【正文】 對。 賬實核對。 結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 第三條 處利用建設銀行先進的網(wǎng)絡功能，實行銀企聯(lián)合，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以減少在途資金，降低財務費用。 5. 辦理其它各項有關資金管理方面的事務。 第三章 帳戶管理 第八條 各項目部確實需要開立 銀行帳戶的，必須書面報處領導審批，開戶后必須到結(jié)算中心備案。各內(nèi)部開 戶單位相應設置“內(nèi)部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記，日清月結(jié)，并定期核對。未經(jīng)審批的資金作為內(nèi)部銀行存款，任何單位和個人無權動用。 第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定： 未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在銀行開立帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用由委派的財務人員自行合理的辦理。 4. 對一次支付超過五萬元（含五萬元）的資金支出，應先向結(jié)算中心申報后，方可辦理。 所有職工借款期限不能超過一個月，因特殊原因不能清償借款的，應出具書面掛帳理由，經(jīng)處領導簽字批準，否則，企業(yè)有權從其收入中將欠款扣除。 2. 處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款比例或金額的。 第十七條 結(jié)算中心有權在特殊情況下，對基層單位資金進行調(diào)度，調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。 第二十一條 對于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)務部門在考核和評比時，作重點項目體現(xiàn)，違紀嚴重的相關人員將作出 相應的處分。 第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 第三條 處應建立和完善項目管理層作為成本控制中心的功能和機制，并為項目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實施動態(tài)管理的環(huán)境和條件。 項目經(jīng)理部實施成本計劃。 將正常情況下的制造成本 確定為項目經(jīng)理的可控成本，形成項目經(jīng)理的責任目標成本。 施工預算應在工程開工前編制完成。 第三章 成本控制運行 第十一條 項目經(jīng)理部應堅持按照增收節(jié)支、全面控制、責權利相結(jié)合的原則，用目標管理方法對實際施工成本的發(fā)生過程進行有效控制。 第十五條 項目經(jīng)理部應加強施工合同管理和施工索賠管理，證確運用施工合同條件和有關法規(guī)，及時進行索賠。項目成本核算應 堅持施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集 三同步 的原則。 機械使用費按照項目當月使用臺班和單價及租賃費等計人工程 成本。 實際成本與計劃目標成本的比較分析。 第五章 成本分析與考核 第二十一條 項目經(jīng)理部進行成本分析可采用下列方法： 按照量價分離的原則，用對比法分析影響成本節(jié)超的主要因素。 第二十三條 項目成本考核應分層進行：處對項目經(jīng)理部進行成本管理考核；項目經(jīng)理部對項目內(nèi)部各崗位及各作業(yè)隊進行成本管理考核。 各級成本考核應與進度、質(zhì)量、安全等指標的完成情況相聯(lián)系。為了加強我處對應收帳款的管理，盤活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動力和保證，結(jié)合《財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知》（財企 [20xx]513 號）、《關于加強應收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發(fā) [20xx]40 號文）及上級其他有關文件精神，特制定本辦法。清欠辦公室隸屬于財務資產(chǎn)部。 監(jiān)督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結(jié)算、竣工結(jié)算及應收帳款 對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。 負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。 應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容 (詳見附表一 )。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟處罰外，終身不再聘用。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會計崗位，造成損失的將追究責任。 落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。 (四 ) 對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經(jīng)理的合同履約過程控制，項目經(jīng)理對清收應收帳款終身責任制。 (七 ) 財務資產(chǎn)部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。 項目經(jīng)理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換 、企業(yè)變更 (如資產(chǎn)重組、改制 )，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。 當業(yè)主不履行合同撥款時，項目經(jīng)理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。 協(xié)助項目經(jīng)理全力抓好清欠工作。 附：應收帳款臺帳 。對業(yè)主拖欠工程款和項目部債務情況要有專項說明。 正確使用有關工程結(jié)算會 計科目并負直接責任。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。 六、項目經(jīng)理及項目部主管會計的職責 為確保在建項目當年不形成欠款，項目經(jīng)理及項目主管會 計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經(jīng)理、主管會計明確以下職責： (一 ) 項目經(jīng)理的職責： 對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。