【正文】 醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。 六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致。 九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會計(jì)處理。 物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效管理。對低值易耗品堅(jiān)持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報(bào)請物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。 十五、物資管理部門的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。 （二）物資驗(yàn)收入庫制度的執(zhí)行情況。 （四）盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況。 二、對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。 每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。 每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告?！。ǘ╊A(yù)算控制　建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。建立由院長負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,各相關(guān)科室共同參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督?！「黜?xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)?！〖訌?qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。　建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對制度,確保收入真實(shí)完整。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出?！〖訌?qiáng)支出的審核控制。?。ㄎ澹┴泿刨Y金控制　建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制?！∞k理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換?！“凑找?guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)?！≈Ц秾徟簩徟烁鶕?jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。　1建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。　建立藥品及庫存物資請購審批制度?！〗∪幤芳皫齑嫖镔Y采購管理制度?！「鶕?jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：?。?）確定安全存量,實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制；　（2）加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量；　（3）批量采購由采購辦、設(shè)備科、綜合庫、總務(wù)科、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科查辦、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實(shí)降低采購成本。所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用。每月與藥劑科、綜合庫核對賬目,保證賬賬、賬實(shí)相符?！〗∪幤芳皫齑嫖镔Y缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全三篇摘要：醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代醫(yī)院構(gòu)建和追求科學(xué)化的管理與分配的重要因素。本文就現(xiàn)實(shí)生活中醫(yī)院對其內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理、完善以及一些惠民利民的措施和醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善所帶來的方便之處，闡述一下醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善和應(yīng)用的必要性。面對實(shí)力逐漸壯大的其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)，醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度的完善及應(yīng)用，能很大程度的保證醫(yī)院的市場競爭力，也是現(xiàn)代醫(yī)院的財(cái)務(wù)發(fā)展方向。病人未能檢查或自愿放棄檢查的相關(guān)費(fèi)用，要及時(shí)退還給病人，需做到賬務(wù)和實(shí)際情況相吻合。對于那些突發(fā)意外又沒有家人的病人，要先及時(shí)的搶救治療，同時(shí)要得到院長或重要領(lǐng)導(dǎo)人的書面收費(fèi)通知。第二，實(shí)習(xí)生在醫(yī)院的實(shí)習(xí)費(fèi)，醫(yī)院要統(tǒng)一收取，并交至有關(guān)財(cái)務(wù)部。醫(yī)院的內(nèi)部支出費(fèi)用應(yīng)層層把關(guān)，切實(shí)落實(shí)到醫(yī)院的整體管理之中。　?。ǘ┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)的控制職能　　財(cái)務(wù)控制，能夠?qū)?jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效合理的調(diào)節(jié)、檢查和修改，也是確保醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃有效實(shí)現(xiàn)的途徑，能夠保證醫(yī)院資金使用情況的明朗化、規(guī)范化。　　、監(jiān)測、管理，能夠提高資源利用率。票據(jù)的有效崗位分離，能夠確保不濫取發(fā)票，如果任何發(fā)票都能被相對應(yīng)的崗位員工領(lǐng)取的話，那么發(fā)票的使用將會出現(xiàn)一片混亂的景象?，F(xiàn)在的醫(yī)療形式，不僅受到國家政策的影響，而且醫(yī)療項(xiàng)目的新技術(shù)、新設(shè)備、新興人才也是巨大的影響力。這也是醫(yī)院建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的必要性?！　