【正文】 不審核單據(jù)，不與受益人發(fā)生關(guān)系，所以?xún)敻缎袑?duì)索償行 的付款，不能視為開(kāi)證行的付款。 不可撤銷(xiāo)信用證要修改或取消，必須經(jīng)過(guò)開(kāi) 證行、受益人、保兌行（有保兌行參與此業(yè)務(wù)時(shí)）的同意。 保兌信用證一定是不可撤銷(xiāo)信用證。 承兌信用證 （ 1）賣(mài)方遠(yuǎn)期信用證（真遠(yuǎn)期信用證） 受益人持付款行承兌的遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)時(shí)，需負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息與費(fèi)用。 ③進(jìn)口商在談判時(shí)可爭(zhēng)取一點(diǎn)讓價(jià)。 四、可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證 信用證的利益只能由受益人本人享有的信用證稱(chēng)為不可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 第一受益人在申請(qǐng)轉(zhuǎn)證時(shí)，必須向轉(zhuǎn)讓銀行說(shuō)明，以后信用證如發(fā)生修改，是否修改書(shū)也照樣轉(zhuǎn)讓。即使第二受益人出口貨物做到了“單證一致”，也不一定能及時(shí)收到貨款。 ?背對(duì)背信用證的保密性更好。 ?背對(duì)背信用證的開(kāi)立只需開(kāi)證行同意，不受其他約束。 預(yù)支信用證的特點(diǎn)是進(jìn)口商先付款、出口商后交貨。 ? 采用預(yù)支信用證而不采用匯付預(yù)付款方式的原因 第四節(jié) 信用證的審核與修改 一、銀行審證 銀行（通知行）的審證側(cè)重于與收匯有關(guān)的問(wèn)題，以保證國(guó)內(nèi)貨物出口后能安全收匯。 由進(jìn)口商提出修改 對(duì)于可撤消信用證，進(jìn)口商可以撤銷(xiāo)原證重開(kāi)新證；對(duì)于不可撤銷(xiāo)信用證，進(jìn)口商只能提出 修改信用證。 自發(fā)出信用證修改之日起，開(kāi)證行就不可撤銷(xiāo)的受其所發(fā)出修改的約束。但對(duì)同一次修改通知中的內(nèi)容，或全部接受，或不接受，不允許部分接受。 （ 2）一次性開(kāi)證額度 為客戶(hù)的某個(gè)或幾個(gè)貿(mào)易貿(mào)易合同所核定 的，不得循環(huán)使用。 ? 在信托收據(jù)下，申請(qǐng)人只是作為銀行的受托人代為保管貨物；貨物的所有權(quán)歸銀行。是一種短期融資業(yè)務(wù)。 ?信用證條款符合國(guó)際慣例 ?能控制物權(quán) ?出口商的資信良好 ?單據(jù)是否與信用證相符 第六節(jié) 信用證的風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范 偽造信用證的防范 案例 : 某中行曾收到一份由加拿大 AC銀行 ALERTA分行電開(kāi)的信用證，金額約 100萬(wàn)美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。至此 ， 終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案 。 信用證中“提單徑寄開(kāi)證申請(qǐng)人”條款的處理 如接到有這類(lèi)條款的信用證，最好立即電洽開(kāi)證人，要求修改此條款，全套正本提單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本提單等單證直接寄開(kāi)證人。 在以下兩種情況下，開(kāi)證銀行的風(fēng)險(xiǎn)大為增加： ?出口商將提單徑寄開(kāi)證申請(qǐng)人 ?進(jìn)口人擔(dān)保提貨 議付信用證防范風(fēng)險(xiǎn)的功能較差 通知行要對(duì)信用證的表面真實(shí)性負(fù)責(zé)，有責(zé)任承擔(dān)因通知偽證所引起的損失 利用信用證項(xiàng)下的融資套取銀行資金 。 二、進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范 提貨擔(dān)保中的風(fēng)險(xiǎn) 成組化商品運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn) 成組化運(yùn)輸是指把貨物裝在托盤(pán)或集裝箱中， 組成較大的裝卸單位，以提高裝卸效率。 