【正文】 。第五章 固定資產，低值易耗品及零星物品的管理規(guī)定一、倉庫財產的管理：1．購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續(xù)。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時登記財產帳。根據領交調撥等單據及時登記。2．多余財產的交回，在查明原因后按照審批范圍規(guī)定辦理批準手續(xù)，以紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)連同實物交庫房保管員簽收，三聯(lián)單分別作為部門、倉庫、會計記帳憑證。在財產帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。固定資產報董事會批準后報銷并按規(guī)定的財務手續(xù)處理，低值易耗品報部門經理批準后報銷。如屬特殊需要經總經理批準到保管組借用，不得由生產部門直接借出，未經批準辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。2。二、領發(fā)和調撥：1．物資及用品：必須實行領物制度，不得以存計耗。3．各部門領用物資如有多余或不適用時，應及時退回保管組，退回時以紅筆填寫“領物單”憑此雙方記帳。二、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報廢的固定資產；（2）報損的棉織品類；（3）其他報損財產；（4）在修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協(xié)同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：（1）損壞之公物系完整全新者按全價賠償；（2）損壞公物經修理尚能使用、又不影響整體美觀者，可賠償修理費；（3）損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分；（4）損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。4．凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報、嫁禍于人或一貫不負責任、任意損壞公物、屢教不改者，應全部賠償，情節(jié)嚴重都要給予一定的行政處分。職工不能付現金時，應由本人簽字送人事部待發(fā)薪時扣回，然后到保管組辦理財產手續(xù)。二、按財產管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數量作為周轉用。二、計財部保管組應按品名、規(guī)格、單價、數量、金額設置三級明細帳并與總帳科目一致。（2）資產保管及盤點員姓名。（2）盤點時由資產保管員及計財部盤點員同時進行。（2）移交與盤點數量不符時，經調查及書面報告后呈管理當局處理或按規(guī)章辦理。（3）低值易耗品的名稱及規(guī)格。國府商務酒店低值易耗品記錄表物品名稱：__________________規(guī)格及型號__________________使用部門：__________________物品編號__________________年摘要入庫/申領合計存放地點（使用）備注月日數量單價金額數量金額庫房五、成本費用管理的規(guī)定 酒店在經營和為客人提供勞務服務的過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費，構成了酒店的成本費用支出。餐飲成本的核算與控制由酒店的成本控制辦公室具體負責。加強成本控制，是提高企業(yè)的經濟效益的重要環(huán)節(jié)。第三類是非經營費用，是管理者無法直接控制的費用。對于成本費用，必須明確以下幾方面的核算原則。要合理劃分收益性支出與資本性支出。2．辦公室人員要認真檢查門、窗是否牢固，存放現金及重要票據必須使用保險柜，并定期變更密碼，保險柜和辦公室的鑰匙要專人妥善保管，下班時保險柜要鎖好，密碼打亂。6．取送現金必須通知保安人員護送，并使用安全包和專車，取送時要做到車等人，無關人員不得搭車。國府商務酒店的會計憑證主要有原始憑證和記帳憑證兩種。審核會計的記帳憑證工作十分重要。國府商務酒店的會計憑證是由計財部各個有關小部門按照一定的順序號，或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。因此，它的帳簿實際上就是打印出來的電腦報表（以表代帳）。電腦記帳可將所有會計資料存在磁盤上保存。國府商務酒店帳簿的保管與會計記帳憑證的保管類同。八、會計報表會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果。報出會計報表要按照規(guī)定做好報表說明。查閱時要有借閱手續(xù)。第四條 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循社會主義商業(yè)道德，努力提高業(yè)務水平，適應市場經濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵紀守法；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關。申請之前須查詢倉庫是否有該項儲備，或在倉庫多余物資中是否有代用品。第一款 國外進口項目填寫“國外采購申報單”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)報送采購部，第二聯(lián)部門存留備查。