【正文】 技含量，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場競爭力，以提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。產(chǎn)品以杏鮑菇鮮品為主，同時(shí)也可以進(jìn)行簡單的深加工，主要為生產(chǎn)真空包裝罐頭和加工鹽漬品?？刹扇∫韵麓胧俳y(tǒng)一渠道管理。對營銷費(fèi)用實(shí)行公司、營銷部兩級共管。通過采取各種措施，使項(xiàng)目實(shí)施自始至終都能按最先進(jìn)的技術(shù)水平進(jìn)行生產(chǎn)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量和科技含量。為避免觸電、機(jī)械事故發(fā)生，電器設(shè)備的金屬外殼要做接地保護(hù)，配電系統(tǒng)采用零保護(hù)，機(jī)械傳動部分要加罩保護(hù)，其余各項(xiàng)設(shè)備均采用安全保護(hù)。第八章 投資估算與資金來源第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)⑴《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫參考大綱》中規(guī)定的方法與參數(shù)。⑸ 項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的5%計(jì)提。 建設(shè)投資根據(jù)項(xiàng)目的總體規(guī)劃、空間布局和建設(shè)內(nèi)容，按照單項(xiàng)工程投資估算法，其中，%，%，其它及不可預(yù)見投資72萬元，%。其中，農(nóng)綜財(cái)政資金280萬元，%；銀行貸款200萬元，%；，%，占財(cái)政投入資金的61％。，100萬元主要用于運(yùn)營流動資金投資。取得借款時(shí)用企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，經(jīng)測算，項(xiàng)目投產(chǎn)后，第五年可一次性還清本息。（詳見附表23） 銀行貸款使用與管理公司將以自有不動產(chǎn)抵押取得的銀行借款200萬元，主要用于項(xiàng)目土建工程投資。 其他，從企業(yè)自有資金中劃出轉(zhuǎn)入農(nóng)綜項(xiàng)目資金專戶管理?；A(chǔ)參數(shù)：項(xiàng)目計(jì)算期10年，建設(shè)投資期1年，基準(zhǔn)收益率8%，員工總?cè)藬?shù)按20人、工資按20000元/年 營業(yè)稅金及附加該項(xiàng)目產(chǎn)品屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按現(xiàn)行稅收政策免征增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。 經(jīng)營成本估算 項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用194萬元，其中：固定成本75萬元，變動成本119萬元。④ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）FNPV=本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按8%，全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）(所得稅前)(所得稅后)。⑥ 現(xiàn)金流量根據(jù)本項(xiàng)目匯總的全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量附表8可知，該項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)項(xiàng)目。從附表測算中可以看出，項(xiàng)目計(jì)算期第25年償還借款本金的來源累加計(jì)算為457萬元,按項(xiàng)目計(jì)劃計(jì)算期第4年、第5年分別償還有償資金210萬元和200萬元不是問題。（１）項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)：項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)=本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)＝＝%盈虧平衡點(diǎn)銷售收入=%315=（萬元）安全幅度=315－=安全幅度率=%＞40%(屬超安全)。（２）項(xiàng)目盈虧平衡分析圖: 如圖81 萬元 總收入線 400 盈利區(qū)300 總成本線 200 虧損區(qū) 100 固定成本線 0 %（生產(chǎn)能力利用率） %盈虧平衡點(diǎn)圖81 項(xiàng)目盈虧平衡分析圖 敏感性分析由附表14分析結(jié)果可以看出，三個(gè)因素的增減各增加或減少10%變化對項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益指標(biāo)的敏感性程度依次為銷售收入＞經(jīng)營成本固定資產(chǎn)投資。第十章 社會效益分析第十章 社會效益分析 社會評價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目以西北農(nóng)林科技大學(xué)林學(xué)院為技術(shù)依托，建設(shè)年產(chǎn)300噸優(yōu)質(zhì)杏鮑菇生產(chǎn)基地項(xiàng)目，符合我國食用菌產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)黨中央、國務(wù)院明確提出大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和生態(tài)農(nóng)業(yè)。