對(duì)于要求出口方預(yù)付款項(xiàng)的合同應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂，如要簽訂，也應(yīng)在合同中作出相應(yīng)的保護(hù)性規(guī)定。 針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司 ” 此證密押未符， 請(qǐng)暫緩出運(yùn) “ ， 另一方面 ， 趕緊向總行國(guó)際部查詢(xún) ， 回答： ” 查無(wú)此行 “ 。 出口信用證押匯 是出口商在貨物發(fā)運(yùn)后，按照信用證要求制作單據(jù)并提交其往來(lái)銀行要求議付，即以出口單據(jù)為抵押，要求銀行提供在途資金融通。 提貨擔(dān)保 在信用證項(xiàng)下，貨物已到目的地，但貨權(quán)單據(jù)尚未到，而進(jìn)口商急于提貨，可以向開(kāi)證行申請(qǐng)，由進(jìn)口商與銀行共同或由銀行單獨(dú)向船公司出具書(shū)面擔(dān)保，請(qǐng)求其憑擔(dān)保先行放貨，保證日后補(bǔ)交正本提單。 釋放單據(jù)的方式：申請(qǐng)人付款贖單、憑信托收據(jù)放單、憑進(jìn)口押匯協(xié)議放單。 進(jìn)口開(kāi)證額度 出口押匯額度 打包放款額度 二、進(jìn)口貿(mào)易融資 開(kāi)證額度 （ 1）普通信用證額度 在訂立該額度后，客戶(hù)（進(jìn)口商）可以無(wú)限次的在額度內(nèi)委托銀行對(duì)外開(kāi)出信用證。只要受益人沒(méi)有表態(tài)同意接受修改，原證的條款都仍然有效。 開(kāi)證行改證的渠道、方式和生效 信用證修改須經(jīng)原通知行通知受益人。 出口商審證的依據(jù)有三條： 買(mǎi)賣(mài)合同 收證時(shí)的政策法令 備貨和船期等實(shí)際情況 申請(qǐng)人、受益人的名稱(chēng)和地址是否準(zhǔn)確 信用證的類(lèi)型 信用證的生效性 信用證金額 貨物描述 貨物數(shù)量、重量 價(jià)格條件 裝運(yùn)港和目的港 裝運(yùn)期和有效期 分批裝運(yùn) 1對(duì)船只和轉(zhuǎn)船的限制 1匯票 1發(fā)票 1貨運(yùn)提單 1 5 、保險(xiǎn)單據(jù) 三、信用證的修改 出口商提出修改 信用證是開(kāi)證行與受益人之間的契約，受益人如果要求修改，必須經(jīng)過(guò)開(kāi)證行的同意，由開(kāi)證行改證。 ? 預(yù)支信用證的基本原則： ?誰(shuí)墊款誰(shuí)收取利息。 有條件支付信用證 七、循環(huán)信用證 循環(huán)信用證是指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復(fù)原金額，再次使用的信用證。 ?背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)中對(duì)實(shí)際供貨商的保證比較 充分。 背對(duì)背信用證以原證為基礎(chǔ)開(kāi)立，故稱(chēng)從屬信用證。第二受益人難以做到“單證一致”。 ? 第一受益人無(wú)權(quán)自行選擇轉(zhuǎn)證行。 如果開(kāi)證行在信用證中指定了議付行，稱(chēng)為限制議付；如果議付行可以由受益人自由選擇，稱(chēng)為自由議付或公開(kāi)議付。 進(jìn)口商開(kāi)立假遠(yuǎn)期信用證的好處： ①可以推遲付款，解決資金周轉(zhuǎn)的困難。 延期付款信用證 是一種不用匯票的遠(yuǎn)期付款信用證。 不可撤銷(xiāo)信用證對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)較小，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最多。 在實(shí)務(wù)中這種信用證撤銷(xiāo)的比例并不大。 付款行（ Paying Bank） 付款行是開(kāi)證行的付款代理人。 僅審核單據(jù)而未付給對(duì)價(jià)并不構(gòu)成議付。 ?承擔(dān)第一性、獨(dú)立的付款責(zé)任。 第二節(jié) 信用證業(yè)務(wù)處理 一、信用證業(yè)務(wù)的程序 進(jìn)出口商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，規(guī)定信用證作為結(jié)算工具。 信用證是自足文件。 ⑨在應(yīng)用光票托收方式時(shí)，要了解進(jìn)口國(guó)有關(guān)光票托收業(yè)務(wù)的具體規(guī)定、習(xí)慣做法與運(yùn)作規(guī)則。 ⑤了解進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管制。 三、托收的風(fēng)險(xiǎn)與防范 托收方式中的風(fēng)險(xiǎn)可以概括為兩種 （ 1）信用風(fēng)險(xiǎn) （ 2）貨物風(fēng)險(xiǎn) 托收風(fēng)險(xiǎn)的防范 （ 1）從出口商角度 ①認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)， 并根據(jù)不同進(jìn)口人的具體情況確定不同的授信額度。 承兌交單（ D/A ） 方式對(duì)出口商來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)較大，有可能落入“貨款兩空”的境地。 代收行與付款人之間不存在委托代理關(guān)系或契約關(guān)系。 ①即期付款交單（ D/P at sight） ② 遠(yuǎn)期付款交單（ D/P at … days after sight） 2） 承兌交單（ Documents against acceptance， 簡(jiǎn)稱(chēng) D/A） 即先承兌后交單。 收款人有兩種記載方式 （ 1）以出票人自己為收款人；（ 2）以托收行為收款人 出口商開(kāi)立的匯票有即期和遠(yuǎn)期之分。 ⑤進(jìn)口商驗(yàn)單、付款 /承兌和領(lǐng)取單據(jù) ⑥ 代收行通知托收行款項(xiàng)已收妥，并貸記托收行帳戶(hù)。 ? 也可能出現(xiàn)的其他當(dāng)事人 （ 1）提示行（ Presenting Bank） 向付款人提示提交單據(jù)的銀行，也稱(chēng)交單行。 二、托收的當(dāng)事人 （ 1）委托人（ Principal） 開(kāi)出匯票委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的出口商，也稱(chēng)為出票人。 貨到付款通常用于以下交易 售定 寄售 三、匯付的風(fēng)險(xiǎn)與防范 匯付的特點(diǎn) （ 1）基本結(jié)算方式 （ 2）商業(yè)信用 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)大 （ 4）資金負(fù)擔(dān)不平衡 （ 5）手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用低廉 匯付的風(fēng)險(xiǎn)防范 （ 1）進(jìn)出口雙方在決定使用匯付方式作為支付方式時(shí)，最為重要的是必須調(diào)查交易對(duì)方的資信情況。 匯款的撤消 （ 1）在電匯和信匯方式下 （ 2）在票匯方式下 匯款的失效 第三節(jié) 匯付方式的應(yīng)用 一、預(yù)付貨款 又稱(chēng)先結(jié)后出，是指進(jìn)口商先將部分或全部貨款給出口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨。 二、匯付的方式 電匯和信匯 電匯（簡(jiǎn)稱(chēng) T/T） 是指匯出行以加押電訊文件的方式將 ，授權(quán)其借記往帳或聲明已貸記來(lái)帳或告知其頭寸已通過(guò)某一銀行撥付，或要其自己向某銀行索償?shù)?，并指示將此款交給 款人。 匯出行的責(zé)任 匯出行的 容與選定的方式準(zhǔn)確表達(dá)，對(duì)郵遞中的延誤、遺失、電訊的失誤等不負(fù)責(zé)任，對(duì)匯入行在辦理匯款業(yè)務(wù)中的失誤也不負(fù)責(zé)任。 帳戶(hù)行直接入帳 匯出行 匯入行 （貸記匯入行帳戶(hù)） （借記匯出行帳戶(hù)） 資金流向 共同帳戶(hù)行轉(zhuǎn)帳 匯出行 共同帳戶(hù)行 匯入行 付款指示 貸記通知 帳戶(hù)行的共同帳戶(hù)行轉(zhuǎn)帳 匯出行 付款指示 匯出行帳戶(hù)行 貸記通知 共 同帳戶(hù)行 貸記通知 匯入行帳戶(hù)行 貸記報(bào)單 匯入行 第二節(jié) 匯付的規(guī)則 一、匯付的當(dāng)事人 匯付又稱(chēng)匯款，是指在訂立商務(wù)合同后，進(jìn)口商將貨款交給進(jìn)口地銀行，要求銀行通過(guò)一定的方式，委托在出口地的代理行或國(guó)外聯(lián)行，將款項(xiàng)交付給出口商的一種結(jié)算方式。 ? 往來(lái)帳戶(hù) 本國(guó)銀行在外國(guó)開(kāi)立的往來(lái)帳戶(hù)，在本國(guó)銀行看來(lái)，稱(chēng)為“往帳”，通常用外國(guó)貨幣開(kāi)立。 逆匯（ Reverse