【正文】 應收款對帳單記錄及帳項分析報告內(nèi)容，對凡超過60天以上應收款掛帳客戶進行再次催款。⑶對于客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，盡快結(jié)清應收帳款。應付帳工作程序應付帳的管理是用好資金、管好資金的重要部分。其工作的主要內(nèi)容有：㈠支票領(lǐng)用及結(jié)帳程序⑴采購員根據(jù)當天采購單上所采購的具體內(nèi)容，從財務部領(lǐng)取支票。結(jié)帳時應付帳會計要檢查發(fā)票六大要素：①審核發(fā)票真?zhèn)危虎诎l(fā)票簽發(fā)日期；③購貨品名；④數(shù)量及單價； ⑤大小寫金額是否一致；⑥持票單位公章；⑵檢查收貨單與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、收貨人、驗貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。㈡每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計程序⑴總出納編制每日銀行日報表，在統(tǒng)計前首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間錄入電腦，編制支出登記，注明支出銀行、支出日期、付款單位名稱、付款金額及購貨內(nèi)容，待結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制銀行支出表。⑶統(tǒng)計表中各銀行支出額要與每天輸入電腦支出登記金額相一致。應付帳會計按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，準確無誤地將經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容反映在帳戶中。在實際編制過程中要做到：發(fā)票金額與支票頭記錄一致；各種收貨記錄與發(fā)票金額一致；支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。應付帳會計將各項費用合理地分攤到每一單位成本中，并正確反映人民幣金額。⑵包裝木箱費核算到使用木箱運到當?shù)氐奈锲穯挝怀杀局?。⑷海關(guān)及增值稅按照該物品海關(guān)及增值稅核算到每一單位成本中。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后都需經(jīng)采購部驗收手續(xù)，并由驗收人、使用部門及經(jīng)辦人簽字。③復印原始發(fā)票，連同收貨單一起送交固定資產(chǎn)核算員。⑵固定資產(chǎn)提前報廢處理程序①由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，并實地檢驗認可確屬于既不能修理又不能再使用的設備，提出報廢意見，送財務部。③復印該固定資產(chǎn)明細帳，連同報廢單作為固定資產(chǎn)提前報廢的憑證并編制憑證。⑵做月折舊，結(jié)轉(zhuǎn)不計提折舊固定資產(chǎn)。㈦物料用品領(lǐng)用費用分配程序⑴由應付帳會計對物品庫房三級記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單一一進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量乘以單價及總金額是否正確，然后按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到每一個帳戶中。㈧工資表的編制程序⑴員工工資發(fā)放是根據(jù)上月考勤情況而計算出來的。⑵工資員則根據(jù)工資變動內(nèi)容編制工資表。⑶工資以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳憑證的依據(jù)。②根據(jù)國家稅法對企業(yè)中方職工福利費用的有關(guān)規(guī)定及工會法的有關(guān)規(guī)定， %教育經(jīng)費，按照工資總額計提2%工會經(jīng)費。根據(jù)全部被保險人繳費基數(shù)之和的19%按月提取和繳納，由人力資源部每月將應繳納數(shù)報財務部進行帳務處理。