對于在建工程，項目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月 收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。在訴訟期間，項目經(jīng)理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。 (二 ) 已完工未辦理竣工決算的項目經(jīng)理部，應積極找業(yè)主辦理。清欠辦公室及時回收對帳結(jié)果并進行統(tǒng)計和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領導審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時效的應收帳款發(fā)生?；鶎訂挝回撠熑吮仨殗栏癜春贤瑮l件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協(xié)商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。 協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。 負責及時準確地編制各類應收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進行內(nèi)部管理而要求上報的報表。 為加強對應收帳款的管理，處成立清欠領導小組，組長由處長和書紀擔任，副組長由經(jīng)營處長和總會計師擔任，成員為機關各部室負責人。 中煤第六十八工程處應收帳款管理辦法 處屬各單位、機關各部室： 企業(yè)的應收帳款，是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。 第十五條 項目成本考核應按照下列要求進行： 處對施工項目經(jīng)理部進行考核 時，應以確定的責任目標成本為依據(jù)。 在確定施工項目成本各因素對計劃成本影響的 程度時，可采用連環(huán)替代法或差額計算法進行成本分析。 第二十條 項目經(jīng)理部應在每月 分部分項成本的累計偏差和相應的計劃目標成本余額的基礎上，預測后期成本的變化趨勢和狀況 。 間接成本應根據(jù)現(xiàn)場發(fā)生的間接成本項目的有關資料進行賬務處理，計入工程成本。 人工費應按照勞動管理人員提供的用工分析和受益對象進行賬務處理，計入工程成本。 第十七條 施工過程中項目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進行。 第十三條 項目經(jīng)理部應加強施工定額管理和施工任務單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗。 按成本項目進行成本分解，確定項目的人工費、材料費、機械臺班費、其他直接費和間接成本的構成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。 第八條 項目經(jīng)理部編制施工預算應符合下列規(guī)定 : 以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進行工料分析，根據(jù)市場價格信息，編制施工預算。 項目經(jīng)理部進行成本分析并編制月度及項目的成本報編制成本資料并按規(guī)定存檔。 第五條 成本控制應按下列程序進 行： 處進行項目成本預測。 第 二條 項目經(jīng)理部應對施工過程發(fā)生的、在項目經(jīng)理部管理職責權限內(nèi)能控制的各種消耗和費用進行成本控制。 單位負責人或主要負責人是指基層單位有資金審批權限的負責人。 第十九條 結(jié)算中心將不定期的對基層單位資金使用情況進行突擊檢查。 3. 由處支付的屬于基層單位應負擔的費用，結(jié)算中心隨時進行劃款。 第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。 6. 現(xiàn)金的支出嚴格按照“現(xiàn)金管理條例”的有關規(guī)定執(zhí)行，不準以白條抵庫，嚴禁公款私用。 2. 項目經(jīng)理或單位主要負責人對審批后的屬于允許基層單位使用的資金，在批準的范圍內(nèi)有合理的支配權。 3. 審批后的“資金使用計劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。 3. 結(jié)算中心有權將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。在濟寧片區(qū)以外的項目部，經(jīng)處領導同意每個項目部只允許在當?shù)亟ㄔO銀行開立一個臨時帳戶，并將賬戶授權成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機構開立賬戶，原在其他金融機構開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒收，同時視情節(jié)追究相關人員責任。被委派的會計人員應認真履行委派職責，服從結(jié)算中心領導，對結(jié)算中心負責，嚴格按照有關規(guī)定履行資金管理的職能和義務。 第二章 管理機構 第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心），結(jié)算中心設在財務資產(chǎn)部，行使以下職能： 1. 資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實施： 2. 各項資金收支業(yè)務的辦理： 3. 對基層單位資金使用計劃審查，并簽署部門意見，代報資金使用計劃。 中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法 第一章 總則 第一條 為了加強內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場（即內(nèi)部銀行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級有關文 件精神制定本辦法。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本 年累計”就是全年累計發(fā)生額。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與 現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。 賬賬核對。 (四 )定期對賬 各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進