利益分配機(jī)制和利益運(yùn)行機(jī)制：由公司牽頭建設(shè)年產(chǎn)300噸優(yōu)質(zhì)杏鮑菇生產(chǎn)種植示范基地，通過基地建設(shè)，示范、引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展稀有食用菌新品種杏鮑菇，按照“公司＋協(xié)會＋基地”模式，合理分配三方利益。當(dāng)市場價(jià)較高時(shí)按照市場價(jià)進(jìn)行原料收購，當(dāng)市場價(jià)較低時(shí)，最低按保護(hù)價(jià)收購，保障農(nóng)民利益不受損失。由公司與協(xié)會簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，以利益為聯(lián)結(jié)紐帶，以法律為保證。 輻射帶動基地項(xiàng)目建成后，通過企業(yè)建設(shè)的基地示范作用，促進(jìn)陜西省食用菌產(chǎn)業(yè)向規(guī)?；?、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、無害化方向發(fā)展，預(yù)計(jì)可輻射帶動周邊地區(qū)和省內(nèi)進(jìn)行其它食用菌品種的工廠化生產(chǎn)。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià) 農(nóng)民增收據(jù)預(yù)測，項(xiàng)目建成后帶動農(nóng)民增收主要為有以下方面：一是，公司將年需要450噸以上棉籽殼等原料，可變廢為寶，為農(nóng)民增收10萬元以上；二是，可直接就近解決20名農(nóng)民的就業(yè)，按照公司工人平均工資1500元/月計(jì)算，年可為這些農(nóng)民工增收36萬元；三是通過技術(shù)培訓(xùn)和基地示范，發(fā)展菇農(nóng)200戶，按照每戶建設(shè)一個(gè)簡易菇棚，合計(jì)為菇農(nóng)新增收入280萬元。項(xiàng)目實(shí)施后，對公司而言，公司將新增業(yè)務(wù)渠道，形成新的利益增長點(diǎn)，可為公司新增產(chǎn)值315萬元，新增收入315萬元，新增利潤121萬元，新增地方財(cái)政收入約18萬元；對周邊農(nóng)戶來說，將起到科技示范的作用，帶動農(nóng)戶發(fā)展食用菌產(chǎn)業(yè)，增加農(nóng)民收入320萬元以上；對于行業(yè)來說，將豐富我省食用菌產(chǎn)業(yè)的品種，帶動行業(yè)向規(guī)模化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化等方向發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；對于環(huán)境來說，將充分利用農(nóng)業(yè)廢棄物，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)。而且兼具綠色農(nóng)業(yè)、綠色加工業(yè)、旅游農(nóng)業(yè)、節(jié)水農(nóng)業(yè)、創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)特征，通過項(xiàng)目實(shí)施，可以促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)發(fā)展珍稀食用菌品種種植、生產(chǎn)、加工為核心的高效農(nóng)業(yè)，增加農(nóng)業(yè)收益。 輻射帶動農(nóng)戶本項(xiàng)目實(shí)施后，可直接解決20名農(nóng)民的就業(yè)問題，通過技術(shù)培訓(xùn)和基地示范，發(fā)展菇農(nóng)200戶，實(shí)行企業(yè)四統(tǒng)一，幫助農(nóng)民實(shí)現(xiàn)脫貧致富。政府監(jiān)督：省、市、縣農(nóng)業(yè)綜合管理部門以及基地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，通過檢查等方式，對于項(xiàng)目實(shí)施過程中有可能造成的一些傷農(nóng)做法有權(quán)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督和糾正。公司舉辦定期不定期的免費(fèi)技術(shù)培訓(xùn)，培育“土專家”、“二傳手”，隨時(shí)解決農(nóng)民種植管理中遇到的難題，如遇較大技術(shù)難題，及時(shí)邀請西北農(nóng)林科技大學(xué)林學(xué)院的專家教授進(jìn)行指導(dǎo)解決。實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)作業(yè)過程專業(yè)化，把生產(chǎn)杏鮑菇的全部作業(yè)過程分解為若干個(gè)階段，其中裝袋過程如催菇、采收等作業(yè)過程在條件成熟時(shí)委托協(xié)會進(jìn)行，由協(xié)會按照公司要求組織農(nóng)民進(jìn)行生產(chǎn)，保證農(nóng)民獲得應(yīng)得收益，由公司進(jìn)行技術(shù)要求較高的菌種制備、消毒、接種等生產(chǎn)過程。促進(jìn)種植業(yè)和食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)在生產(chǎn)過程中可將種植、加工和沼氣生產(chǎn)等有機(jī)結(jié)合，綜合利用、變廢為寶，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力，符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念，促進(jìn)農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。