【正文】 產(chǎn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——債務(wù)重組》的規(guī)定確定其入帳價(jià)值。（三）固定資產(chǎn)的折舊公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（2） 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：①房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；② 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③ 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；④ 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。（四）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制根據(jù)劃分收益性支出和資本性支出的原則，公司固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建（固定資產(chǎn)改良）支出屬于資本性支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理工作，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，確保固定資產(chǎn)帳實(shí)相符、安全完整。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。公司自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，不能作為無(wú)形資產(chǎn)。但是，為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該資產(chǎn)在投資方的帳面價(jià)值作為實(shí)際成本。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。（三）無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。（六）其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用。指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，按公司（差旅費(fèi)開支規(guī)定）執(zhí)行。不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。（三）公司的所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。經(jīng)過(guò)上述分配，“利潤(rùn)分配”科目的年末余額，為公司歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。（七）公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。（二）資金管理各類資金支出憑證上必須由經(jīng)辦人簽章、部門負(fù)責(zé)人簽字和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。財(cái)務(wù)人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)支票專用印鑒，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。物資使用部門申報(bào)使用計(jì)劃，倉(cāng)庫(kù)按照經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃發(fā)放。（二）組織形式：各部門應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組成以部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、財(cái)產(chǎn)保管及使用部門參加的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。財(cái)產(chǎn)物資清查工作應(yīng)分別在保管部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，逐項(xiàng)核實(shí)其數(shù)量和使用情況，要從數(shù)量和質(zhì)量上進(jìn)行清查，達(dá)到帳物相符。批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，以達(dá)到帳實(shí)相符。（二）移交手續(xù)離崗會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作。要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)帳目，部門間財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。（三）接管手續(xù)會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。（五） 監(jiān)交會(huì)計(jì)人員辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（一）由董事長(zhǎng)審批的支出：重大財(cái)務(wù)支出和資金運(yùn)作；非常規(guī)性的財(cái)務(wù)支出：大額工程項(xiàng)目支出、資產(chǎn)變價(jià)處理、借款、廣告、贊助等支出；對(duì)外投資支出；重大獎(jiǎng)勵(lì)支出；其它應(yīng)由董事長(zhǎng)審批的支出。（五）審批程序：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性物資采購(gòu)的審批程序；（1）生產(chǎn)和供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)年度計(jì)劃和月度計(jì)劃以及商品供銷合同等為依據(jù)，編制月度物資采購(gòu)計(jì)劃或臨時(shí)物資采購(gòu)計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人審查后交分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后予以執(zhí)行。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性工資支出的審查報(bào)批程序：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性工資、津貼的發(fā)放，由勞資部門根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定結(jié)合原始記錄，編制工資發(fā)放表及津貼發(fā)放表。（2）差旅費(fèi)按差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行。建設(shè)工程財(cái)務(wù)開支報(bào)批程序：（1）購(gòu)置單臺(tái)固定資產(chǎn)，單位價(jià)值在萬(wàn)元以上者，必須憑購(gòu)銷合同，經(jīng)使用部門驗(yàn)收簽字，由分管部門負(fù)責(zé)人審查，交總經(jīng)理審核后，由董事長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門方可予以支付款項(xiàng)，并應(yīng)留足相應(yīng)的質(zhì)量保證金。憑物資保管員驗(yàn)收憑證、計(jì)量部門計(jì)量依據(jù)、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部門方可付款。其它支付的報(bào)批程序：（1）預(yù)付款項(xiàng)的報(bào)批程序：企業(yè)當(dāng)需發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)供銷合同，部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人稽核，交總經(jīng)理審批后，方可辦理支付款項(xiàng)。資產(chǎn)處置的報(bào)批程序：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的商品銷售、勞務(wù)收入等屬正常經(jīng)營(yíng)范圍，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）公司員工因公出差應(yīng)事前請(qǐng)示，批準(zhǔn)后按規(guī)定線路出差。