【正文】 業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)堅(jiān)持先申請(qǐng)后開支的原則，并按集團(tuán)費(fèi)用審批程序進(jìn)行開支。 ? 員工休假，往返機(jī)場、車站、碼頭的交通費(fèi)用，在休假地的市內(nèi)交通費(fèi)用不予報(bào)銷。 （ 3） 境外出差 1. 境外出差是指集團(tuán)員工因工作需要，受集團(tuán)派遣到中國大陸以外的國家或地區(qū)； 2. 境外出差實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干：公雜費(fèi)每人每天人民幣 250 元，住宿費(fèi)每人每天人民幣 850 元。 13. 員工趁出差之便，事先經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)事假就近回家辦事的，其繞道的差旅費(fèi)多開支部分一律由個(gè)人自理。住宿費(fèi)節(jié)約部分的 20%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人； 9. 兩人或兩人以上同行，住宿費(fèi)根據(jù) 單人日均住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)和出差人數(shù)計(jì)算限額費(fèi)用，并計(jì)算與發(fā)票住宿費(fèi)的差額和獎(jiǎng)勵(lì)。有車接送的，不予交通補(bǔ)助，出差半天不予伙食補(bǔ)助。 （ 2） 境內(nèi)出差 1. 集團(tuán)副總經(jīng)理及以下人員的差旅費(fèi)依據(jù)日均限額開支、超支不補(bǔ)、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的原則予以報(bào)銷。通過預(yù)算，使集團(tuán)費(fèi)用開支服從和服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)。集團(tuán)根據(jù)收益水平和盈利能力控制和安排各項(xiàng)費(fèi)用開支。 第二條 本辦法適用于集團(tuán)各部門和全資子公司，控股子公司參照本制度制定自己的相關(guān)制度。 23 第四章 附則 第四十一條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。 第三十九條 資金財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從項(xiàng)目合同、標(biāo)后預(yù)算、服務(wù)過程中會(huì)計(jì)核算、服務(wù)結(jié)束會(huì)計(jì)決算、資金收支等，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。 第三十六條 水電運(yùn)營部根據(jù)整體贏利目標(biāo)和毛利率，預(yù)先扣除毛利金額，余下即是項(xiàng)目成本。 第三十三條 成本考核周期為季度，資金財(cái)務(wù)部將考核結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理審核后提出獎(jiǎng)懲措施，由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 第三十一條 成本分析采用對(duì)比分析法和因素分析法。 第二十七條 健全計(jì)量器具設(shè)施，使各種計(jì)量器具能達(dá)到精度要求，以滿足倉庫收發(fā)存過程中及生產(chǎn)過程中的水、電、油等耗用的準(zhǔn)確計(jì)量，保證成本核算的準(zhǔn)確性。 第二十五條 定額管理制度：定額管理是成本核算的重要基礎(chǔ)工作，各中心必須嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品材料定額。 20 （ 3） 成本控制可采用變動(dòng)成本控制法、價(jià)值工程及量本利分析等其他技術(shù)經(jīng) 濟(jì)分析方法。 第二十三條 集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)相 互提供勞務(wù)或服務(wù)，或者租用設(shè)備，均應(yīng)以市價(jià)為基礎(chǔ)，以內(nèi)部憑證計(jì)入各成本控制中心帳戶，相互不得低價(jià)或壓價(jià)進(jìn)行核算，資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部交易價(jià)格進(jìn)行審核。 （ 2） 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。產(chǎn)品成本的核算必須以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，不得以估價(jià)成本，計(jì)劃成本等代替實(shí)際成本。成本核算按月進(jìn)行，成本計(jì)算期應(yīng)與產(chǎn)品收入的計(jì)算期相一致，以保證成本的真實(shí)性和成 本資料的可比性。 第十八條 編制成本計(jì)劃，要在集團(tuán)總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由資金財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織，要結(jié)合各中心的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，根據(jù)成本預(yù)測結(jié)果，組織集團(tuán)和成本中心兩級(jí)進(jìn)行試算，平衡編制成本計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后各控制中心負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，作為控制成本的依據(jù)，資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)控管理。 第十二條 各中心根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購件的變動(dòng)，預(yù)測產(chǎn)品材料消耗的變動(dòng)情況； 第十三條 各中心根據(jù)工資計(jì)劃及工時(shí)定額的變動(dòng)，預(yù)測單位產(chǎn)品人工成本、制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額； 第十四條 預(yù)測單位產(chǎn)品的其它費(fèi)用。 （ 3） 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的 標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為成本控制中心編制成本計(jì)劃的參考和資金財(cái)務(wù)部考核原料耗用的依據(jù)。 （ 2） 直接人工包括 直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 16 （ 3） 負(fù)責(zé)本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對(duì)集團(tuán)的成本管理制度提出補(bǔ)充和修改意見。 （ 2） 負(fù)責(zé)組織并指導(dǎo)部門內(nèi)財(cái)務(wù)人員、外派財(cái)務(wù)總監(jiān)編制成本計(jì)劃。 第四條 甌能集團(tuán)總共下設(shè)八個(gè)大的成本控制中心：水電運(yùn)營部、純凈水公司、運(yùn)輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。 15 成本管理制度 第一章 總則 第一條 成本是考核和評(píng)價(jià)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營成果的一項(xiàng)重要指標(biāo) ,是集團(tuán)進(jìn)行投資、經(jīng)營、技術(shù)和價(jià)格決策的重要依據(jù)。 （ 4） 對(duì)向各部門或全資子公司匯出的 10 萬元以上大額掉撥款進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。銀行帳戶印鑒實(shí)行分管制， 即由出納、資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用?，F(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 12 第四十八條 資金財(cái)務(wù)部當(dāng)天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。 （ 3） 領(lǐng)用支票應(yīng)事先問清對(duì)方單位 名稱、內(nèi)容、金額，原則上不開具空白支票。 