。瑔T工工資的提高等因素直接影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而這個(gè)時(shí)候正是加強(qiáng)醫(yī)院成本控制方案實(shí)施的時(shí)機(jī)。目前，一部分醫(yī)院在這方面做得還不錯(cuò)，他們嚴(yán)格控制人員費(fèi)用、盡量減少和降低水、電等的不合理消耗，而且對于那些可以回收的醫(yī)療器材進(jìn)行回收，節(jié)約資源，避免不必要的浪費(fèi)。但是，近年來這個(gè)不夠健全的隊(duì)伍正在發(fā)展壯大，逐漸走向規(guī)范化、全面化的道路。我國的醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度還有待改善和進(jìn)步，而且許多醫(yī)院沒有相應(yīng)完善的制度，醫(yī)院面臨的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的困境不容小視，更加需要耐心和有信心地走一條健康發(fā)展之路?！　⒖嘉墨I(xiàn)：　　[1][M].北京：中信出版社，2008，（1）：156157.　　[2][J].中國醫(yī)院管理，2010，（3）：136138.　　[3][J].事業(yè)財(cái)會，2004，（4）：142143. 。在醫(yī)院，它起著至關(guān)重要的連帶作用，會與醫(yī)院的各種事情和工作活動的實(shí)施息息相關(guān)、密不可分。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍只有發(fā)展壯大，才能為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人才儲備，為我國針對性的醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展事業(yè)提供后備軍。無論是大器材還是小器材，醫(yī)院只要做好相應(yīng)的開源節(jié)流措施，實(shí)踐每件醫(yī)療小事之中，都會對我國醫(yī)院的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度作出有利貢獻(xiàn)。有了資金、技術(shù)、人才才能深刻的談?wù)撫t(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展和建設(shè)，醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也才有可能更加合理、有效和持久的發(fā)展下去。財(cái)務(wù)人員各司其職，利用分工的異同來相互制約，使得在一個(gè)嚴(yán)密的牽制制度內(nèi)更加有效快捷的完成工作，也使醫(yī)院減少不必要的差錯(cuò)，員工和醫(yī)院得到全面的提升，使醫(yī)院的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度更加完善，對于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有特殊的使命與重大意義。一套科學(xué)的、可操作的理論體系會為醫(yī)院的財(cái)務(wù)控制發(fā)展道路提供鮮明的前進(jìn)方向?！　?，能夠提高各項(xiàng)財(cái)務(wù)的預(yù)測精確度。而成本的另一種核算是建立在成本核算組織體系之中的，健全、成熟的成本控制制度，與會計(jì)核算軟件相結(jié)合，能積極促使醫(yī)療核算軟件的開發(fā)與升級，從而更加準(zhǔn)確、高效率的投入到醫(yī)療事業(yè)當(dāng)中?，F(xiàn)代醫(yī)院的服務(wù)模式尤其是財(cái)務(wù)服務(wù)模式需要改變，應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識、強(qiáng)化有效管理、樹立正確的財(cái)務(wù)服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量和效益，而做到這些，就必須要求財(cái)務(wù)人員有一顆服務(wù)病人、讓領(lǐng)導(dǎo)放心、病人滿意的心，財(cái)務(wù)人員用真誠服務(wù)的態(tài)度對待工作，不僅可以和諧病人與醫(yī)院之間的關(guān)系，而且能夠?yàn)閮?yōu)秀的醫(yī)院工作團(tuán)隊(duì)分憂解難。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該多在醫(yī)院基層走動走動，時(shí)時(shí)觀察醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)活動和病人實(shí)際就醫(yī)的資金情況，提高醫(yī)院與病人之間的經(jīng)濟(jì)控制科學(xué)性，也能在財(cái)務(wù)人員的工作中看到醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的前瞻性?！　×硗猓t(yī)院的內(nèi)部支出費(fèi)用的管理，主要體現(xiàn)在：第一，購買醫(yī)療器材、設(shè)備等高支出。第三，醫(yī)院要建立相應(yīng)的催收欠費(fèi)機(jī)制，努力減少醫(yī)院不必要的經(jīng)濟(jì)損失。第四，醫(yī)院所收費(fèi)用必須有主治醫(yī)生、收費(fèi)處和病人三方的簽字，才算有效?！　。ㄒ唬┽t(yī)院財(cái)務(wù)收入的管理　　第一，對于醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入，財(cái)務(wù)控制要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)，做到不多收老百姓的血汗錢、不濫收老百姓沒有必要支付的費(fèi)用、不漏收必要的醫(yī)療費(fèi)用。而隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，醫(yī)院對其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理也大刀闊斧的進(jìn)行了全面的市場激活，逐漸建立和完善了醫(yī)藥分開核算制度和社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度。在這條路上，醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度的完善和與時(shí)俱進(jìn)的更新管理，是在競爭中找效益、求發(fā)展的有效途徑。 藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額?！〖訌?qiáng)藥品及庫存物資核對管理?！〖訌?qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定?！〖訌?qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。　制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。出納人員每日要登記日記賬、核