（金額單位：元）　地區(qū)市內(nèi)省內(nèi)省外職務(wù)　公司董事長(zhǎng)200250300公司副董事長(zhǎng)、正副總經(jīng)理100150200中層管理人員6080100一般員工506080（五）出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司所有員工出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一律按：市內(nèi)15元、省內(nèi)30元、省外50元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出差人員乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車或出租車費(fèi)用、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)可按實(shí)報(bào)銷。（八）工作人員趁出差或工作之便，在經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，就近回家省親辦事，其繞道車、船費(fèi)由個(gè)人自理。出差歸來(lái)人員應(yīng)于返回后三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。（一）審批程序由接待部門填報(bào)就餐申請(qǐng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理（總經(jīng)理不在公司時(shí)報(bào)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)，然后根據(jù)批準(zhǔn)的就餐標(biāo)準(zhǔn)安排就餐，大型會(huì)議接待須請(qǐng)示董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（2） 由副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理主持的宴會(huì)每人不超過(guò)100元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排，在公司食堂宴請(qǐng)按每人30元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排（不含酒水）。外出聯(lián)系工作，辦理業(yè)務(wù)的人員，需要在外招待客人的應(yīng)事先提出申請(qǐng)，按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)安排就餐或其他活動(dòng)。（三）結(jié)算辦法實(shí)行餐后結(jié)算的辦法，即每次就餐后持就餐申請(qǐng)單及簽字后的發(fā)票，送財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、指揮、控制，并對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。五、制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，建立公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作秩序，并負(fù)責(zé)組織、指揮監(jiān)督各職能部門貫徹實(shí)施。九、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出建議，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及日常管理。三、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行。七、嚴(yán)格審查、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，督促各單位增收節(jié)支，壓縮費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、負(fù)責(zé)審核記帳憑證，登記帳簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映公司項(xiàng)目投資支出、建設(shè)情況。六、負(fù)責(zé)清理往來(lái)款項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)物資，督促有關(guān)人員按財(cái)務(wù)制度辦理資產(chǎn)管理手續(xù)，做到帳、卡、物相符。嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度以及《出納人員工作規(guī)則》的規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核簽章的收付憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。三、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。四、按照有關(guān)規(guī)定，超出限額內(nèi)的現(xiàn)金，必須存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全，如遇節(jié)假日庫(kù)存不得留有現(xiàn)金，必須全部存入銀行。二、負(fù)責(zé)公司材料核算工作，按期編制材料核算匯總表。六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、收款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且各項(xiàng)手續(xù)齊全，收款人員才能進(jìn)行收款業(yè)務(wù)，并當(dāng)面點(diǎn)清。七、每日終了，收款人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入，并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清日結(jié)。統(tǒng)計(jì)員崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行《統(tǒng)計(jì)法》及工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，按照公司及財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)的具體要求，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)工作。 一、總則公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。公司的會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。（1）原料：按投料實(shí)物量計(jì)算消耗。（三）直接工資及附加計(jì)算直接工資：指直接從事生產(chǎn)操作的工人和跟班化驗(yàn)人員的工資，三胺、碳化、公用工程車間按實(shí)際支付工資計(jì)算。職工福利費(fèi)：按規(guī)定在成本中提取的上述人員的職工福利費(fèi)。水電費(fèi)：指車間范圍內(nèi)的非生產(chǎn)用水，飲用水和照明電費(fèi)用。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按規(guī)定發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品（包括工作服、安全帽）清涼飲料等。班組建立并對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和核算工作制度，公司按月或按季召開班組長(zhǎng)以上會(huì)議，分析成本費(fèi)用目標(biāo)完成情況，分析原因、找出差距、提出降低成本和落實(shí)的方案和具體措施。物資驗(yàn)收完畢后，應(yīng)立即填制物資入庫(kù)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管員存根，保管員憑此登記物資明細(xì)帳；二聯(lián)交采購(gòu)員隨發(fā)票及送貨清單交財(cái)務(wù)部門入帳。物資領(lǐng)用時(shí)填制物資領(lǐng)用單，領(lǐng)用人員在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)用單方可有效。對(duì)于長(zhǎng)期的大宗物資在最低儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部盡快組織采購(gòu)，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)消耗匯總表計(jì)入各相關(guān)產(chǎn)品成本。產(chǎn)品出庫(kù)核算程序成品保管員必須憑加蓋有發(fā)票專用章的《銷售發(fā)票》以及加蓋有銷售章的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單方可發(fā)貨，保管員發(fā)貨后必須在銷售發(fā)票的保管聯(lián)、發(fā)運(yùn)單的提貨聯(lián)標(biāo)注已提貨字樣，以避免重復(fù)提貨。