項(xiàng)目敏感性分析圖，如圖82所示.銷售價(jià)格 %投資變化 經(jīng)營成本 基準(zhǔn)收益率8% 0 圖82 項(xiàng)目敏感性分析圖 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是：①投資建設(shè)方案科學(xué)，建設(shè)規(guī)模合理，資金籌措方式可行，具有一定的操作性；②項(xiàng)目具有較高的投資回報(bào)，商業(yè)財(cái)務(wù)效益好，借款償還能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)；③項(xiàng)目實(shí)施會給項(xiàng)目單位及農(nóng)民帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，也能帶動農(nóng)業(yè)及相關(guān)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。%，風(fēng)險(xiǎn)程度較低，屬超安全項(xiàng)目。由此可見，該項(xiàng)目短期內(nèi)償還有償資金的能力較強(qiáng)。 清償能力分析從項(xiàng)目預(yù)測的各年度的資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率的指標(biāo)計(jì)算可以看出，項(xiàng)目在整個(gè)財(cái)務(wù)期內(nèi)各年的資產(chǎn)負(fù)債率均小于1，%，說明項(xiàng)目擁有的資產(chǎn)完全可以抵償所負(fù)債；，說明項(xiàng)目擁有的流動資產(chǎn)用于償還流動負(fù)債的能力較強(qiáng)。⑤ 投資回收期（Pt）本項(xiàng)目在運(yùn)行6年時(shí)(包括建設(shè)期)累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值，其含項(xiàng)目建設(shè)期1年的全部投資回收期（Pt）（所得稅前）(所得稅后)。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析① 投資利稅率本項(xiàng)目投資利稅率=ic=8%② 投資利潤率 本項(xiàng)目投資利潤率=ic=8%③ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）本項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）%(所得稅前)%(所得稅后)。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 ，、。其余事項(xiàng)均以現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。二是國家計(jì)委和建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法和參數(shù)》（修訂版）；三是農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院與建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所共同編著的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)實(shí)用手冊》。經(jīng)測算，項(xiàng)目投產(chǎn)后，第五年可一次性還清本息。償還項(xiàng)目財(cái)政有償資金的來源，可以從本項(xiàng)目取得的現(xiàn)金償還。 資金使用與管理 財(cái)政資金使用和管理資金使用嚴(yán)格執(zhí)行國家農(nóng)發(fā)縣級財(cái)政報(bào)賬制度，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及時(shí)向縣級農(nóng)發(fā)部門遞交申請，按照工程進(jìn)度，虛心接受項(xiàng)目管理單位的監(jiān)督和檢查，在公司專門設(shè)立農(nóng)發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金專門賬戶，與企業(yè)經(jīng)營賬目分開，對項(xiàng)目管理設(shè)有專人，按項(xiàng)目進(jìn)度定期向農(nóng)發(fā)辦及財(cái)政部門報(bào)告項(xiàng)目支出情況，自覺遵守農(nóng)發(fā)會計(jì)制度，決不允許企業(yè)資金轉(zhuǎn)移用途,真正使項(xiàng)目資金發(fā)揮出作用，按期完成項(xiàng)目工程建設(shè)。 中央財(cái)政資金，其中，有償資金140萬元,主要用于項(xiàng)目購置儀器設(shè)備等投資。（見附表3）。運(yùn)營流動資金（含鋪地流動資金）100萬元，%。⑶ 土建工程參照同類工程單位造價(jià)計(jì)算。生產(chǎn)管理人員按規(guī)定配備工作及勞保用品，員工上崗前要進(jìn)行安全知識培訓(xùn)。本項(xiàng)目在生產(chǎn)過程中雖然沒有產(chǎn)生有害物質(zhì)和有害氣體，但總的原則是“安全第一，預(yù)防為主”，保護(hù)工作人員的身體健康、正常生活和生產(chǎn)。 技術(shù)培訓(xùn)人員培訓(xùn)根據(jù)現(xiàn)有的技術(shù)力量和項(xiàng)目規(guī)模及管理需要，對員工除上崗的培訓(xùn)外，定期分批將各管理部門有關(guān)人員選送到有關(guān)大專院校、科研單位進(jìn)修學(xué)習(xí)，提高各層次人員的科技素質(zhì)，更好地為項(xiàng)目服務(wù)。