【正文】 批準(zhǔn)后方可作為壞賬，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，已經(jīng)沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置備查登記簿進行登記。 B、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)請轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。F、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽發(fā)。應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)按其面值的差額，計入財務(wù)費用 。（3）公司認(rèn)購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。公司以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。對外投資經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由總經(jīng)理或董事會授權(quán)專人處理具體的股票或債券和投資買賣業(yè)務(wù)。不得一人單獨接觸債券。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)定期或不定期（一般為每季度）由財務(wù)人員及不參與投資業(yè)務(wù)人員進行盤點。其他部門收款收據(jù)領(lǐng)用需經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。二、單據(jù)的取得和開具原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應(yīng)由開單單位或個人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。與財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)必須按編號序時開具，有作廢的單據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。情節(jié)嚴(yán)重的，賠償由此造成的全部經(jīng)濟損失并予以開除。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價5%，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計折舊。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減去清理費用后的凈額。 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。1財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號和資產(chǎn)調(diào)配。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。凡經(jīng)驗收合格的及財務(wù)部門編妥號的固定資產(chǎn)，公司行政人事部應(yīng)立即以噴字或其他方式將該編號印于該項固定資產(chǎn)上。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第20頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十二章 財務(wù)盤點制度一、盤點范圍存貨盤點：主要指產(chǎn)品、原材料、輔助材料等財務(wù)盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)有價證券，租賃契約。財產(chǎn)：同行政人事部部門會同財務(wù)部于年終時，實施全面總清點一次?，F(xiàn)金有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清理。四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：財務(wù)部門每月至少抽查一次。七、賬簿錯誤處理：賬簿如有漏賬、記錯、未結(jié)帳或賬面記載不清的，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以不同程度處分，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)呈董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報告的。損失包括：壞賬損失、存貨損失、對外損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失等。出納付款：出納人員應(yīng)把好最后的付款關(guān)，嚴(yán)格審核應(yīng)付款（費用）單據(jù)的金額，確認(rèn)相關(guān)權(quán)限人員的簽字后方可付款。倉管員1）收貨：在物品入庫時，倉管員應(yīng)會同品控部門人員對原物料嚴(yán)格驗收，認(rèn)真檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時辦理入庫相關(guān)手續(xù)。會計：應(yīng)在各自職責(zé)的范圍內(nèi)做好財務(wù)各項工作，認(rèn)真審核各項報銷單據(jù)及對往來帳目付款的處理，定期的對供應(yīng)商、客戶進行對帳工作，嚴(yán)格審核公司的各項開支是否合理、準(zhǔn)確，對不合理的開支和漏洞應(yīng)及時制止和反饋。采購過程中應(yīng)做到詢價、比價、議價，不購不合格物品。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第24頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十五章 財務(wù)報表與財務(wù)評價制度財務(wù)部門必須及時準(zhǔn)確上報月、季、年度財務(wù)報告給董事和常務(wù)總經(jīng)理，每年至少召開兩次財務(wù)工作報告會，對財務(wù)現(xiàn)狀、存在問題、對策和建議進行研究并向董事和常務(wù)總經(jīng)理匯報。四、對外提供的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)主管審查后，報董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，方可外報。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計文件、會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬）由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記賬憑證上注明其保管外價及檔案編號或其他便于查找事項。公司保存的會計檔案應(yīng)為公司其他部門積極提供利用。