第四十六條 集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任中心之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本公司銀行帳戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。 第四十二條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。 11 （ 3） 員工借支差旅費(fèi)，按住宿標(biāo)準(zhǔn)加市內(nèi)規(guī)定交通費(fèi)、電話費(fèi)乘以出差天數(shù)再乘以 的系數(shù)加往返機(jī)票 費(fèi)（含機(jī)場建設(shè)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）及規(guī)定的各項(xiàng)補(bǔ)貼限額借支。 第三十九條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。 第三十五條 工資由相關(guān)財(cái)務(wù)部門依據(jù)人力資源相關(guān)部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 9 第三十一條 對(duì)各控股子公司的資金調(diào)度以內(nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費(fèi)用和利息。 第二十七條 資金管理部嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算限額控制各責(zé)任中心借款規(guī)模，如果在預(yù)算內(nèi)，借款金額在 50 萬元 (含 50 萬元，外幣按記帳匯率折算，下同 )以內(nèi)的，則由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批，資金財(cái)務(wù)部按總經(jīng)理批示意見辦理，最后由調(diào)入資金單位經(jīng)辦人員在支付憑證上簽收。 第二十四條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來源運(yùn)用實(shí)際與預(yù)計(jì)比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的 參考。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問題時(shí)，資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)拒絕辦理。 第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶，其流動(dòng)資金的 80%必須存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部，其年度對(duì)外結(jié)算的 80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用。依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計(jì)外購原料支付資金編列。 （ 2） 房屋和建設(shè)工程：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 （ 2） 投資收 益。 第十條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月二十八日前對(duì)各責(zé)任中心的用、收款計(jì)劃匯總審核后，編妥集團(tuán)次三個(gè)月份用收款計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。參控股子公司設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)部門，管理其法人帳戶。內(nèi)部結(jié)算中心性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，以吸收存款的方式集中集團(tuán)內(nèi)各全資、控股子公司暫時(shí)閑置和分散的資金，發(fā)放貸款的形式分配集團(tuán)內(nèi)所需資金，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。 x 能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 1 目 錄 資金管理制度 ................................................................................................................................................. 3 第一章 總則 ............................................................................................................................................ 3 第二章 管理機(jī)構(gòu) ................................................................................................................................... 4 第三章 資金預(yù)算管理 ........................................................................................................................... 5 資金預(yù)算編制程序 .......................................................................................................................... 5 資金預(yù)算的內(nèi)容（包括但不限于） ............................................................................................. 5 第四章 銀行存款和外部結(jié)算 ............................................................................................................... 7 第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 ............................................................................................................... 8 第六章 現(xiàn)金管理制度 .........................................................................................................................10 第七章 其它 ..........................................................................................................................................13 擔(dān)保管理 ........................................................................................................................................13 銀行賬戶管理 ................................................................................................................................13 資金檢查 ....................................................................................................................................13 第八章 附 則 ........................................................................................................................................14 成本管理制度 ..........................................................................................................................