【正文】 。第五章 固定資產(chǎn)，低值易耗品及零星物品的管理規(guī)定一、倉庫財產(chǎn)的管理：1．購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時登記財產(chǎn)帳。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)及時登記。2．多余財產(chǎn)的交回，在查明原因后按照審批范圍規(guī)定辦理批準手續(xù)，以紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)連同實物交庫房保管員簽收，三聯(lián)單分別作為部門、倉庫、會計記帳憑證。在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。固定資產(chǎn)報董事會批準后報銷并按規(guī)定的財務(wù)手續(xù)處理，低值易耗品報部門經(jīng)理批準后報銷。如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準到保管組借用，不得由生產(chǎn)部門直接借出，未經(jīng)批準辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。2。二、領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥：1．物資及用品：必須實行領(lǐng)物制度，不得以存計耗。3．各部門領(lǐng)用物資如有多余或不適用時，應(yīng)及時退回保管組，退回時以紅筆填寫“領(lǐng)物單”憑此雙方記帳。二、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報廢的固定資產(chǎn)；（2）報損的棉織品類；（3）其他報損財產(chǎn)；（4）在修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：（1）損壞之公物系完整全新者按全價賠償；（2）損壞公物經(jīng)修理尚能使用、又不影響整體美觀者，可賠償修理費；（3）損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費并加財產(chǎn)減值部分；（4）損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現(xiàn)值全價計算賠償費。4．凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報、嫁禍于人或一貫不負責(zé)任、任意損壞公物、屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重都要給予一定的行政處分。職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字送人事部待發(fā)薪時扣回，然后到保管組辦理財產(chǎn)手續(xù)。二、按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。二、計財部保管組應(yīng)按品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細帳并與總帳科目一致。（2）資產(chǎn)保管及盤點員姓名。（2）盤點時由資產(chǎn)保管員及計財部盤點員同時進行。（2）移交與盤點數(shù)量不符時，經(jīng)調(diào)查及書面報告后呈管理當局處理或按規(guī)章辦理。（3）低值易耗品的名稱及規(guī)格。國府商務(wù)酒店低值易耗品記錄表物品名稱：__________________規(guī)格及型號__________________使用部門：__________________物品編號__________________年摘要入庫/申領(lǐng)合計存放地點（使用）備注月日數(shù)量單價金額數(shù)量金額庫房五、成本費用管理的規(guī)定 酒店在經(jīng)營和為客人提供勞務(wù)服務(wù)的過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費，構(gòu)成了酒店的成本費用支出。餐飲成本的核算與控制由酒店的成本控制辦公室具體負責(zé)。加強成本控制，是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)。第三類是非經(jīng)營費用，是管理者無法直接控制的費用。對于成本費用，必須明確以下幾方面的核算原則。要合理劃分收益性支出與資本性支出。2．辦公室人員要認真檢查門、窗是否牢固，存放現(xiàn)金及重要票據(jù)必須使用保險柜，并定期變更密碼，保險柜和辦公室的鑰匙要專人妥善保管，下班時保險柜要鎖好，密碼打亂。6．取送現(xiàn)金必須通知保安人員護送，并使用安全包和專車，取送時要做到車等人，無關(guān)人員不得搭車。國府商務(wù)酒店的會計憑證主要有原始憑證和記帳憑證兩種。審核會計的記帳憑證工作十分重要。國府商務(wù)酒店的會計憑證是由計財部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號，或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。因此，它的帳簿實際上就是打印出來的電腦報表（以表代帳）。電腦記帳可將所有會計資料存在磁盤上保存。國府商務(wù)酒店帳簿的保管與會計記帳憑證的保管類同。八、會計報表會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果。報出會計報表要按照規(guī)定做好報表說明。查閱時要有借閱手續(xù)。第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循社會主義商業(yè)道德，努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵紀守法；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。申請之前須查詢倉庫是否有該項儲備，或在倉庫多余物資中是否有代用品。第一款 國外進口項目填寫“國外采購申報單”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)報送采購部，第二聯(lián)部門存留備查。第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。