B“調(diào)閱檔案資料登記單”由文管中心做為附件保管。不準(zhǔn)在案卷上做圈點、劃線及任何標(biāo)記或涂改、污損、撕頁、折卷等。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。二、公司經(jīng)濟合約管理辦法 財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)往來經(jīng)濟合約的保管，對于重要經(jīng)濟合約，財務(wù)主管有權(quán)負(fù)責(zé)監(jiān)督、會簽。 合約查閱、借閱、復(fù)印、撤銷流程A、 經(jīng)濟合約除了董事、常務(wù)總經(jīng)理有權(quán)隨時查閱、復(fù)印外，相關(guān)部門需要查閱、借閱、復(fù)印經(jīng)濟合約內(nèi)容的都需填寫《合約借閱申請單》（附表10），都需經(jīng)得董事、常務(wù)總經(jīng)理審批簽字，由財務(wù)主管申核后，方可到財務(wù)部借閱、復(fù)印。D、經(jīng)濟合約的撤銷將由財務(wù)主管負(fù)責(zé)安排將其（合約保管期滿無再備閱的必要、已備入無使用價值或是合約公司名稱已改變、合約得重新簽定的都一律視為無效合約）實施撤銷，需經(jīng)得董事、常務(wù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)， 由保管人執(zhí)行撤銷、銷毀，銷毀時由董事、常務(wù)總經(jīng)理指派專人與財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)銷。四、公司部門費用預(yù)算規(guī)定：每月編制《管理費用預(yù)算表》（附表12）時，各部門應(yīng)充分考慮本月工作任務(wù)以及達成工作任務(wù)所采取的措施，合理填寫費用預(yù)計開支情況。3）教育培訓(xùn)費：各部門填報各種教育培訓(xùn)費用。7）交通費：由行政人事部填報，主要是汽車保險費，養(yǎng)路費，汽車修理費、年檢費。11）折舊費：由財務(wù)部填報。預(yù)算變更：經(jīng)審批后的預(yù)算不得隨意變更，如有特殊情況需追加預(yù)算的，必須有本部門的報告經(jīng)有關(guān)部門審核，并上報董事和常務(wù)總經(jīng)理審批后方可增加。各部門應(yīng)指定專人為預(yù)算管理員，在執(zhí)行預(yù)算過程中去發(fā)現(xiàn)問題，并及時與財務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)人聯(lián)系、溝通，逐步完善公司部門的費用預(yù)算管理制度。經(jīng)手人必須填制《資金使用申請單》或者《費用結(jié)算單》附發(fā)票及有關(guān)單證，經(jīng)部門主管、財務(wù)審核，送董事和常務(wù)總經(jīng)理及總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后，才能報銷。未及時報銷，按每推遲一天罰款20元,從工資或所報費用中扣除。（有關(guān)人員是指部門主管、財務(wù)、董事和常務(wù)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人）。 4）、《費用結(jié)算單》上一律不得涂改，否則不予報銷。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第32頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本附表2 有 限 公 司現(xiàn) 金 提 取 申 請 單 №年 月 日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）經(jīng)手人簽字財務(wù)主管簽字董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理簽字有 限 公 司 現(xiàn) 金 提 取 申 請 單 №年 月 日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）經(jīng)手人簽字財務(wù)主管簽字董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理簽字 文件名稱財務(wù)管理制度頁次第33頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本附表3 有 限 公 司 借 款 單 №年 月 日借款人部 門借款用途金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）借款人：部門主管：財務(wù)主管：董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理： 有 限 公司 借 款 單 №年 月 日借款人部 門借款用途金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）借款人：部門主管：財務(wù)主管：董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理：文件名稱財務(wù)管理制度頁次第34頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本附表4 有 限 公 司 資 金 使 用 申 請 單 №年 月 日申請人（部門）申請支付執(zhí)行日期用途說明金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）借款人：部門主管：財務(wù)主管：董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理： 有 限 公 司 資 金 使 用 申 請 單 №年 月 日申請人（部門）申請支付執(zhí)行日期用途說明金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 （￥ ）借款人：部門主管：財務(wù)主管：董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理：文件名稱財務(wù)管理制度頁次第35頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本 附表5 有 限 公 司固 定 資 產(chǎn) 采 購 申 請 表 №責(zé)任申請部門： 年 月 日 序號固定資產(chǎn)名稱規(guī) 格單位申購數(shù)量需求日期質(zhì) 量 要 求12345678910經(jīng)手人： 部門主管： 董事或常務(wù)總經(jīng)理： 有 限 公 司固 定 資 產(chǎn) 采 購 申 請 表 №責(zé)任申請部門： 年 月 日序號固定資產(chǎn)名稱規(guī) 格單位申購數(shù)量需求日期質(zhì) 量 要 求12345678910
。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第31頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本附表1 有 限 公 司 出 納 日 報 表 №公司名稱：