按照工資基數(shù)的9%繳納基本醫(yī)療保險，按照工資基數(shù)的1%繳納大病醫(yī)療保險，由人力資源部每月將應繳納數(shù)報財務部進行帳務處理。住房公積金按10%標準按月提?。▏衅髽I(yè)為8%），由人力資源部每月將應繳納數(shù)報財務部進行帳務處理。根據(jù)本企業(yè)合同規(guī)定，中方正式職工每年可享受10%年終津貼，1/12勞務津貼作為獎勵基金發(fā)放，但都納入勞動局規(guī)定的同行業(yè)同工種標準工資之內(nèi)，應付帳會計根據(jù)正式員工工資基數(shù)計提年終津貼及勞務津貼。㈩結(jié)轉(zhuǎn)銀行存款暫記帳程序⑴結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)是每日現(xiàn)金收入記錄表及各銀行日報表。表要求每天填寫，日清月結(jié)，經(jīng)核對無誤后編制結(jié)轉(zhuǎn)憑證，驗證結(jié)轉(zhuǎn)是否正確的公式為：實際存入銀行金額A+委托銀行收款金額B=實際結(jié)轉(zhuǎn)金額A+B（十一）、調(diào)整外幣支出牌價差額程序⑴月末按外幣余額與月末中間價調(diào)整外幣支出發(fā)生額，應付帳會計待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印外幣銀行存款科目發(fā)生額，計算出外幣余額，按月末中間價調(diào)整牌價差。⑵編制銀行調(diào)節(jié)表。應付帳會計待有關(guān)此帳戶業(yè)務輸錄完畢后，打印該帳戶科目發(fā)生額，檢查帳項記錄是否有誤，每筆經(jīng)濟業(yè)務與科目是否有關(guān)。（十四）員工事務費用分攤程序⑴員工事務費用開支是指員工宿舍及更衣室各項費用的支出，其開支內(nèi)容包括：管理人員及臨時工工資及副食福利；費用開支包括：制服攤銷、清潔用品、棉織品洗滌費。⑶如發(fā)生帳號寫錯或輸錄錯誤時，在分攤前及時調(diào)整，經(jīng)檢查無誤后按職工人數(shù)進行分攤。月末根據(jù)洗衣廠提供的各部門洗滌數(shù)量，按比例分攤到各個部門，記入費用科目。餐飲成本核算的工作程序主要包括：㈠每日餐飲部營業(yè)統(tǒng)計表的編制程序⑴檢查餐廳收銀員手工調(diào)整會計科目分類是否正確，調(diào)整金額與電腦記錄是否一致。⑶檢查各餐廳用餐時間接待的賓客人數(shù)、臺數(shù)記錄是否正確，客人總數(shù)及臺數(shù)與電腦記錄是否一致。⑸如餐廳遇有特別銷售，檢查餐廳收銀員分單科目是否正確，與宴會訂餐單要求是否一致。由成本核算員審核無誤后，送交財務總監(jiān)助理簽字批準后，轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)部門。該表反映內(nèi)容包括：中、西餐廚房食品調(diào)料成本；各餐廳飲料成本。⑵檢查食品、酒水出庫記錄金額是否正確，審核無誤后進行食品、飲料、酒類、調(diào)料、煙草分類，并按會計科目分類分別記入當天的成本中。⑷考核食品、調(diào)料及飲料成本率，如發(fā)現(xiàn)過高或偏低現(xiàn)象，要查找原因，及時調(diào)整當天的成本。㈢建立食品成本卡及售價金額核算程序⑴根據(jù)菜單的具體內(nèi)容，由廚師長提供菜單及所需原材料的重量，轉(zhuǎn)交餐飲成本會計，按照經(jīng)核算后的原材料現(xiàn)價進行成本核算。⑶每次更換菜單時，同時更換成本卡。㈣客房酒吧飲料銷售控制程序⑴餐飲成本會計每天要對前一天客房酒吧收入進行審核，統(tǒng)計每種飲料的銷售數(shù)量，正確反映銷售金額。㈤食品及飲料報損程序⑴已領(lǐng)用食品飲料報損程序。對于工作不慎而造成經(jīng)濟損失的，須經(jīng)部門經(jīng)理提出對責任人的處理意見，轉(zhuǎn)交財務部進行帳務處理。對于過期或變質(zhì)食品、飲料需要報損時，須經(jīng)采購主管、餐飲成本會計簽字，報財務總監(jiān)助理批準后，填寫出庫單，進行帳務處理。㈦餐飲成本分攤程序⑴核對本月食品及酒水庫入庫金額是否正確，做到總帳與三級帳帳帳相符。按照上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際費。結(jié)轉(zhuǎn)裝飾所用原材料成本。結(jié)轉(zhuǎn)免費為客人提供食品所用原材料成本。結(jié)轉(zhuǎn)其他所用原材料成本。檢查帳項記錄是否有誤。