【正文】 程序銷毀：　　(一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱?！　?四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。　　第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！　〉谑鍡l 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)?！　〉谑鶙l 會計檔案不得攜帶出境?！　「奖硪唬浩髽I(yè)和共他組織會計檔案保管期限表　　企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表　　序號 檔案名稱 保管期限 備 往　　一 會計憑證類 　　1 原始憑證 15年 　　2 記賬憑證 15年 　　3 匯總憑證 15年二 會計賬薄類 　　4 總賬 15年 包括日記總賬… 　　5 明細賬 15年 　　6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年?！　”局贫冗m用于本公司和工廠的全體員工。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。按管理人員計算每月人均30元。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收　　集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。工人工資計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。　　第八條 公司負責員工午餐費用。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批?！　〉谑l 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請?！　〉谝粭l 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。　　長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。 　　申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額?！　〉谒臈l 預計損益表內(nèi)容?！　〉谖鍡l 現(xiàn)金預算表?！　〉谄邨l 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金?！　〉诰艞l 根據(jù)深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。 　　第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據(jù)年度中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析?！　〉谑臈l 財務預算經(jīng)財務部與經(jīng)管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)?！　〉谑藯l 各企業(yè)總經(jīng)理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將主要財務指標對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。　　第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。并進而作為下一年度財務預算的參考依據(jù)。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務情況說明書、財務分析編制集團內(nèi)部會計報表?！　。?） 財務報表應按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字?！　。?） 年度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于年度末次月15日前報出?！　。?） 會計報表有下列情形時應予更正：　　A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；　　B． 繕寫、計算出差錯；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；　　D． 其他與制度規(guī)定不符合事項?！　∪?、 財務分析　　財務報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務經(jīng)營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析?！　． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度?！　． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析?！　． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。按年、季度將分析報告和財務報表一并上報集團.財產(chǎn)清查制度　　　　為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可?！　?財務分析方法：　　公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。主要包括：　　A． 貨幣資金分析；　　B． 應收賬款分析；　　C． 存貨分析?！　． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：　　a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。　　B． 其他業(yè)務利潤的分析，分析在主營業(yè)務以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度?！　?財務分析的主要內(nèi)容：　　根據(jù)財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：　?。?） 利潤完成情況分析　　A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析　　將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務利潤與本期編制的主營業(yè)務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報?！　。?） 月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延?！　?財務報表種類和報送時間：　　（1） 月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出?！　。?） 各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數(shù)字應相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應作詳細說明。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務分析與評價。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。調(diào)整后的季度分解預算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團財務部及經(jīng)管中心。預算文件要作為公司文件妥善保管?！　〉谑鶙l 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務預算方案：　　 （1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；　?。?）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；　?。?）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；　?。?）國家關于會計核算的政策有重大調(diào)整；　　（5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。　　第十三條 集團財務部會同經(jīng)管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務預算的責任人，總經(jīng)理應指定財務負責人編制預算。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方?！　〉诹鶙l 預計費用表?！爸鳡I業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目?！　∝搨傤~：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)?！　。?） 主要財務計劃指標表　?。?） 預計資產(chǎn)負債表　?。?） 預計損益表　　（4） 現(xiàn)金預算表　?。?） 預計費用表　　第二條 主要財務計劃指標表內(nèi)容　　營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）?！　〉诙糠?預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核　　各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往年度實績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。報銷時履行相應的簽批手續(xù)?！　〉诰艞l 通訊費：公司電話由辦公室管理。　　第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷　　大中巴車票，由財務主管審核，總經(jīng)理簽批?！　〉诹鶙l 員工福利。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳?。　　第五條 員工工資。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。　　第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等　　費用。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。　　8 輔