銷售開票程序：銷售開票員必須憑有效的合同、訂單或零售協(xié)議方可開據(jù)銷售發(fā)票，憑收款人員加蓋有發(fā)票專用章后，方可開據(jù)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單。四、 管理部門費(fèi)用控制體系管理部門必須實(shí)行嚴(yán)格的人員標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意增加管理人員，以增加管理費(fèi)用。管理部門的通訊費(fèi)管理：管理干部確需報(bào)銷通訊費(fèi)用的必須按公司制定的報(bào)銷標(biāo)。按部門定編人員核定到部門予以考核。每天下午5：30前將當(dāng)天銷售情況報(bào)送銷售統(tǒng)計(jì)。成品保管員每天應(yīng)在下午5點(diǎn)鐘前將收發(fā)存情況報(bào)送銷售統(tǒng)計(jì)。物資保管崗位設(shè)置主要材料保管一名、五金交電用具保管一名、備品備件保管一名。每月的二十五日、年末的三十一日為物資的收、發(fā)、存結(jié)帳日。物資領(lǐng)用單一式三份，領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)保管員各一份。保管員可進(jìn)行跟蹤監(jiān)督管理。對(duì)完不成產(chǎn)量以及消耗費(fèi)用增加致成本升高的車間要扣減工資，直至扣減至人均月工資300元。（五）成本核算的組織體系根據(jù)成本管理和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，財(cái)務(wù)部設(shè)成本會(huì)計(jì)，建立“二級(jí)核算、三級(jí)管理”的成本核算體系。排污費(fèi)：指車間超過(guò)環(huán)保部門規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)而支付的排污費(fèi)用和對(duì)排污處理所發(fā)生的費(fèi)用。折舊費(fèi)：指車間范圍的固定資產(chǎn)按規(guī)定折舊率計(jì)提的折舊費(fèi)，按管理責(zé)任考核時(shí)，可劃為總廠固定費(fèi)用。按實(shí)際支付工資總額14%計(jì)提。燃料及動(dòng)力耗用量的計(jì)算（1）煤：根據(jù)每月實(shí)際用量。一、 產(chǎn)品成本核算規(guī)程（一）成本項(xiàng)目按生產(chǎn)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途和化工產(chǎn)品的特點(diǎn)分四個(gè)成本項(xiàng)目直接材料： 等；燃料及動(dòng)力：煤、電；工資及附加；制造費(fèi)用。公司以人民幣為記帳本位幣。財(cái)務(wù)核算體系操作規(guī)程（試行）為了加強(qiáng)成本管理，提高產(chǎn)品成本核算質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益。九、收款人員不得坐支和挪用所收款項(xiàng)。五、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊備的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款人員有權(quán)拒絕辦理。二、每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存開戶銀行。四、負(fù)責(zé)公司金稅系統(tǒng)即增值稅專用發(fā)票的填制及抄、報(bào)稅工作。六、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。從銀行提取大額現(xiàn)金（5000元以上）時(shí)，必須二人同行，或由專車接送。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，是帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。收付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。八、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。四、負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，做好財(cái)務(wù)資料歸檔及時(shí)、安全、完整、調(diào)閱方便。 九、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。五、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地合理地使用各項(xiàng)資金。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作。七、按照公司制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，負(fù)責(zé)分解下達(dá)所屬部門，并認(rèn)真對(duì)完成任務(wù)情況進(jìn)行檢查、分析、考核。三、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。超出批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別指示的各級(jí)宴會(huì)一律飲用中檔以下的煙酒（煙20元/盒以下，白酒50元/瓶以下，啤酒8元/瓶以下），香煙每桌不得超過(guò)2盒。（4） 由部門負(fù)責(zé)人主持的宴會(huì)按每人不超過(guò)50元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排，在公司食堂宴請(qǐng)每人20元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排（不含酒水）。（二）接待標(biāo)準(zhǔn)一般聯(lián)系工作人員的客人需要在公司就餐的，按58元/人在職工食堂安排。出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)將“差旅費(fèi)報(bào)銷單”連同“出差申請(qǐng)單”一同送財(cái)務(wù)部審核，在規(guī)定范圍內(nèi)的差旅費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后準(zhǔn)予報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。（九）公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、正副總經(jīng)理因參加各種會(huì)議而超出標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)用，據(jù)實(shí)憑票予以報(bào)銷。（七）公司員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會(huì)議，外出學(xué)習(xí)，其住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助費(fèi)比照正常出差人員標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定報(bào)銷。公司董事長(zhǎng)、正副總經(jīng)理因工作需要，可乘坐火車軟座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙位。食宿費(fèi)和交通費(fèi)按出差的天數(shù)計(jì)算。有關(guān)部門造具清冊(cè)，就有關(guān)處理資產(chǎn)品種、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、單價(jià)、金額等情況填制齊全，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審查后，交總經(jīng)理審核，再交董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部門方可收款交易。但由于個(gè)別特殊原因確需發(fā)生借款時(shí)，必須由借款人填制借款憑證，財(cái)務(wù)部門審核有無(wú)原借款，如有原借款，不得再予借款，審核后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后支付。在建工程過(guò)程中各種開支超出5萬(wàn)元以上者必須由董事長(zhǎng)簽字審批。（3）發(fā)包工程完工決算的款項(xiàng)支付：發(fā)包工程完成后，依據(jù)工程竣工驗(yàn)收手續(xù)，由承建方辦理工程決算表，根據(jù)決算表，公司工程部門按施工圖紙、合同條款及工程變更等具體情況，對(duì)決算實(shí)施審查，再交由有資質(zhì)證書的預(yù)決算單位審核，出具審核意見(jiàn)