第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。第四款 國內市場一般項目需提前兩周提出申請。第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部食品的采購主任，由其負責落實報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第十四條 “國外采購申請單”由采購部主管直接負責。第十六條 對于有特殊要求的或需加工訂做的采購項目，需方要作詳細說明或提供完樣；供方按要求或完樣提供樣品，經管理當局授權人確認簽字后方可進一步洽談。第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通，研究對策。第一款 經授權廚師長簽字并完成報價后的“廚房每日市場訂單”即為有效訂單。第二十三條 所有采購項目經審批成為有效訂單后，方能實施購買。同時注索相關單證。第二十七條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關業(yè)務的細節(jié)，主動向主管請示匯報；在達成協(xié)議后，簽訂供需合同，經雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。（六）采購項目的報關與報驗第三十條 進口項目入關到貨后均需由專職報關、報驗員按照有關規(guī)定進行報關、報驗。第二款 進口食品到貨后，首先辦理動植物、衛(wèi)生檢疫報驗手續(xù)。與相關部門的人員搞好關系，做好報關、報驗工作。禁止食品與其他貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。第三十七條 非酒店業(yè)務用車必須經過采購部經理或酒店領導批準。第三十九條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部門。第三十五條 司乘人員必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。交稅過關后方能提貨，檢疫合格后方能使用。然后完整、準確地填制報關單，附交合法、齊全、有效的報關單證向海關辦理報關手續(xù)。第二十九條 由于市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數量多于有效訂單數量時，必須重新辦理補缺申請。所有購買活動必須依據有效訂單規(guī)定的項目、數量、價格時限、供應廠、商及其他要求進行。第二十五條 經審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部主管統(tǒng)一注冊登記后分發(fā)有關部門。第三款 其他申請單均經采購部主管、計財總監(jiān)、總經理簽字后，即為有效訂單。（四）采購項目的審批第二十條 “廚房每日市場訂單”以外的所有申請單在完成報價、主管審理后，必須經采購部主管審批簽字及登記后方可上報審批。第十八條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分準備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定； 使用部門有權了解所需物品的價格和提出質疑。屬國家控制進口的項目在詢價同時由報關人員向國家有關部門辦理申報審批手續(xù)。對其中有疑問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通。第六款 特殊項目按有關規(guī)程隨機處理。第二款 國內加工訂做的項目需視生產周期提前提出申請。第三款 廚房直接正常消耗食品以外的國內采購項目填寫“國內物資申購表”，一式四聯(lián)，除最后一聯(lián)部門存留備查外，其余三聯(lián)報送采購部。采購部要認真對待，及時予以答復。申請之前須認真核查庫存量及消耗量。第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持配合權，但一般不得自行采購。所有通過電腦完成的報表必須打印至少一式二份，按類進行裝訂，并要有專人負責保管。編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。會計帳簿的保管十分重要，雖然它可以通過電腦能打印出多份來，但由于電腦內存有限，不能保留時間過長的資料，必須存到磁盤上。同一科目下的明細帳實際上是通過不同的代碼來完成的。酒店對會計憑證的保管期限按現行的會計制度執(zhí)行，保管期滿需要銷毀時，須開列清單經有關部門批準。既要審核記帳憑證的內容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的會計科目代號，以及金額有無差錯。因此，國府商務酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方的內容通過科目代號來表示。8．金庫內不得存放易燃易爆物品和各種雜物，保證金庫絕對安全。4．清點上交現金時要二人以上在場，發(fā)現問題應立即報告有關領導和保安部。酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出，對外投資支出，罰沒捐贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。對于第一類營業(yè)費用，酒店規(guī)定了各類物品費用消耗定額，定期召開會議，反映研究費用的支出情況，將費用指標層層分解落實到各部門，并由計財部監(jiān)督，各部門實際控制，努力降低費用。一是營業(yè)費用，主要是指客房、餐飲、商場等經營部門發(fā)生的直接費用，是各個部門可以直接控制的費用。