【正文】 ㈣每日營業(yè)收入憑證編制程序編制收入憑證的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。⑵檢查前臺轉來帳項記錄與合同內容是否相符，如有差異須與銷售部、前廳部重新確認后在過帳憑證中給予更正。㈥外來客簽單分配表更新程序外來客簽單包括外單位宴會掛帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核算員每天要填寫外來客簽單分配表，及時準確的將費用記錄到每一帳戶中，做到日清月結，為月末填寫外來客簽單匯總表作準備。⑷作為傭金的獎勵消費，根據餐飲部、商品部傭金累計金額填寫。㈦收銀員長短款帳務處理程序⑴由總出納編報出納員現金記錄表，并填寫實交現金后，轉往財務部收入核數員。⑵收入核數員根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理，在編制憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄中。㈩按營業(yè)收入提取營業(yè)稅工作程序⑴當有關營業(yè)收入憑證輸入完畢后電腦錄入員便打印所有營業(yè)收入科目帳項發(fā)生額。⑵催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務總監(jiān)助理報告，由財務總監(jiān)助理簽發(fā)催款信連同繳款通知書副本寄給客人。加強資金的管理與監(jiān)督是應付帳會計的職責之一，要求應付帳會計了解并掌握資金的來龍去脈，控制費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。經審核無誤后，將金額及購貨單位填寫在支票領取登記本上，即可轉入每日銀行支出數統(tǒng)計程序。㈢支出憑證編制程序支出憑證分為：人民幣轉帳支出憑證、人民幣現金支出憑證、美元轉帳支出憑證和港幣轉帳支出憑證。㈣國外進口物品完稅價格核算程序進口物品完稅價格是由進價成本、運輸費、包裝費、搬運費、采購費、海關及增值稅組成。⑶采購費按照物品進價金額的百分比例核算到每一單位成本中。②應付帳會計根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。②由資產核算員填寫固定資產原值、已提折舊額及固定資產凈值，將報廢單送交總會計師、總經理批準，整套手續(xù)完成后方可進行帳務處理。⑶添置月末固定資產平衡表。人力資源部按時向財務部門報升、降、缺勤工資變動表。㈨提取員工福利費工作程序⑴中方員工福利費使用程序①根據國家稅法對企業(yè)中方職工福利費用的有關規(guī)定，企業(yè)當期發(fā)生的福利費直接計入當期管理費用，稅后不再提取福利基金和獎勵基金。⑶提取基本醫(yī)療保險和大病醫(yī)療保險。⑸提取年終津貼及勞務津貼程序。結轉程序為：應付帳會計根據當天現金存入銀行的具體情況，填寫銀行存款暫記帳轉往各銀行存款明細表。編表公式為：銀行對帳單期末金額A加：飯店已收銀行未收款B 銀行已支付飯店未付款C減：銀行已收飯店未收款D 飯店已支銀行未支E銀行帳戶存款余額=A+B+C—E（十三）員工餐廳費用分攤程序⑴員工餐廳費用開支分為食品及費用開支兩部分。⑵應付帳會計待有關此帳戶業(yè)務輸錄完畢后，打印該帳戶發(fā)生額，檢查帳項記錄是否有誤，每筆經濟業(yè)務與本科目是否有關。飯店餐飲成本核算工作程序餐飲成本核算及成本控制，要求每一名成本核算員都要隨時了解市場行情，準確地核算餐飲成本，使成本控制在規(guī)定的標準之內，從而使飯店得到良好的經濟效益。⑷檢查各餐廳營業(yè)收入是否正確，與電腦記錄是否一致。㈡每日餐飲成本報表的編制該表編制依據是廚房直撥收貨單、領貨單；食品、酒水出庫單；各餐廳廚房轉貨單。⑶檢查各餐廳、廚房之間轉貨記錄金額是否正確，單位金額是否有誤，并做好早餐的統(tǒng)計工作，分別記入當天成本中。⑵成本核算包括主料、配料及調料等內容，每種菜單均要建立成本卡，由廚師長及餐飲成本會計隨時檢查食品質地、食品重量是否達標。⑵當出現錯誤時，應及時調整。⑵食品及酒水庫報損程序。根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。結轉VIP客人水果所用原材料成本。待所有結帳憑證輸錄完畢后，打印廚房暫記帳戶發(fā)生額。⑵餐飲銷售比較表。⑹飲料周轉次數報告。采購工作程序采購單的填寫和審批程序⑴由使用部門填寫，要求寫清物品名稱（中英文）、規(guī)格、數量、金額、使用地點及用途。B如采購單上的單價超過2000元，要檢查該項目是否有預算，沒有預算不能購買。報總經理批準后，進入采購程序。向對于一般物品、食品的采購單，應在第二天完成。收貨員應將當天應到而未到的物品及時通知采購部。④貨物到達后，根據供應商提供的到岸發(fā)票、裝箱單及運單辦理報關手續(xù)，繳納關稅及工商統(tǒng)一稅。⑵由于飯店進口設備較多，有的設備配件從國內無法采購，凡需在國外采購的商品，向國外供應商詢價，收到報價單后進行比較，選擇合適的供應商進行采購。收貨員要根據采購單注明的所需品名、數量、金額及要求驗貨。