第四款 國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部食品的采購主任，由其負責(zé)落實報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第十四條 “國外采購申請單”由采購部主管直接負責(zé)。第十六條 對于有特殊要求的或需加工訂做的采購項目，需方要作詳細說明或提供完樣；供方按要求或完樣提供樣品，經(jīng)管理當局授權(quán)人確認簽字后方可進一步洽談。第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通，研究對策。第一款 經(jīng)授權(quán)廚師長簽字并完成報價后的“廚房每日市場訂單”即為有效訂單。第二十三條 所有采購項目經(jīng)審批成為有效訂單后，方能實施購買。同時注索相關(guān)單證。第二十七條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應(yīng)廠、商認真洽談有關(guān)業(yè)務(wù)的細節(jié)，主動向主管請示匯報；在達成協(xié)議后，簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。（六）采購項目的報關(guān)與報驗第三十條 進口項目入關(guān)到貨后均需由專職報關(guān)、報驗員按照有關(guān)規(guī)定進行報關(guān)、報驗。第二款 進口食品到貨后，首先辦理動植物、衛(wèi)生檢疫報驗手續(xù)。與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。禁止食品與其他貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。第三十七條 非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過采購部經(jīng)理或酒店領(lǐng)導(dǎo)批準。第三十九條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。不允許采購人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。第三十五條 司乘人員必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。然后完整、準確地填制報關(guān)單，附交合法、齊全、有效的報關(guān)單證向海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。第二十九條 由于市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須重新辦理補缺申請。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進行。第二十五條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部主管統(tǒng)一注冊登記后分發(fā)有關(guān)部門。第三款 其他申請單均經(jīng)采購部主管、計財總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，即為有效訂單。（四）采購項目的審批第二十條 “廚房每日市場訂單”以外的所有申請單在完成報價、主管審理后，必須經(jīng)采購部主管審批簽字及登記后方可上報審批。第十八條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分準備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定； 使用部門有權(quán)了解所需物品的價格和提出質(zhì)疑。屬國家控制進口的項目在詢價同時由報關(guān)人員向國家有關(guān)部門辦理申報審批手續(xù)。對其中有疑問的內(nèi)容要與主管和申報部門授權(quán)人及時溝通。第六款 特殊項目按有關(guān)規(guī)程隨機處理。第二款 國內(nèi)加工訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。第三款 廚房直接正常消耗食品以外的國內(nèi)采購項目填寫“國內(nèi)物資申購表”，一式四聯(lián)，除最后一聯(lián)部門存留備查外，其余三聯(lián)報送采購部。采購部要認真對待，及時予以答復(fù)。申請之前須認真核查庫存量及消耗量。第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持配合權(quán)，但一般不得自行采購。所有通過電腦完成的報表必須打印至少一式二份，按類進行裝訂，并要有專人負責(zé)保管。編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。會計帳簿的保管十分重要，雖然它可以通過電腦能打印出多份來，但由于電腦內(nèi)存有限，不能保留時間過長的資料，必須存到磁盤上。同一科目下的明細帳實際上是通過不同的代碼來完成的。酒店對會計憑證的保管期限按現(xiàn)行的會計制度執(zhí)行，保管期滿需要銷毀時，須開列清單經(jīng)有關(guān)部門批準。既要審核記帳憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的會計科目代號，以及金額有無差錯。因此，國府商務(wù)酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方的內(nèi)容通過科目代號來表示。8．金庫內(nèi)不得存放易燃易爆物品和各種雜物，保證金庫絕對安全。4．清點上交現(xiàn)金時要二人以上在場，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和保安部。酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出，對外投資支出，罰沒捐贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。對于第一類營業(yè)費用，酒店規(guī)定了各類物品費用消耗定額，定期召開會議，反映研究費用的支出情況，將費用指標層層分解落實到各部門，并由計財部監(jiān)督，各部門實際控制，努力降低費用。一是營業(yè)費用，主要是指客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各個部門可以直接控制的費用。成本報告主要反映和說明進貨價格、消耗量等方面的變化情況。酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。