【正文】 準按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；3．法定公益金，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時，應(yīng)當將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。第十三章 收入管理第一百三十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項。與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)?，F(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出的商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。第一百四十條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入，應(yīng)當在以下條件均能滿足時予以確認：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計量。第一百四十四條 一切收入均應(yīng)及時交財務(wù)部門入賬，任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞賬外賬。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。第十四章 費用管理第一百四十六條 集團財務(wù)部應(yīng)制定費用報銷管理辦法，規(guī)范費用的報銷程序，控制費用開支。超過公司負責人審批權(quán)限的，公司負責人簽批后，報集團財務(wù)總監(jiān)審核，再報集團總經(jīng)理簽批。報銷單據(jù)不得涂改。第一百五十一條 填寫報銷單應(yīng)注意：區(qū)分費用性質(zhì)分項填列；認真填列齊全報銷單據(jù)上的各項目；簡明扼要說明費用內(nèi)容或事由；注明附件張數(shù)；大小寫金額完全一致；不得涂改。確因情況特殊，需超標準報銷費用的，必須書面說明原因，經(jīng)集團總經(jīng)理明確同意報銷。第十五章 利潤及利潤分配第一百五十七條 企業(yè)的利潤是指企業(yè)在一定經(jīng)營期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤。謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。對外報送的財務(wù)報告按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制；單位內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其格式和要求根據(jù)管理需要自行確定。各核算單位要將本單位的對外報送報表和內(nèi)部報表報送集團財務(wù)部一份。第一百六十五條 根據(jù)工商、稅務(wù)、銀行等部門的要求，需要提供財務(wù)報表審計報告的，由集團審計部聘請中介機構(gòu)進行審計，審計費用由被審計單位承擔。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容和格式。操作人員離開辦公室，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)集團財務(wù)部主任同意，報財務(wù)總監(jiān)批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第一百七十三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有較高的職業(yè)道德、理論水平和專業(yè)知識。第一百七十六條 內(nèi)部審計職權(quán)參加集團、各公司的審計工作，代表集團參加主管部門組織的審計會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性認證或可行性報告的事前審計；要求被審計單位、部門提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、財務(wù)憑證和賬簿等資料；檢查被審計單位、部門的憑證、賬簿、報表和資產(chǎn)；要求被審計單位、部門提供與審計事項有關(guān)的證明材料；對違反財經(jīng)法規(guī)、集團規(guī)定的行為提出糾正意見，提出改進管理和提高效益的建議。第一百七十七條 審計人員應(yīng)于審計工作結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)完成審計報告書，呈交審計部主任審核。審計報告應(yīng)簡練、清晰、客觀公正。第一百八十二條 集團財務(wù)部為財務(wù)檔案的主管部門，負責財務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理第一百八十三條 財務(wù)部門對每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷裝訂成冊。第一百八十五條 檔案部門接受保管的財務(wù)檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝；個別確需拆封重新整理的，由集團財務(wù)部人員和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責任。第一百八十八條 單位撤并時，財務(wù)檔案轉(zhuǎn)移給集團財務(wù)部或檔案管理部門，并辦理好交接手續(xù)；單位分立時，分立前檔案由原單位保管；單位合并時，合并前的檔案由合并后存在的單位保管。第一百九十條 財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)檔案所在公司財務(wù)負責人審查，再報集團財務(wù)部主任審查，最終報財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行。第二十章 會計人員考核管理第一節(jié) 會計人員管理第一百九十一條 各公司、部門不得自行招用會計人員，因工作需要確需增加會計人員時，由集團財務(wù)部與人事部門磋商后，按規(guī)定程序招聘。第一百九十四條 各公司會計人員由集團財務(wù)部安排，工資和費用由所在公司承擔。第一百九十六條 會計人員要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和集團財務(wù)部負責人、集團副總以上級別負責人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第一百九十九條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，填制完畢。編制移交清冊，移交清冊一般包括：單位名稱、交接日期、交接內(nèi)容、交接項目、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名以及需要說明的問題和意見等。第二百條 辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。第二百零二條 會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，集團財務(wù)部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。第二百零七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財會人員應(yīng)予解聘，并追究法律責任。