神華會(huì)計(jì)核算制度-17-財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制說(shuō)明(文件)
【正文】 元 單位剝離成本 剝采比 直接生產(chǎn)人員工效 礦井原煤生產(chǎn)人員效率 噸 /工 公司原煤生產(chǎn)人員效率 噸 /工 單位煤電耗 度 /噸 每百萬(wàn)噸死亡率 人 /百萬(wàn)噸 設(shè)備利用率 煤層配采比例 原煤入洗率、洗煤回收率 電力行業(yè) 供電 標(biāo) 煤耗 克 /千瓦時(shí) 供熱 標(biāo) 煤耗 克 /百萬(wàn)千焦 供熱量 發(fā)電量 供電量 廠用電率 千瓦時(shí) /百萬(wàn)千焦 發(fā)電單位成本 行業(yè)名稱 主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo) 單位 交通運(yùn)輸行業(yè) 全年安全運(yùn)輸天數(shù) 鐵路 車流密度 百萬(wàn)公里事故率 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 4 章 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制說(shuō)明 頁(yè)碼： 113 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 噸公里電耗、噸公里油耗 全程運(yùn)行時(shí)間 /或者周轉(zhuǎn)天數(shù) 機(jī)車運(yùn)行平均速度 交通運(yùn)輸行業(yè) 出港量 港口 進(jìn)港量 卸車量 裝船量 靠泊能力 堆場(chǎng)存量 前沿水深 泊位數(shù) 船舶在港停泊時(shí)間 船舶平均在港天數(shù) 重要裝卸、運(yùn)輸設(shè)備能力 堆存量 煤貨損 煤貨差 其他貨物變質(zhì)損失 事故理賠損失 國(guó)家規(guī)定效績(jī)考核指標(biāo) 國(guó)家規(guī)定效績(jī)考核指標(biāo)中財(cái)務(wù)定量指標(biāo)由反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內(nèi)容的 20 項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成。 （ 3） 償 債 能力狀況 資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。 （ 1） 毛利率 毛利率反映了銷售收入扣除成本后的獲利程度。 應(yīng)收款項(xiàng)資產(chǎn)比 =應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)平均余額 /平均總資產(chǎn) 100％ （ 5） 營(yíng)運(yùn)資金銷售比 營(yíng)運(yùn)資金銷售比是營(yíng)運(yùn)資金與銷售收入的比值，反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的盈利水平及資產(chǎn)管理能力水平。 現(xiàn)金負(fù)債總額比 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /負(fù)債總額 100％ 。 固定資產(chǎn)負(fù)債比 =固定資產(chǎn)原值 /長(zhǎng)期負(fù)債 100％ （ 7） 營(yíng)運(yùn)資金總資產(chǎn)比 營(yíng)運(yùn)資金總資產(chǎn)比是營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)的比值，它反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金占用水平及償債能力。 固定成本比重 =固定成本 /總成本 100％ （ 3） 應(yīng)收款項(xiàng)權(quán)益比 應(yīng)收款項(xiàng)權(quán)益比是應(yīng)收款項(xiàng)平均余額與平均所有 者權(quán)益的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力。 凈資產(chǎn)收益率是反 映公司 盈 利能力、資產(chǎn)使用效率的重要指標(biāo)，在分析實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算或同行業(yè)指標(biāo)差異時(shí)，應(yīng)根據(jù)下圖進(jìn)行分解，查找根本原因。 月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分析如下主要指標(biāo)： （ 1） 財(cái)務(wù)效益狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率 （ 2） 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流 動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 3） 償債能力狀況：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù) （ 4） 發(fā)展能力狀況：銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 4 章 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制說(shuō)明 頁(yè)碼： 114 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 季度 /半年 /年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分析如下主要指標(biāo) ： （ 1） 財(cái)務(wù)效益狀況 凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 a. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金償債能力：當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金 /當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債平均值； b. 現(xiàn)金償付利息能力：當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 /當(dāng)期平均利息支付額； c. 銷售現(xiàn)金收益率：當(dāng)期銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 /當(dāng)期凈銷售額； d. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率； e. 存貨周轉(zhuǎn)率。與預(yù)算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進(jìn)的建議。 （ 5） 資本 性 支出 分析實(shí)際資本 性 支出與 預(yù)算的差異原因，并預(yù)測(cè)下期資本 性 支出情況。
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