（2）計財部在年中適當時候?qū)Φ椭狄缀钠返拇鎺旒霸谟脭?shù)量進行盤點并在記錄表登記日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。2．記錄表內(nèi)容包括：（1）領(lǐng)用部門，存放地點。4．其他：（1）為了減少全店盤點造成的種種不便，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當時候輪流進行盤點。3．盤點表使用說明：（1）盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)。附：《固定資產(chǎn)盤點表》、《低值易耗品在用記錄表》（一） 固定資產(chǎn)盤點表：1．目的：記錄固定資產(chǎn)實際盤點并與移交數(shù)量互相比較。為了嚴格手續(xù)防止混亂，領(lǐng)取棉織品一律憑“洗滌單”領(lǐng)取，洗衣房發(fā)放后要在洗滌單上蓋“付訖”戳印。即：上班必須著制服，工作服不能穿回家。2．部門保管人員向負責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交計財部蓋收訖章，到保管組辦理財產(chǎn)手續(xù)。2．非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。第八章 損壞、遺失公物賠償規(guī)定一、賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：1．賓客損壞、遺失酒店公物由負責(zé)該項財產(chǎn)保管員報告主管部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見。4．庫房物資不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)一律不準出庫。2．保管人員發(fā)放時，應(yīng)按領(lǐng)物單所列的品種規(guī)格數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。對外租借成批物品要擬定收費標準和損壞賠償制度。處理廢品時，應(yīng)由廢品庫列出清單經(jīng)批準后處理銷帳。四、調(diào)撥、報銷手續(xù)：1．部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過計財部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡，同時調(diào)整保管組總帳的存放地點，以防帳帳不符。4．由于我店對低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，有些大型臨時性活動，在領(lǐng)用物品時已作費用報銷。3．部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動，如需調(diào)動，要事先通知計財部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。二、班組財產(chǎn)的管理：1．各使用單位的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財產(chǎn)由人事部指定專人管理。凡屬備用、多余及機動部分應(yīng)集中存放由倉庫保管。3．物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用需經(jīng)部門經(jīng)理與計財總監(jiān)或總經(jīng)理審批。如系外地托收無承付進貨，由采購人員報經(jīng)理批準做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。（3）供應(yīng)單位的發(fā)票未開臺頭，發(fā)票無蓋公章者，臺頭不符，字跡不清有涂改者不驗收。三、驗收手續(xù)：1．收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行檢斤、點數(shù)，檢查規(guī)格、質(zhì)量驗收合格后按本企業(yè)的財產(chǎn)名稱填制收貨日報，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位憑此向計財部結(jié)算。如使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購、或由使用單位自行采購，但也要由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。第四章 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定一、請購計劃的編制：財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的業(yè)務(wù)情況，熟識定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交計財部討論研究確定，并經(jīng)董事長、總經(jīng)理在店務(wù)會討論通過后列入年（季、月）度計劃，由計財部具體安排執(zhí)行。要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬、霉爛變質(zhì)，并要防火防盜。3．定期（每月）清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)帳，每月與各級財務(wù)科目核對帳目，以保證帳帳相符。對儲備不足的物資及時提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。3．負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和班組財產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實不符，要及時查明原因提出意見進行調(diào)整和處理。二、財產(chǎn)專職會計的職責(zé)：1．負責(zé)掌握酒店全部財產(chǎn)帳務(wù)和增、減變化情況，貫徹財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。屬于規(guī)定應(yīng)繳上級者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表經(jīng)社（店）務(wù)會議討論作價處理。此類物品報損時開列“報損單”，經(jīng)批準后，按手續(xù)作財務(wù)處理，憑報損單交庫房入帳保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不