑒定， 經經單位長審查，“編制固定 資資產拆除、報廢申請單” (財財固 — 8)，報路局財務處 國國有資產管理辦公室，交按 照照以下管理權限辦理審批手 續(xù)續(xù)：主業(yè)原值在 5 萬元以下 的的固定資產（不含機械動力 設設備，下同）毀損、盤虧、 報報廢， 2 萬元以下的機械動 力力設備，由單位資產損失核 銷銷審批領導小組審核，單位 長長審批，損失自行列銷，報 國國資辦備案。尚未正式辦理 移移交但已投入使用的固定資 產產，應暫估入帳，并計提折 舊舊，正式移交后，調整原暫 估估價值和已提折舊。 物資清查應根據(jù)實物的性 質質認真進行計數(shù)、檢斤過稱 或或丈量，逐項在規(guī)定表格上 加加以記錄，不允許以借條報 數(shù)數(shù)。 倉庫管理除按一般物資 核 算算，還要針對各使用部門或 人人員人登記工具領用本或低 值值易耗品領用本。 （十）貨款 結結算。 （三）物資采購業(yè)務按以 下下流程辦理 ： 編制采購計 劃劃 —— 主任審核批準 —— 簽 訂訂采購合同或協(xié)議 供 貨貨 物資驗收 貨 款款結算。出納人員根據(jù)收款收據(jù) 清清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入 庫庫后，應在收款收據(jù)及所附 的的原始憑證的空白處加蓋“ 收收訖”戳記。 （三）制證人員 應應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度 、《鐵路會計基礎工作規(guī)范 》》的規(guī)定以及財務收支計劃 或或預算、合同等，對原始憑 證證的真實性、合法性、有效 性性進行審核。有直系親屬關系的人員不 得得在同一財會部門中任職。 審核各項 財財產物資的增減變動和結存 情情況是否與財務會計帳簿記 錄錄相符。 按國家 統(tǒng)統(tǒng)一會計制度的要求取得或 填填制原始憑證并及時送交財 會會部門。 出納人員不得兼管稽核、 會會計檔案的保管和收入、費 用用、債權、債務、有價證券 帳帳目的登記，不得編制記帳 憑憑證、不得兼管總帳、電算 系系統(tǒng)維護員、管理員、不得 從從事除銀行存款日記帳、現(xiàn) 金金日記帳以外的明細帳登記 和和財務會計報告的編制工作 。 熟悉國家有關 法法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 收據(jù)、發(fā)票種類是 否否符合規(guī)定，是否在有效期 內內，大小寫金額是否相符。 （四）從銀行 提提取現(xiàn)金。 四 、存貨管理 （一）本制度 所所稱存貨．是指在生產經營 過過程中為耗用或銷售而儲存 的的各種有形資產，包括各種 原原材料、燃料、包裝物、生 產產工具、低值耗品、委托加 工工物資、在產品、產 成品和 商商品等。會簽部門應檢查合同 是是否嚴格按照《合同法》和 路路局有關合同管理的規(guī)定， 明明確雙方的權力和義務；是 否否有授權批準人簽字所購物 資資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額 是是否與訂購單相符；是否符 合合路局規(guī)定的采購權限；供 貨貨單位資質是否符合規(guī) 定。管庫人 員員應對材料的質量的數(shù)量的 完完整性負責。 對于丟失、損壞和其他原 因因短少的物品，應分析原因 和和責任，按列銷批準權限規(guī) 定定辦理。 （ 5） 預預算經批準后，與供貨單位 或或施工單 位簽訂合同 )國家 和和上級部門規(guī)定購建的固定 資資產應實行招投標方式的， 必必須按規(guī)定進行招投標，與 中中標單位簽訂合同；國家和 上上級