神華會(huì)計(jì)核算制度-3-權(quán)益(文件)
【正文】 成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分 根據(jù)國(guó)家審批機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款（規(guī)定轉(zhuǎn)入的金額） 貸：資本公積 —— 撥款轉(zhuǎn)入 按權(quán)益法核算的被投資公司資本公積增加時(shí) 根據(jù)被投資公司的會(huì)計(jì)記錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備（持股比例 計(jì)算應(yīng)享有的份額） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 其他股權(quán)投資 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備 貸：資本公積 —— 股權(quán)投資準(zhǔn)備 公司接受外幣投資 公司接受外幣投資，合同匯率與收到投資當(dāng)日匯率不同，根據(jù)投資合同，銀行進(jìn)賬通知： 借：銀行存款（收到外幣當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額） 借或貸：資本公積 —— 外幣資本折算差額 貸：實(shí)收資本 （合同約定匯率折合的人民幣金額） 盈余公積 本科目核算公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。外商投資企業(yè)應(yīng)設(shè)置“企業(yè)發(fā)展基金”、“儲(chǔ)備基金”、“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)科目。 （ 3） 法 定公益金，是指 公司 按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。 公司的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。 本科目年末余額，反映公司歷年積存的未分配利潤(rùn) (或未彌補(bǔ)虧損 )。 （ 1）分配現(xiàn)金股利 按照分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利 貸 ： 應(yīng)付股利 （ 2）分配股票股利 公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)分派股票股利，應(yīng)于實(shí)際分派股票股利時(shí)： 借：利潤(rùn)分配 —— 轉(zhuǎn)作資本 (或股本 )的普通股股利 貸 ： 實(shí)收資本 、 股本 資本公積 —— 股本溢價(jià)（ 如實(shí)際發(fā)放的股票股利的金額與股票票面金額不一致，應(yīng)按其差額 ） 外商投資企業(yè)用利潤(rùn)歸還投資 （ 1）用利潤(rùn)歸還投資時(shí)： 借：利潤(rùn)分配 —— 利潤(rùn)歸還投資 貸 ： 盈 余公積 —— 利潤(rùn)歸還投資 （ 2） 外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 借 ：利潤(rùn)分配 —— 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸 ： 應(yīng)付福利費(fèi) 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁(yè)碼： 312 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 調(diào)整報(bào)告年度董事會(huì)提議與股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案差異 股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 。 年度終了 年度終了，公司應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入 本科目， 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 如為凈虧損 ， 作相反會(huì)計(jì)分錄； 同時(shí)，將 “利潤(rùn)分配 ”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 “未分配利潤(rùn) ”明細(xì)科目。企業(yè)發(fā)展基金 ”科目。 用盈余公積彌補(bǔ)虧損 根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議： 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 —— 其他轉(zhuǎn)入 用盈余公積派送新股 根據(jù)股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議： 借：盈余公積（派送新股計(jì)算的金額） 貸：實(shí)收資本（股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的金額） 資本公積 —— 資本溢價(jià)（派送金額與派送新股面值總額的差額） 用盈余公積分配現(xiàn)金股利 根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議： 借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利 以法定公益金用于集體福利設(shè)施 按照規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，根據(jù)實(shí)際使用金額： 借：盈余公積 —— 法定公益金 貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁(yè)碼： 310 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 提取用 于補(bǔ)充流動(dòng)資本的部分 公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取用于補(bǔ)充流動(dòng)資 本的部分 借：利潤(rùn)分配 —— 補(bǔ)充流動(dòng)資本
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