證券公司審計(jì)資料(文件)
【正文】 不同類別和用途的證券賬戶。證券自營(yíng)業(yè)務(wù)是指證券公司以自己的名義和合法資金進(jìn)行證券買賣的業(yè)務(wù),自行決定證券買賣的時(shí)機(jī)、價(jià)格、數(shù)量等,由此而產(chǎn)生的收益和損失也由證券公司承擔(dān)。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由委托方提供資金,證券自營(yíng)業(yè)務(wù)由證券公司依法自籌資金。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)以委托方名義開立賬戶,所有權(quán)歸委托方,證券自營(yíng)業(yè)務(wù)以證券公司名義開立賬戶,所有權(quán)歸證券公司。但在國(guó)際成熟的證券市場(chǎng)上,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)已經(jīng)成為證券公司重要的利潤(rùn)來(lái)源之一,其管理的資產(chǎn)往往是自有資產(chǎn)的數(shù)十倍,科學(xué)的決策方法、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、明確的市場(chǎng)地位,使得國(guó)外券商無(wú)須提供保底收益亦能獲取客戶的信任,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。對(duì)證券的持有方而言為賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù),對(duì)資金的貸出方而言為買入返售證券業(yè)務(wù)。它是由各種債券根據(jù)一定的折算率折合相加而成,證券交易所每季度對(duì)國(guó)債現(xiàn)券折合標(biāo)準(zhǔn)券的折算比率調(diào)整一次。機(jī)構(gòu)戶指法人單位開立的證券賬戶，包括一般機(jī)構(gòu)賬戶與證券公司、基金管理公司等機(jī)構(gòu)賬戶。(2) 股票質(zhì)押貸款股票質(zhì)押貸款,是指證券公司以自營(yíng)的股票和證券投資基金券作質(zhì)押,向商業(yè)銀行獲得資金的一種貸款方式。一九八四年十月,我國(guó)針對(duì)中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能,二級(jí)銀行體制已經(jīng)形成的金融組織格局,對(duì)信貸資金管理體制實(shí)行了重大改革,推出了統(tǒng)一計(jì)劃,劃分資金,實(shí)貸實(shí)存,相互融通的信貸資金管理體制,允許各專業(yè)銀行互相拆借資金。同業(yè)拆借市場(chǎng)的優(yōu)點(diǎn)是交易成本低,市場(chǎng)集中,融資迅速；缺點(diǎn)是期限短，進(jìn)入門檻高。目前國(guó)內(nèi)已開展的創(chuàng)新業(yè)務(wù)為創(chuàng)設(shè)權(quán)證、abs（資產(chǎn)抵押證券）、集合理財(cái)計(jì)劃等。(2) 大型證券公司一般設(shè)立專門的負(fù)責(zé)清算的部門,對(duì)外負(fù)責(zé)與證券交易所的資金清算,對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)與營(yíng)業(yè)部的資金清算。(2) 如果全部席位清算為負(fù)差,即賣出金額小于買入金額,清算中心借記“內(nèi)部往來(lái)—證券營(yíng)業(yè)部”,證券營(yíng)業(yè)部借記“代買賣證券款”,減少客戶款項(xiàng)。(4) 上述匯總表的名稱因不同的證券交易系統(tǒng)而有所不同。(2) 目前債券回購(gòu)的品種有國(guó)債及企業(yè)債,債券回購(gòu)的期限有1天、2天、3天、7天、14天、28天、91天、182天等,天的計(jì)算單位為證券交易所的工作日。(3) 撤消席位指定和重新指定是同時(shí)進(jìn)行的。轉(zhuǎn)出證券營(yíng)業(yè)部向證券交易所申報(bào)，轉(zhuǎn)入證券營(yíng)業(yè)部辦理資金賬戶開戶手續(xù)。(2) 如果證券公司通過(guò)專用席位進(jìn)行自營(yíng)業(yè)務(wù),則自營(yíng)部門直接與清算中心進(jìn)行往來(lái)處理。(2) 清算資金匯總表：證券交易所電腦系統(tǒng)生成的證券營(yíng)業(yè)部當(dāng)天買賣成交金額、代扣代繳印花稅和應(yīng)付證券交易所傭金的每日業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。(4) 客戶存取保證金，實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)是與存管銀行辦理，營(yíng)業(yè)部只具有會(huì)計(jì)的職責(zé)。由于證券交易所與登記結(jié)算公司在職責(zé)與功能等方面一致,在下文中將證券交易所與登記結(jié)算公司合并稱為證券交易所。創(chuàng)新業(yè)務(wù)，指創(chuàng)新試點(diǎn)證券公司根據(jù)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,旨在開展未納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可或?qū)徟秶淖C券業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新方案。一九九六年一月三日,經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行長(zhǎng)時(shí)間的籌備,全國(guó)統(tǒng)一的銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)正式建立。股票質(zhì)押貸款的缺點(diǎn)主要有質(zhì)押物折扣比較大,收益性較差,限制條件多。在我國(guó)，國(guó)債回購(gòu)的市場(chǎng)有銀行間回購(gòu)市場(chǎng)與證券交易所回購(gòu)市場(chǎng)。賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)實(shí)行席位連通,即證券公司在所屬的交易席位中確定一個(gè)為債券交易主席位,其它席位如需進(jìn)行國(guó)債回購(gòu)交易業(yè)務(wù),應(yīng)與債券主席位辦理連通手續(xù),共享標(biāo)準(zhǔn)券。目前該等業(yè)務(wù)采用的形式為證券交易所公開競(jìng)價(jià)以及自動(dòng)撮合,標(biāo)的物(即抵押物)為標(biāo)準(zhǔn)券,即資金需求方售出國(guó)債標(biāo)準(zhǔn)券,資金供給方購(gòu)入國(guó)債標(biāo)準(zhǔn)券,到期雙方按約定價(jià)格進(jìn)行反向交易,結(jié)清融資事項(xiàng)。(1) 賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)和買入返售證券業(yè)務(wù)證券回購(gòu)交易是指證券買賣雙方在成交同時(shí)就約定于未來(lái)某一時(shí)間以某一價(jià)格雙方再進(jìn)行反向交易的行為。與國(guó)際上大型證券公司相比,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)作為國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)剛興起的業(yè)務(wù),各證券公司在實(shí)務(wù)中存在較多不規(guī)范之處，如提供保底收益，嚴(yán)重挪用客戶資金,未按規(guī)定建立防火墻,與證券自營(yíng)業(yè)務(wù)合謀損害客戶利益等。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收益與風(fēng)險(xiǎn)由委托方承擔(dān),證券公司收取資產(chǎn)管理傭金。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是指證券公司作為受托投資管理人(以下簡(jiǎn)稱“受托人”),依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和投資委托人(以下簡(jiǎn)稱“委托人”)的投資意愿,與委托人簽訂資產(chǎn)管理合同,把委托人委托的資產(chǎn)在證券市場(chǎng)上從事股票、債券等金融工具的組合投資,以實(shí)現(xiàn)委托資產(chǎn)收益最優(yōu)化的行為。國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章等另有規(guī)定的除外。在開立證券賬戶的同時(shí),證券公司為投資者開立資金賬戶。委托他人
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