㈧餐飲成本報告編制內(nèi)容⑴餐飲營業(yè)總結(jié)報告。⑶食品成本報告。⑸飲料成本報告。⑺煙草成本報告。⑼員工伙食分析報告。填寫完畢后，由本部門經(jīng)理簽字，然采購主管進行審核。同時通知有關(guān)部門領(lǐng)取。C檢查飯店內(nèi)部其他部門是否有相同的物品或規(guī)格相同的備用品，并與有關(guān)部門聯(lián)系協(xié)商是否可以互相調(diào)劑，以節(jié)省開支。E財務總監(jiān)、總會計師根據(jù)采購內(nèi)容進行審批。食品、物品采購程序⑴采購任何物品均需等采購單審批合格后方可執(zhí)行，收回各部門的采購單后，采購員應了解所購商品市場行情，比較3家以上不同廠商所供同類商品的價格、質(zhì)量、供貨速度等，經(jīng)過比較權(quán)衡后，確定采購價格，再報財務總監(jiān)、總會計師審批，報總經(jīng)理批準。同時將采購單其中的倉庫聯(lián)送往庫房以便收貨。對于一般消耗品，采購部要在接到被批準的采購單后立即定貨，第二天核對到貨情況，如第二天沒有到貨，則要與供應商聯(lián)系到貨時間，以保證供應。固定資產(chǎn)設備購置應在一周內(nèi)完成價格比較工作，并交采購主管審核。需向國外采購的商品，應按如下程序進行：①考慮該商品是否屬于國家專控商品，若屬于必須辦理進口許可證后方可進口。③為與國外供應商口徑一致，編排采購單號（.）并確定發(fā)貨及到貨日期。⑤憑商品到岸發(fā)票、裝箱單、運單及稅單辦理取貨手續(xù)。工程部物品采購程序⑴根據(jù)已批準的采購單，了解所購工程物品的市場行情，比較不同廠商所供同類商品的質(zhì)量、價格、供貨速度等，經(jīng)過比較權(quán)衡后，向最合適的供應商進行采購。⑶接到倉庫管理員報來的補充物品清單后，應及時進行采購補充庫存，以保證飯店各部門工作的正常運行。㈣物品到貨驗收程序⑴采購部對采購來的食品、物品起監(jiān)督、檢查、把關(guān)、控制作用。⑵散裝食品、物品是否有短缺及破損現(xiàn)象，檢查食品、物品數(shù)量及規(guī)格與發(fā)貨單、采購單是否一致，檢查食品、物品質(zhì)量是否達標。⑷每日工作結(jié)束后，根據(jù)收貨單分門別類地填寫每日收貨記錄明細表，并將收貨單轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)部門。⑵庫管員接到物品申領(lǐng)單后，首先檢查所需名稱、數(shù)量及部門經(jīng)理簽字是否齊全，同時要控制出庫數(shù)量，壓縮費用開支。⑶每日工作結(jié)束后，將出庫單整理齊全，轉(zhuǎn)交三級帳記帳員。首先根據(jù)收貨單上的物品編號找出該貨品帳卡，再按照收貨單上的品名、數(shù)量、日期、價格，填寫在帳卡上。首先根據(jù)申領(lǐng)單品名及貨品編號找出該項記帳卡片，然后采用先進先出的核算方法，在記帳卡片上記錄出庫日期、申領(lǐng)部門及申領(lǐng)單編號，在物品申領(lǐng)單上填寫該項出庫單價及金額，要求出庫金額與記帳卡片減少方一致。⑷月底對帳：庫管員根據(jù)保管帳與實物核對后，及時與記帳員進行帳務核對。⑸編制月末盤點表：根據(jù)庫管員提供的盤點數(shù)量，將明細帳面數(shù)量及實際盤點相符后，把金額及單價填寫在盤點表上。㈦庫房貨物的補充與盤點程序⑴每天早上對倉庫進行巡視檢查。⑵對于本地常用供應品，凡低于一周內(nèi)用量的，應及時填寫補充庫存申請單，轉(zhuǎn)采購部安排采購計劃。⑷月末最后一天進行月終盤點，庫管員要對自己所轄的食品、物品進行清點，檢查食品、物品數(shù)量與庫存卡片記錄是否一致。⑸將盤點實物填寫在盤點表上，盤點過程中如發(fā)現(xiàn)問題要查出原因，并寫出書面報告。電腦設備維護程序⑴將兼容機的零件的數(shù)量、型號、技術(shù)資料、購買時間、提供商等備案；將品牌機的購買時間、型號、供應商等資料備案。⑶對易耗部件的使用情況進行登記。⑸根據(jù)使用部門的實際情況進行機器優(yōu)化配置。⑺定期對飯店的軟硬件改進情況進行調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果和下一步方案提交財務總監(jiān)。對用戶使用的軟件情況進行調(diào)查，根據(jù)情況對飯店使用的軟件作出遠景規(guī)劃。⑽積極與電腦軟件代理商取得聯(lián)系，通過比較獲得質(zhì)優(yōu)價廉的