單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-wenkub
2022-11-18 10:39:21 本頁面
【正文】 資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部 門門統(tǒng) — 核算。 （三）制證人員 應(yīng)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 或或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑 證證的真實(shí)性、合法性、有效 性性進(jìn)行審核。 發(fā)票是否有 稅稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事 業(yè)業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事 業(yè)業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取 得得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位 財(cái)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 接收單位是否為正確 。移交人員因病或其他特殊 原原因不能親自辦理移交的， 可可由移交人員委托代辦移交 。有直系親屬關(guān)系的人員不 得得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。 具有良 好好的身體素質(zhì)。 （六）會(huì)計(jì)人員 必必須符合以下條件： 具具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必 要要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從 業(yè)業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格 證證書。 除取得會(huì)計(jì) 從從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具 備備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù) 資資格或者從事會(huì)計(jì)工作 三年 以以上經(jīng)歷。 審核各項(xiàng) 財(cái)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存 情情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記 錄錄相符。 （四）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建 立立稽核、互控制度、設(shè)置稽 核核崗位，配備專職或兼職的 稽稽核人員。出納員以 外外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須 由由財(cái)務(wù)主管人員指定。 接 受受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工 作上的 指指導(dǎo)和監(jiān)督。 按國(guó)家 統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或 填填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái) 會(huì)會(huì)部門。 單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé) （一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定 ，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì) 計(jì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性 、完整性負(fù)責(zé)。 提供真實(shí)完 整整的會(huì)計(jì)資料。 （三）財(cái)會(huì) 部部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互 控控制度。 出納人員不得兼管稽核、 會(huì)會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi) 用用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券 帳帳目的登記，不得編制記帳 憑憑證、不得兼管總帳、電算 系系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得 從從事除銀行存款日記帳、現(xiàn) 金金日記帳以外的明細(xì)帳登記 和和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作 ?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì) 計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行 審審核。 稽核人員應(yīng) 由由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單 位位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗 位位責(zé)任制中予以明確。 熟悉會(huì)計(jì) 工工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī) 程程和核算方法。 熟悉國(guó)家有關(guān) 法法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 （七）任 ( 聘 )用會(huì)計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行 回回避制度。 （八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì) 人人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作 ，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全 部部移交接替人員。 二、會(huì)計(jì)處理程序 （ 一一）采用記帳憑證核算形式 ，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理理： 經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事事項(xiàng) 發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填 制制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì) 部部門 會(huì)計(jì)人員審核 原原始憑證，根據(jù)審核無誤的 原原始憑證或原始憑證匯總表 編編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證 稽核人員審核 財(cái)務(wù)主管審核 出出納人員根據(jù)收款、付款憑 證證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存 現(xiàn)現(xiàn)金日記帳帳務(wù)人 員員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分 類類帳、總帳，期末，將總帳 與與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日 記記帳和各明細(xì)分類帳的余額 核核對(duì)相符 根據(jù)帳簿 記記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái) 務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 收據(jù)、發(fā)票種類是 否否符合規(guī)定，是否在有效期 內(nèi)內(nèi)，大小寫金額是否相符。 收據(jù)、發(fā)票金額有否 涂涂改、是否與發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)務(wù)金額相符。 制證 (報(bào)銷 ) 人員對(duì)不真實(shí)、不合法的 原原始憑證不予接受，并向財(cái) 會(huì)會(huì)主管人員報(bào)告；財(cái)會(huì)主管 人人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告； 對(duì)對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的 經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人 員員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部 門門報(bào)告。其他任何部門 未未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托， 不不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開 具具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不 得得設(shè)立“小金庫”。 （四）從銀行 提提取現(xiàn)金。即：一萬元及以 下下的現(xiàn)金取送必須兩人同行 ，一萬元及以上的現(xiàn)金取送 必必須派專車接送，十萬元及 以以上的現(xiàn)金取送必須專車接 送送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。 財(cái)會(huì)主管人 員員根據(jù)出納入員簽章并加蓋 ““收訖”戳記的收款收據(jù)， 在在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用 章章、并簽 章。 （八）銀行對(duì)帳單必 須須由開戶銀行提供并加蓋開 戶戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印 件件代替。 四 、存貨管理 （一）本制度 所所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 過過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存 的的各種有形資產(chǎn)，包括各種 原原材料、燃料、包裝物、生 產(chǎn)產(chǎn)工具、低值耗品、委托加 工工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn) 成品和 商商品等。 材料物資的 采采購、驗(yàn)收、保管、核算、 批批準(zhǔn)人員必須相互分開．不 得得由一人兼任。 （四）物資儲(chǔ)備 實(shí)實(shí)行定量、定額管理，根據(jù) 情情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及 時(shí)時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá) 到到合理儲(chǔ)備，有效利用資金 。 對(duì)對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購 范范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資 ， 必須實(shí)行招標(biāo)采購。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同 是是否嚴(yán)格按照《合同法》和 路路局有關(guān)合同管理的規(guī)定， 明明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是 否否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物 資資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額 是是否與訂購單相符；是否符 合合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供 貨貨單位資質(zhì)是否符合規(guī) 定。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按 照照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的 數(shù)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè) ，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。購貨發(fā) 票或帳單到達(dá) 后后，采購部門應(yīng)審核簽字。 審核入庫物資
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