【正文】 不審核單據(jù)，不與受益人發(fā)生關(guān)系，所以償付行對索償行 的付款，不能視為開證行的付款。 不可撤銷信用證要修改或取消，必須經(jīng)過開 證行、受益人、保兌行（有保兌行參與此業(yè)務時）的同意。 保兌信用證一定是不可撤銷信用證。 承兌信用證 （ 1）賣方遠期信用證（真遠期信用證） 受益人持付款行承兌的遠期匯票貼現(xiàn)時，需負擔貼現(xiàn)利息與費用。 ③進口商在談判時可爭取一點讓價。 四、可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證 信用證的利益只能由受益人本人享有的信用證稱為不可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 第一受益人在申請轉(zhuǎn)證時，必須向轉(zhuǎn)讓銀行說明，以后信用證如發(fā)生修改，是否修改書也照樣轉(zhuǎn)讓。即使第二受益人出口貨物做到了“單證一致”，也不一定能及時收到貨款。 ?背對背信用證的保密性更好。 ?背對背信用證的開立只需開證行同意，不受其他約束。 預支信用證的特點是進口商先付款、出口商后交貨。 ? 采用預支信用證而不采用匯付預付款方式的原因 第四節(jié) 信用證的審核與修改 一、銀行審證 銀行（通知行）的審證側(cè)重于與收匯有關(guān)的問題，以保證國內(nèi)貨物出口后能安全收匯。 由進口商提出修改 對于可撤消信用證，進口商可以撤銷原證重開新證；對于不可撤銷信用證，進口商只能提出 修改信用證。 自發(fā)出信用證修改之日起，開證行就不可撤銷的受其所發(fā)出修改的約束。但對同一次修改通知中的內(nèi)容，或全部接受，或不接受，不允許部分接受。 （ 2）一次性開證額度 為客戶的某個或幾個貿(mào)易貿(mào)易合同所核定 的，不得循環(huán)使用。 ? 在信托收據(jù)下，申請人只是作為銀行的受托人代為保管貨物；貨物的所有權(quán)歸銀行。是一種短期融資業(yè)務。 ?信用證條款符合國際慣例 ?能控制物權(quán) ?出口商的資信良好 ?單據(jù)是否與信用證相符 第六節(jié) 信用證的風險與防范 一、出口商的風險與防范 偽造信用證的防范 案例 : 某中行曾收到一份由加拿大 AC銀行 ALERTA分行電開的信用證，金額約 100萬美元，受益人為安徽某進出口公司。至此 ， 終于證實這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案 。 信用證中“提單徑寄開證申請人”條款的處理 如接到有這類條款的信用證，最好立即電洽開證人，要求修改此條款，全套正本提單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本提單等單證直接寄開證人。 在以下兩種情況下，開證銀行的風險大為增加： ?出口商將提單徑寄開證申請人 ?進口人擔保提貨 議付信用證防范風險的功能較差 通知行要對信用證的表面真實性負責，有責任承擔因通知偽證所引起的損失 利用信用證項下的融資套取銀行資金 。 二、進口商的風險與防范 提貨擔保中的風險 成組化商品運輸?shù)娘L險 成組化運輸是指把貨物裝在托盤或集裝箱中， 組成較大的裝卸單位，以提高裝卸效率。 對于要求出口方預付款項的合同應謹慎簽訂，如要簽訂，也應在合同中作出相應的保護性規(guī)定。 針對這幾個疑點，該中行一方面告誡公司 ” 此證密押未符， 請暫緩出運 “ ， 另一方面 ， 趕緊向總行國際部查詢 ， 回答： ” 查無此行 “ 。 出口信用證押匯 是出口商在貨物發(fā)運后，按照信用證要求制作單據(jù)并提交其往來銀行要求議付，即以出口單據(jù)為抵押，要求銀行提供在途資金融通。 提貨擔保 在信用證項下，貨物已到目的地，但貨權(quán)單據(jù)尚未到，而進口商急于提貨，可以向開證行申請，由進口商與銀行共同或由銀行單獨向船公司出具書面擔保，請求其憑擔保先行放貨，保證日后補交正本提單。 釋放單據(jù)的方式：申請人付款贖單、憑信托收據(jù)放單、憑進口押匯協(xié)議放單。 進口開證額度 出口押匯額度 打包放款額度 二、進口貿(mào)易融資 開證額度 （ 1）普通信用證額度 在訂立該額度后，客戶（進口商）可以無限次的在額度內(nèi)委托銀行對外開出信用證。只要受益人沒有表態(tài)同意接受修改，原證的條款都仍然有效。 開證行改證的渠道、方式和生效 信用證修改須經(jīng)原通知行通知受益人。 出口商審證的依據(jù)有三條： 買賣合同 收證時的政策法令 備貨和船期等實際情況 申請人、受益人的名稱和地址是否準確 信用證的類型 信用證的生效性 信用證金額 貨物描述 貨物數(shù)量、重量 價格條件 裝運港和目的港 裝運期和有效期 分批裝運 1對船只和轉(zhuǎn)船的限制 1匯票 1發(fā)票 1貨運提單 1 5 、保險單據(jù) 三、信用證的修改 出口商提出修改 信用證是開證行與受益人之間的契約，受益人如果要求修改，必須經(jīng)過開證行的同意，由開證行改證。 ? 預支信用證的基本原則： ?誰墊款誰收取利息。 有條件支付信用證 七、循環(huán)信用證 循環(huán)信用證是指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復原金額，再次使用的信用證。 ?背對背信用證業(yè)務中對實際供貨商的保證比較 充分。 背對背信用證以原證為基礎(chǔ)開立，故稱從屬信用證。第二受益人難以做到“單證一致”。 ? 第一受益人無權(quán)自行選擇轉(zhuǎn)證行。 如果開證行在信用證中指定了議付行，稱為限制議付；如果議付行可以由受益人自由選擇，稱為自由議付或公開議付。 進口商開立假遠期信用證的好處： ①可以推遲付款，解決資金周轉(zhuǎn)的困難。 延期付款信用證 是一種不用匯票的遠期付款信用證。 不可撤銷信用證對出口商來說，風險較小，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用最多。 在實務中這種信用證撤銷的比例并不大。 付款行（ Paying Bank） 付款行是開證行的付款代理人。 僅審核單據(jù)而未付給對價并不構(gòu)成議付。 ?承擔第一性、獨立的付款責任。 第二節(jié) 信用證業(yè)務處理 一、信用證業(yè)務的程序 進出口商簽訂買賣合同，規(guī)定信用證作為結(jié)算工具。 信用證是自足文件。 ⑨在應用光票托收方式時，要了解進口國有關(guān)光票托收業(yè)務的具體規(guī)定、習慣做法與運作規(guī)則。 ⑤了解進口國的貿(mào)易管制和外匯管制。 三、托收的風險與防范 托收方式中的風險可以概括為兩種 （ 1）信用風險 （ 2）貨物風險 托收風險的防范 （ 1）從出口商角度 ①認真調(diào)查進口人的資信情況和經(jīng)營作風， 并根據(jù)不同進口人的具體情況確定不同的授信額度。 承兌交單（ D/A ） 方式對出口商來說風險較大，有可能落入“貨款兩空”的境地。 代收行與付款人之間不存在委托代理關(guān)系或契約關(guān)系。 ①即期付款交單（ D/P at sight） ② 遠期付款交單（ D/P at … days after sight） 2） 承兌交單（ Documents against acceptance， 簡稱 D/A） 即先承兌后交單。 收款人有兩種記載方式 （ 1）以出票人自己為收款人；（ 2）以托收行為收款人 出口商開立的匯票有即期和遠期之分。 ⑤進口商驗單、付款 /承兌和領(lǐng)取單據(jù) ⑥ 代收行通知托收行款項已收妥，并貸記托收行帳戶。 ? 也可能出現(xiàn)的其他當事人 （ 1）提示行（ Presenting Bank） 向付款人提示提交單據(jù)的銀行，也稱交單行。 二、托收的當事人 （ 1）委托人（ Principal） 開出匯票委托銀行辦理托收業(yè)務的出口商，也稱為出票人。 貨到付款通常用于以下交易 售定 寄售 三、匯付的風險與防范 匯付的特點 （ 1）基本結(jié)算方式 （ 2）商業(yè)信用 （ 3）風險大 （ 4）資金負擔不平衡 （ 5）手續(xù)簡便，費用低廉 匯付的風險防范 （ 1）進出口雙方在決定使用匯付方式作為支付方式時，最為重要的是必須調(diào)查交易對方的資信情況。 匯款的撤消 （ 1）在電匯和信匯方式下 （ 2）在票匯方式下 匯款的失效 第三節(jié) 匯付方式的應用 一、預付貨款 又稱先結(jié)后出，是指進口商先將部分或全部貨款給出口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨。 二、匯付的方式 電匯和信匯 電匯（簡稱 T/T） 是指匯出行以加押電訊文件的方式將 ，授權(quán)其借記往帳或聲明已貸記來帳或告知其頭寸已通過某一銀行撥付，或要其自己向某銀行索償?shù)龋⒅甘緦⒋丝罱唤o 款人。 匯出行的責任 匯出行的 容與選定的方式準確表達，對郵遞中的延誤、遺失、電訊的失誤等不負責任，對匯入行在辦理匯款業(yè)務中的失誤也不負責任。 帳戶行直接入帳 匯出行 匯入行 （貸記匯入行帳戶） （借記匯出行帳戶） 資金流向 共同帳戶行轉(zhuǎn)帳 匯出行 共同帳戶行 匯入行 付款指示 貸記通知 帳戶行的共同帳戶行轉(zhuǎn)帳 匯出行 付款指示 匯出行帳戶行 貸記通知 共 同帳戶行 貸記通知 匯入行帳戶行 貸記報單 匯入行 第二節(jié) 匯付的規(guī)則 一、匯付的當事人 匯付又稱匯款，是指在訂立商務合同后，進口商將貨款交給進口地銀行，要求銀行通過一定的方式，委托在出口地的代理行或國外聯(lián)行，將款項交付給出口商的一種結(jié)算方式。 ? 往來帳戶 本國銀行在外國開立的往來帳戶，在本國銀行看來，稱為“往帳”，通常用外國貨幣開立。 逆匯（ Reverse