成本報告主要反映和說明進貨價格、消耗量等方面的變化情況。酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。（2）計財部在年中適當時候對低值易耗品的存庫及在用數量進行盤點并在記錄表登記日期、盤點數量及盤點人姓名。2．記錄表內容包括：（1）領用部門，存放地點。4．其他：（1）為了減少全店盤點造成的種種不便，固定資產的盤點以存放地點為盤點基礎，適當時候輪流進行盤點。3．盤點表使用說明：（1）盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎。附：《固定資產盤點表》、《低值易耗品在用記錄表》（一） 固定資產盤點表：1．目的：記錄固定資產實際盤點并與移交數量互相比較。為了嚴格手續(xù)防止混亂，領取棉織品一律憑“洗滌單”領取，洗衣房發(fā)放后要在洗滌單上蓋“付訖”戳印。即：上班必須著制服，工作服不能穿回家。2．部門保管人員向負責賠償人收款后，應連同四聯(lián)“賠償單”送交計財部蓋收訖章，到保管組辦理財產手續(xù)。2．非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。第八章 損壞、遺失公物賠償規(guī)定一、賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：1．賓客損壞、遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部門負責人，視情況決定賠償意見。4．庫房物資不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交款后，憑財務簽收貨款單據和出庫單發(fā)給物料，未經財務辦理手續(xù)一律不準出庫。2．保管人員發(fā)放時，應按領物單所列的品種規(guī)格數量逐項點發(fā)，不得頂替。領用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。對外租借成批物品要擬定收費標準和損壞賠償制度。處理廢品時，應由廢品庫列出清單經批準后處理銷帳。四、調撥、報銷手續(xù)：1．部門之間的調撥需經主管部門同意并一律通過計財部財產管理小組辦理手續(xù)，調入、調出單位將帳卡聯(lián)同財產調撥單到保管組調整帳卡，同時調整保管組總帳的存放地點，以防帳帳不符。4．由于我店對低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，有些大型臨時性活動，在領用物品時已作費用報銷。3．部門保管員不宜經常調動，如需調動，要事先通知計財部財產管理小組，并由財產管理小組監(jiān)督在部門內辦清移交手續(xù)，方可離開。二、班組財產的管理：1．各使用單位的在用財產應實行定額配備，部門經理負責，指定一人為部門保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財產由人事部指定專人管理。凡屬備用、多余及機動部分應集中存放由倉庫保管。3．物料用品（消耗品）按班組領用需經部門經理與計財總監(jiān)或總經理審批。如系外地托收無承付進貨，由采購人員報經理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。（3）供應單位的發(fā)票未開臺頭，發(fā)票無蓋公章者，臺頭不符，字跡不清有涂改者不驗收。三、驗收手續(xù)：1．收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進行檢斤、點數，檢查規(guī)格、質量驗收合格后按本企業(yè)的財產名稱填制收貨日報，簽收后一聯(lián)交供應單位憑此向計財部結算。如使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購、或由使用單位自行采購，但也要由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。第四章 財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定一、請購計劃的編制：財產專職會計要根據酒店的業(yè)務情況，熟識定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交計財部討論研究確定，并經董事長、總經理在店務會討論通過后列入年（季、月）度計劃，由計財部具體安排執(zhí)行。要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬、霉爛變質，并要防火防盜。3．定期（每月）清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉帳，每月與各級財務科目核對帳目，以保證帳帳相符。對儲備不足的物資及時提出請購，以確保生產的需要。3．負責指導和協(xié)助倉庫保管員和班組財產管理人員搞好帳務和實物的管理工作，發(fā)現帳實不符，要及時查明原因提出意見進行調整和處理。二、財產專職會計的職責：1．負責掌握酒店全部財產帳務和增、減變化情況，貫徹財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。屬于規(guī)定應繳上級者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表經社（店）務會議討論作價處理。此類物品報損時開列“報損單”，經批準后，按手續(xù)作財務處理，憑報損單交庫房入帳保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不