初級會計實務(wù)11貨幣資金(文件)
【正文】 其他應(yīng)付款（ 屬于應(yīng)付給其他單位或個人的款項 ） 營業(yè)外收入（ 屬于無法查明原因的 ） 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 ? 由于現(xiàn)金流動性最強，極易發(fā)生差錯、挪用、侵吞和盜用，企業(yè)必須加強現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制。 ? (4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 ? (8) 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)。 未達(dá)賬不是錯賬，它主要發(fā)生在月底。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。 √ √ √ √ √ √ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)日記賬期末余額 銀行對賬單期末余額 加： 委收款項 (銀收企未收 ) 減： 付托收款 (銀付企未付 ) 加： 現(xiàn)銷產(chǎn)品 (企收銀未收 ) 減： 購買材料 (企付銀未付 ) 企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額 銀行調(diào)節(jié)后的期末余額 注意：調(diào)節(jié)后的銀行存款期末余額 必須相等 ；如果調(diào)節(jié)后還是不相等，則說明有錯賬。 ?對于所涉及的未達(dá)賬項，都必須在收到有關(guān)結(jié)算憑證后方可登記入賬。營業(yè)部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理 8 月份未核對銀行對賬單，便從 9 月份開始挪用營業(yè)部資金（以客戶提取保證金為名，填寫現(xiàn)金支票，自己提現(xiàn)使用）。由于，朱某所挪用的錢已經(jīng)基本上揮霍一空，后追捕朱某歸案，朱某雖然受到了法律的嚴(yán)厲制裁，但造成的損失已經(jīng)無法挽回。 ? 明細(xì)：按貨幣資金類型設(shè)置明細(xì)賬戶。 借：在途物資 7000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1190 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 8190 （ 3）銀行匯票使用完畢，退回多余的款項。 借：在途物資 10000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：其他貨幣資金 銀行本票存款 11700 銀行本票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 信用卡存款：信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 借：管理費用 5000 貸：其他貨幣資金 信用卡存款 5000 （ 3）企業(yè)為信用卡續(xù)存資金 10000元，并收到存款回單。 借：在途物資 20220 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3400 貸：其他貨幣資金 信用證保證金存款 23400 （ 3）企業(yè)未用完的信用證保證金金額 6600元，已轉(zhuǎn)回開戶行。 借：交易性金融資產(chǎn) 643 560 貸：其他貨幣資金 存出投資款 643 560 外埠存款：外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 借：銀行存款 3200 貸：其他貨幣資金 外埠存款 3200 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 其他貨幣資金核算總結(jié) 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 。 借：其他貨幣資金 外埠存款 50000 貸：銀行存款 50000 （ 2）企業(yè)收到外地采購員交來的供應(yīng)單位發(fā)票等報銷憑證，價款40000元，增值稅 6800元。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 【 例 】 M企業(yè) 2月 5日向某證券公司戶劃款 800 000以備進行證券投資。 成熙寧 廣
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