【正文】 表： 借：管理費用 —— 折舊費 貸：累計折舊 支付 的辦公費、修理費、水電費等費用，根據(jù)支票存根、發(fā)票賬單等： 借：管理費用 —— 辦公費、修理費、水電費等 貸：銀行存款 交納待業(yè)保險費、勞動保險費，根據(jù)銀行付款通知等： 借：管理費用 —— 待業(yè)保險、勞動保險 貸：銀行存款 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 4 章 收入、成本及費用 頁碼： 417 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團財務(wù)部 支付業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費，根據(jù)銀行付款通知等： 借：管理費用 —— 業(yè)務(wù)招待費等 貸：銀行存款 按規(guī)定計算交給工會部門的工會經(jīng)費： 借：管理費用 —— 工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款 按規(guī)定計算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，根據(jù)銀行 付款通知、稅款繳付單等： 借：管理費用 —— 房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅 貸：應(yīng)交稅金 銀行存款 根據(jù)無形資產(chǎn)、長期待攤費的攤銷期限，計算應(yīng)攤銷金額： 借：管理費用 貸：無形資產(chǎn)、長期待攤費用 根據(jù)對應(yīng)收款項、存貨期末價值的分析，按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備： 借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備 財務(wù)費用 本科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（ 減利息收入 ） 、匯兌損失 （ 減匯兌收益 ） 以及相關(guān)的手續(xù)費等?！袄⒅С觥笨颇繎?yīng)下設(shè)“短期借款利息”和“長期借款利息”三級明細科目；“匯兌損益”科目應(yīng)下設(shè)“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 本科目核算內(nèi)容主要包括： （ 1） 行政管理部門職工工資和按實際發(fā)放工資總額的一定比例計提的職工福利費； （ 2） 工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、價格補貼、職工退職費、 6 個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經(jīng)費等費用； （ 3） 公司的董事會和行政 管理部門發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔(dān)的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產(chǎn)折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經(jīng)費； 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 4 章 收入、成本及費用 頁碼： 416 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團財務(wù)部 （ 4） 公司董事會會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）； （ 5） 聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等； （ 6） 房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費等稅費； （ 7） 無形資產(chǎn)攤銷，遞延資產(chǎn)攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備； （ 8） 試驗檢驗費、設(shè)計制圖費、外賓招待費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、 出國人員經(jīng)費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權(quán)使用費、 礦產(chǎn) 資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關(guān)費用。 本科目核算的主要內(nèi)容包括： （ 1）公司銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、 保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機構(gòu) (含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等 )的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等； （ 2）商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等； （ 3）支付給代理商的銷售傭金及代理費； （ 4）按照協(xié)議規(guī)定按產(chǎn)品的銷量或利潤的一定比例提取，在該項產(chǎn)品的收入中支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。 銷售原材料 原材料發(fā)運購貨方時，根據(jù)原材料出庫單，發(fā)票賬單等： 采用實際成本法的公司： 借 ：其他業(yè)務(wù)支出 —— 材料銷售（出售原材料的實際成本） 貸：原材料 采用計劃成本法核算的公司，還應(yīng)分攤材料成本差異： 借：其他業(yè)務(wù)支出 —— 材料銷售（出售原材料的實際成本） 貸：原材料 材料成本差異 出租包裝物 出租包裝物，在第一次領(lǐng)用新包裝物時，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，根據(jù)包裝物領(lǐng)用單等： 借：其他業(yè)務(wù)支出 —— 包裝物出租（按出租包裝物的實際成本或計劃成本） 貸：包裝物 采用計劃成本進行材料日常核算的公司，月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)出租所領(lǐng)用新包裝物應(yīng)分攤的成本差異。 本科目按稅種分別設(shè)置“營業(yè)稅”、“消費稅”、“資源稅”、“城市維護建設(shè)稅”和“教育費附加”、“土地增值稅”等二級明細科目，進行明細核算。 主營業(yè)務(wù)成本按照行業(yè)類別設(shè)置二級明細科目，同時按銷售產(chǎn)品品種及提供服務(wù)的成本類型設(shè)置下級明細科目。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明。 制造費用按公司成本核算辦法的規(guī)定，分配計入有關(guān)的成本核算對象。然后將產(chǎn)品總成本在當(dāng)月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品進行分配。 本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”二級明細科目，按成本項目分別設(shè)置三級明細科目，進行明細核算。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 4 章 收入、成本及費用 頁碼： 48 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團財務(wù)部 生產(chǎn)成本 本科目核算公司進行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。 成本費用按照以下原則計量： （ 1）公司 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用 ； （ 2）公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。 公司必須分清本期成本、