神華會計核算制度-17-財務情況說明書編制說明-wenkub
2023-06-03 16:46:39 本頁面
【正文】 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達 30%（含 30%）以上的，且占 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 13 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 報告期利潤總額 10%（含 10%）以上的，應明確說明原因。 （ 2） 成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、 動力 費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。 （ 4） 開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 12 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 財務情況說明書的 編 寫要求 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明 主要說明當期、累計主要業(yè)務（產(chǎn)品）的工作量 /銷售量、價格、銷售收入、成本 /費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本 性 支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻總額情況，與預算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容 。 財務情況說明書的基本表述形式 財務情況說明 書 以文字說明為主， 并 可 利 用各種圖表進行分析和說明。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 11 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 第 4章 財務情況說明書編制說明 財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務會計報告的重要組成部分。 財務情況說明書特殊問題 神華集團公司 財務情況說明書應對煤炭生產(chǎn)和運銷、電力、鐵路、港口和其他 行業(yè)進行分析。具體包括： （ 1） 企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 （ 5） 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需 要披露的其他業(yè)務情況與事項等。 （ 3） 其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入 10%（含 10%）以上的，則應按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。 （ 7） 稅負調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、 稅收 優(yōu)惠政策。 （ 2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款、其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。 （ 6） 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達 30%（含 30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額 5%（含 5%）以上的，應明確說明原因。同時，對下期的資金周轉(zhuǎn)情況進行 預測 。同時，預測下期預算完成情況。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營預警指標出現(xiàn)如下危險信號，應重點說明原因、采取的措施及消除的預計期限（詳見本章 5“ 經(jīng)營指標體系 ” ）。 費用：按照煤炭、電力、鐵路 、 港口 和其他 行業(yè)，分為營業(yè)費用、管理費用、財務費用。 （ 8） 資本支出 按照煤炭、電力、鐵路 、 港口 和其他 行業(yè)，按設備及固定資產(chǎn)、更新改造、基建支出等分類。主要從盈利性、財務風險、現(xiàn)金流量三方面，對銷售收入、成本、利潤總額、還本付息額、資本支出和現(xiàn)金凈流量進行分析。 在對上述因素分析時，應重點分析可控因素，以挖掘潛力。 分析影響成本的重要因素： a. 生產(chǎn)經(jīng)營組織的變化； b. 生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平的變化； c. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化； d. 成本歸集、分配方法的變化等。分析內(nèi)容包括： a. 營業(yè)費 用的趨勢分析，與預算的差異分析； b. 營業(yè)費用的主要構(gòu)成分析； c. 管理費用的主要組成、變動趨勢、與預算差異分析； d. 財務費用的主要組成、變動趨勢、與預算差異分析； e. 財務費用的合理性分析； f. 綜合上述情況，分析費用與預算的差異、解釋原因，并提出改善建議。 。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 111 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 （ 4） 還本付息 分析外部貸款的變動情況，計提的還本付息金額，并預測下期還本付息計劃的完成情況。同時，預測下期現(xiàn)金流量的情況。 ③ 現(xiàn)金分析指標 現(xiàn)金流量分析應注意下述重要指標，重點注意資金的充足性、流動性及償還債務能力， 并對籌資行為提出相應意見。 行業(yè)名稱 主要經(jīng)濟技術(shù)指標 單位 煤炭 行業(yè) 生產(chǎn)掘進直接單位成本 元 /米 萬噸掘進率 剝離總量 立方米 剝離直接總成本 萬
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