附：會計檔案保管期限序號檔案名稱保管年限備注一會計憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金銀行存款日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后3年8輔助賬簿3年三財務(wù)報告類9月季度財務(wù)報告3年包括文字說明10年度財務(wù)報告永久包括文字說明四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年50 / 50。第二十一章 附則第二百零八條 本制度由集團財務(wù)總監(jiān)負責解釋。第三節(jié) 考核與處罰第二百零六條 出現(xiàn)以下情況之一的，對財會人員予以警告、經(jīng)濟處罰；造成損失的，責任人負賠償責任。第二百零三條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔相關(guān)責任。第二百零一條 會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。財務(wù)負責人移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況向接替人員詳細介紹。整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第二節(jié) 會計工作交接第一百九十八條 會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會計工作前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。第一百九十五條 財務(wù)負責人應(yīng)具備的基本條件：堅持原則，廉潔守法；具有會計初級以上職稱；會計工作年限不短于5年；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；有一定的組織能力；身體狀況良好。第一百九十二條 一般會計人員崗位調(diào)整或離職必須先征得集團財務(wù)部同意，報集團財務(wù)總監(jiān)批準；集團財務(wù)部、審計部負責人和各公司財務(wù)負責人調(diào)整或離職由財務(wù)總監(jiān)擬定方案，報集團總經(jīng)理批準。財務(wù)檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應(yīng)認真清點核對；銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導。第一百八十九條 各種財務(wù)檔案保管期限見附表。第一百八十七條 除檔案所屬公司財務(wù)人員外，集團內(nèi)部其他人員查閱、復制財務(wù)檔案，須經(jīng)各公司財務(wù)負責人同意，并填寫查閱記錄；集團外部單位和人員查閱、復制時，須經(jīng)集團財務(wù)部主任批準，并有專人陪同閱看、復制。原則上各公司財務(wù)部門保管財務(wù)檔案期限不超過2年，期滿后編造清冊移交集團檔案部門。第一百八十條 有下列行為的審計人員，集團將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)嚴重的追究刑事責任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、循私舞弊的；玩忽職守，造成損失的；泄露被審計單位機密的。被審單位的意見如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計報告，或不加修改而將被審單位的書面意見一并報出。向董事會、監(jiān)事會匯報審計過程發(fā)現(xiàn)的重大問題。第一百七十四條 內(nèi)審人員要依規(guī)審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，清正廉潔，不濫用職權(quán)，不循私舞弊，不玩忽職守，要對審計事項保密，未經(jīng)批準不得公開。第一百七十二條 集團審計部配備內(nèi)審人員，負責集團本部及各公司的內(nèi)部審計工作。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點。健全計算機病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第一百六十九條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對相關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。第十七章 電算化管理第一百六十八條 各公司應(yīng)建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)的人員操作會計軟件。錯誤較多的，重新編制和報送。對外報送的會計報表，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。前后期會計報表數(shù)據(jù)和不同會計報表有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)要相互一致。第十六章 財務(wù)報告第一百六十二條 財務(wù)報告包括會計報表及其說明。以前年度虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積。第一百五十九條 各公司應(yīng)按月核算利潤。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的費用有權(quán)且必須拒絕報銷，否則按違章論處并對損失承擔連帶賠償責任。第一百五十三條 報銷現(xiàn)金2000元以上需提前通知財務(wù)部門，以便備款。第一百五十條 報銷費用應(yīng)以真實發(fā)生的事項為基礎(chǔ)，不得弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予虛報金額5—10倍的罰款。審核人均須在報銷單據(jù)上簽字。第一百四十八條 報銷各項費用，均須提供正規(guī)發(fā)票，并按規(guī)定程序簽批。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。各公司的發(fā)票應(yīng)指定專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。第一百四十二條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入。第一百三十九條 提供勞務(wù)的總收入，按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第一百三十七條 銷售商品的收入，按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第一百三十六條 銷售商品的收入，應(yīng)當在下列條件均能滿足時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積分派現(xiàn)金股利。企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務(wù)部門應(yīng)及時繳納印花稅。實收資本按以下規(guī)定核算：投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。第一百二十八條 各公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后轉(zhuǎn)入資本公積。第一百二十五條 集團財務(wù)部應(yīng)加強對長短期借款的管理，必須建立長短期借款臺賬，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項。長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。其他負債：同1。資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風險與獲利能力控制