減少公司對某些營銷員的過分依賴,降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；②樹立品牌經(jīng)營意識。 銷售管理按照企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，以市場為導(dǎo)向，強(qiáng)化產(chǎn)品質(zhì)量，使產(chǎn)品以質(zhì)取勝。 生產(chǎn)管理制訂《生產(chǎn)技術(shù)手冊》和各崗位規(guī)章制度和生產(chǎn)技術(shù)說明，從菌種生產(chǎn)開始直到成品菇的包裝運(yùn)輸結(jié)合現(xiàn)有條件和設(shè)施詳細(xì)規(guī)定每一道工序的操作流程和應(yīng)注意的問題，還包括緊急情況下的處理方法等方面的內(nèi)容，藥品做到無論是否熟練的工作人員只要嚴(yán)格按照《手冊》中的要求操作就完全可以生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品，并可以保證生產(chǎn)的可重復(fù)性。同時(shí)項(xiàng)目內(nèi)部應(yīng)逐步加強(qiáng)制度建設(shè)，如會計(jì)制度、分配制度、用人制度和工作制度等，使其規(guī)范化和合理化。項(xiàng)目生產(chǎn)工人主要由當(dāng)?shù)貏趧恿鉀Q。發(fā)菌組組長一人（負(fù)責(zé)發(fā)菌組人員管理，工作安排，直接對技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)），發(fā)菌組組組員若干（負(fù)責(zé)菌袋挑選，感染菌袋處理，搬運(yùn)等工作）?？偨?jīng)理一名（負(fù)責(zé)主持日常工作，選聘及管理人員，負(fù)責(zé)重大開支，組織協(xié)調(diào)工作，直接對投資股東負(fù)責(zé)），辦公室主任一名（負(fù)責(zé)辦公室日常工作，人力資源管理，對外工作等日常性事務(wù)，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)），技術(shù)總監(jiān)一名（為技術(shù)總負(fù)責(zé)人，協(xié)調(diào)所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)的技術(shù)問題，并監(jiān)督各流程的執(zhí)行情況及產(chǎn)品質(zhì)量，直接對投資股東負(fù)責(zé)），財(cái)務(wù)人員一到二名（負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理，直接對投資股東負(fù)責(zé)），市場總監(jiān)一名（負(fù)責(zé)產(chǎn)品市場銷售和市場管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)）。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)基地整體布局規(guī)劃，項(xiàng)目整體運(yùn)作協(xié)調(diào)、資金人力、物力調(diào)配等；專家組負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和咨詢；農(nóng)綜辦負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查項(xiàng)目執(zhí)行；財(cái)政局負(fù)責(zé)財(cái)政資金及時(shí)劃撥和項(xiàng)目監(jiān)督；農(nóng)民技術(shù)協(xié)會負(fù)責(zé)組織協(xié)會會員杏鮑菇種植與管理生產(chǎn)等。產(chǎn)生的廢渣不會對環(huán)境造成污染。因項(xiàng)目產(chǎn)生的廢氣符合國家有關(guān)規(guī)定，故不存在污染。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 按照《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》、《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定》、《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（GHZBI—1999）、《農(nóng)田灌溉水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》（GB5084—92）、《惡臭污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB14554—93）和《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（GB12348—90）進(jìn)行設(shè)計(jì)。表61 施工機(jī)械噪音影響表 單位：Db（A）機(jī)械名稱源 強(qiáng)60m100m200m300m500m攪拌機(jī)986253524844挖土機(jī)955955494541推土機(jī)945854484440項(xiàng)目進(jìn)入正常生產(chǎn)期后，在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的主要污染物有廢水、廢氣、廢渣、噪音污染。2008年1月前完成項(xiàng)目可研；2008年3月前完成基地規(guī)劃，4～8月完成基礎(chǔ)設(shè)施和菇棚等建設(shè)，6～10月完成基地設(shè)備購置、