㈤食品、物品的出入庫程序⑴庫管員接到采購部轉來的食品、物品后，要檢查其規(guī)格、數量與收貨單是否一致，檢查無誤后在收貨單上簽字，然后填寫庫存卡片，記入增加方，數量與實物及收貨單記錄一致。㈥三級明細帳工作程序⑴入庫記帳：每日以收貨單為依據，逐項登記。⑶當天工作結束后，要將所有出庫單匯總，轉往財務部。然后分類，編制平衡表，在規(guī)定的時間內上交財務部。⑶對于進口的常用供應品，凡低于一月內用量的，應及時填寫補充庫存申請單，轉采購部安排采購計劃。交采購主管。⑷將每次機器的故障原因、解決情況和解決方法進行登記。⑻定期對飯店內終端設備進行病毒檢測，及時獲取外部信息，要求終端用戶對自己的重要文件進行備份。17 / 17。⑼積極學習有關計算機的信息，把握發(fā)展規(guī)律，并根據飯店實際情況提出改進計劃。⑹對于已經找不到零部件的機器，向使用者解釋清楚，并盡量想辦法解決。⑵定期對機器進行除塵保養(yǎng)。無誤后用紅筆在登記實物清點量。一是檢查當天常用食品、物品的庫存量，二是檢查昨晚是否有取貨記錄。如發(fā)現記帳過程中有錯銷、漏銷，要及時糾正。⑵出庫記帳：以食品、酒水、物品申領單為依據逐筆登記。審核無誤后，按照物品申領單逐項發(fā)貨，數量要與出庫單一致。⑶檢查無誤后，填寫收貨單。⑷采購或加工后的物品需辦理收貨手續(xù)，經收貨員驗收后方可由所需部門領出。然后將采購來的食品、物品交采購部和有關部門驗收。②向國外供應商詢價，收到報價單后進行比較，選擇合適的供應商。每日鮮活食品要由采購員到市場購買。按批準的價格向供應商進行采購。D確需采購的物品，經采購主管簽字，送財務部審批。①主管根據采購單所填寫內容：A檢查倉庫中是否有樣品或規(guī)格要求相同的物品，如有現貨，則取消該項采購。⑻客房酒吧統(tǒng)計表。⑷食品周轉次數報告。每筆經濟業(yè)務與本科目是否有關，如發(fā)現帳項寫錯或輸錄錯誤時及時調整，無誤后按照帳面余額進行分攤，分攤后帳面余額為零。結轉特式菜示范所用原材料成本。根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。㈥檢查餐廳收銀員的工作餐飲成本會計根據點菜單內容，每天抽查客帳單記錄是否正確，檢查客人點菜內容與實際電腦記錄是否一致，單位、數量是否正確，如發(fā)現問題及時調整。對于餐廳廚房已領出食品及飲料需要報損時，須經餐廳經理或廚師長、餐飲部經理、餐飲成本會計三方面批準后，填寫轉貨單，方可做帳務處理。⑷菜單食品成本核算完畢后，由餐飲成本主管根據食品成本毛利率，提出建議價，供餐飲部參考，最終由餐飲部決定售價金額。經審核無誤后，編制每日餐飲成本登記表，將當天成本發(fā)生額輸錄電腦，隨后電腦按程序自動編制每日餐飲成本報告表，由成本核算會計審核無誤后，送交財務總監(jiān)助理審查后，即可轉發(fā)有關部門。該表編制程序是：⑴檢查廚房直撥收貨單、領貨單記錄是否正確， 如遇有未結帳沒有單價時，按現價進行估算，記入當天成本中。⑹經檢查無誤后將餐廳收銀員報告，按照各餐廳用餐時間，將數字輸錄電腦，按程序自動編制每日餐飲部營業(yè)統(tǒng)計報表。⑵檢查各餐廳已使用的帳單是否連號，帳單總數與電腦記錄是否一致。（十五）飯店洗滌費用是指飯店客衣洗滌、工服洗滌、棉織品洗滌費用。⑵發(fā)現帳號寫錯或輸錄錯誤時，在分攤前及時調整，經檢查無誤后按進餐人數進行分攤。調整牌價價差額=本月外幣余額*月末中間價—本月外幣戶人民幣余額⑵當出現收益：借：銀行存款 貸：財務費用—兌換損益⑶當出現損失時：借：財務費用—兌換損益 貸：銀行存款（十二）銀行調節(jié)表的編制程序⑴總出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據銀行對帳單逐筆進行核對，將未達帳項一一摘錄下來。⑹以上5條按上一年平均工資標準提取，提取標準及內容按國家及單位制訂的細則執(zhí)行。⑷提取住房公積金程序。⑵提取基本養(yǎng)老保險程序。工資表內容包括：固定工資、浮動工資、店齡、工齡津貼、獎金、職工家屬副食補貼、工資總額、職工扣款（養(yǎng)老儲備、住房基金、大病統(tǒng)籌）、應發(fā)工資、扣個人所得稅、實發(fā)工資。⑵以部門為核算單位及科目分類填寫費用分配表，做到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用轉帳憑證的依據。㈥固定資產日常管理程序⑴購入固定資產電腦分類記帳。憑此資料建立固定資產明細帳，按月計提折舊。㈤固定資產購置及提前報廢處理程序⑴固定資產購置程序①固定資產購置必須是年度資產購置預算，經批準后的采購單。核算方法為：⑴運輸及搬運費按照物品的重量核算到每一單位成本中。支出憑證編制程序為：⑴填寫付款單位名稱；⑵填寫付款日期；⑶填寫經濟業(yè)務內容摘要；⑷填寫會計科目及帳號；⑸填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。⑵統(tǒng)計表一式兩聯，一聯作為總出納編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。應付款核數員核查采購單號碼及金額后簽字，由總出納簽發(fā)支票，由支票領取人在票根上簽字領出，并于下班前將購貨發(fā)票及收貨單送往財務部