神華會(huì)計(jì)核算制度-5-利潤(rùn)及利潤(rùn)分配(文件)
【正文】 、相關(guān)協(xié)議等，計(jì)算確認(rèn)收益： 借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 —— 債券投資 —— 折價(jià)（尚未攤銷的折價(jià)） 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —— 債券投資（賬面余額） 應(yīng)收利息（賬面余額） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 —— 債券投資 —— 溢價(jià)（尚未攤銷的溢價(jià)） 投資收益 —— 集團(tuán)外部單位，或集團(tuán)內(nèi)部單位 —— 債券（上述各項(xiàng)差額） 補(bǔ)貼收入 本科目核算公司按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入 (包括退還的增值稅 )，或按銷量、工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 本科目按照費(fèi)用支出類型分別設(shè)置 “處置固定資產(chǎn)凈損失”、“固定資產(chǎn)盤虧”、“出售無形資產(chǎn)損失”、“罰款支出”、“債務(wù)重組損失”、“捐贈(zèng)支出”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢損失”、“計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“賠償金”、“違約金”、“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”、“非常損失”、“資產(chǎn)評(píng)估減值”和“其他”等二級(jí)明細(xì)科目 ，進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付稅款法，是指公司不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。由此而支付的罰款，則記入支付 當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出。 中國(guó)最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 5 章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 頁碼： 512 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23 日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 計(jì)算本年應(yīng)交所得稅額 期末根據(jù)計(jì) 算確定的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算本年應(yīng)交所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 以前年度損益調(diào)整 本科目核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 調(diào)整以前年度損益 （ 1）調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 （ 2）調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損 借：以前年度損益調(diào)整 貸：有關(guān)科目 中國(guó)最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 5 章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 頁碼： 513 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23 日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) （ 1）如為貸方余額 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) （ 2）如為借方余額 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 。 期末，本科目無余額。應(yīng)納稅所得額主要調(diào)增項(xiàng)目包括： （ 1） 尚未取得批準(zhǔn)的計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； （ 2） 尚未取得批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)加速折舊超過直線法部分及殘值差異； （ 3） 尚未取得批準(zhǔn)的已轉(zhuǎn)銷的其他資產(chǎn)損失； （ 4） 超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用； （ 5） 在績(jī)效掛鉤工資總額范圍內(nèi)未支付的工資； （ 6） 超過工資總額 14%的福利費(fèi)用； （ 7） 超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （ 8） 支付給母公司的未經(jīng)批準(zhǔn)的特許權(quán)使用費(fèi)； （ 9） 支付給關(guān)聯(lián)公司的未經(jīng)批準(zhǔn)的管理費(fèi)； （ 10） 利息費(fèi)用中超過按一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息的部分； （ 11） 支付給境外企業(yè)的傭金手 續(xù)費(fèi)超過銷售收入 10%的部分 (房地產(chǎn)企業(yè) )； （ 12） 稅收滯納金及罰款罰沒款； （ 13） 罰沒損失； （ 14） 非公益性捐贈(zèng)； （ 15） 接受的現(xiàn)金及非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)； （ 16） 當(dāng)期轉(zhuǎn)銷的開辦費(fèi)中超過稅法允許轉(zhuǎn)銷的部分； （ 17） 收入確認(rèn)差異； （ 18） 外商投資企業(yè)賬齡超過兩年尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng)； （ 19） 其他不予抵扣
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1