【正文】 財(cái)務(wù) 1個(gè) 分公司財(cái)務(wù)核算 5個(gè) 財(cái)務(wù)部 14個(gè)核算單元的匯總 中海油服流程和制度診斷 第 75頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 制度、體系建設(shè)問題 流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 制度、體系建設(shè)問題 關(guān)鍵事項(xiàng) 制度不健全，核算單元多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算程序和制度正在建立過程中 ? 獨(dú)立核算單元多 核算管理體系可以分為計(jì)財(cái)分部、事業(yè)部計(jì)財(cái)部、分公司計(jì)財(cái)部和公司財(cái)務(wù)部。 項(xiàng)目管理組組織實(shí)施的項(xiàng)目；合同執(zhí)行中項(xiàng)目變更 中海油服流程和制度診斷 第 54頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 一、中海油服現(xiàn)有流程初步審視 二、中海油服具體流程問題診斷和改進(jìn)建議 三、中海油服流程優(yōu)化總體思路 四、下一步工作計(jì)劃 目錄 中海油服流程和制度診斷 第 55頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計(jì)劃資金、財(cái)務(wù)類流程的 4大問題、 3大原因、 4項(xiàng)建議 問 題 原 因 改進(jìn)思路 ，預(yù)算的制定中帶有指令性色彩 一致，導(dǎo)致核算單位對于預(yù)算執(zhí)行情況不了解，也難以完全按照 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進(jìn)行帳目處理 ，獨(dú)立核算單元多，對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和控制有待于加強(qiáng) ，倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)尚不完善，難以完全做到庫存成本的嚴(yán)格控制 成各部門在實(shí)現(xiàn)公司的整體經(jīng)營目標(biāo)過程中沒有形成合力 、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密尤其在信息管理方面更為突出 進(jìn)一步完善 和管理體系 ，達(dá)成信息共享 權(quán)限，做到責(zé)權(quán)利對等 、考核部門經(jīng)營業(yè)績的體系 中海油服流程和制度診斷 第 56頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算編制 預(yù)算審核 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督 預(yù)算執(zhí)行 中海油服流程和制度診斷 第 57頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 預(yù)算上報(bào)、平衡流程 流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算上報(bào)、預(yù)算平衡流程 關(guān)鍵事項(xiàng) 預(yù)算上報(bào)實(shí)效性差，預(yù)算的科學(xué)性有待于提高 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 每年的預(yù)算計(jì)劃要到當(dāng)年的 2月底才能夠完全確定下來，時(shí)效性需要進(jìn)一步提高 ? 在各單位預(yù)算的最終制定過程中，計(jì)劃資金部和各單位溝通的有效性需要增強(qiáng)，減少部分預(yù)算執(zhí)行單位認(rèn)為的預(yù)算制定帶有指令性的色彩 ? 預(yù)算流程過長 ? 預(yù)算過程帶有計(jì)劃、指令性的色彩 ? 部門之間的利益沖突造成各部門只重視自己的經(jīng)營目標(biāo)，而對于公司整體經(jīng)營目標(biāo)并不重視，沒有形成各部門之間的合力 計(jì)劃資金部 ? 預(yù)算流程優(yōu)化，縮短流程延滯時(shí)間 ? 建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提高預(yù)算的科學(xué)性 ? 增強(qiáng)各部門的全局觀念，消除本位主義和利益分散主義 中海油服流程和制度診斷 第 58頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 預(yù)算執(zhí)行 流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行情況 關(guān)鍵事項(xiàng) 核算部門對于預(yù)算執(zhí)行情況了解不夠 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 核算單位和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位不一致 預(yù)算的核算單位是事業(yè)部，但是采辦、建安、更新改造等項(xiàng)目的執(zhí)行單位是物資裝備部，或分公司等，由于部門溝通不夠，造成核算單位對預(yù)算的執(zhí)行情況不了解，核算不準(zhǔn)確 ? 核算單位和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位不一致 ? 溝通不夠 各個(gè)事業(yè)部和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位 ? 實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾? ? 加強(qiáng)預(yù)算、核算和生產(chǎn)作業(yè)三方的聯(lián)系與溝通，消除信息孤島現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)信息共享 ? 預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位就項(xiàng)目執(zhí)行情況向核算單位報(bào)進(jìn)度情況 中海油服流程和制度診斷 第 59頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 關(guān)鍵事項(xiàng) 制度執(zhí)行 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 預(yù)算制度編制得較為全面，但是在實(shí)際操作過程中制度的執(zhí)行效果有待于增強(qiáng) ? 以資金使用情況為例：雖然預(yù)算流程執(zhí)行 “ 計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實(shí)際資金使用情況通常與資金使用計(jì)劃不符合，一般是計(jì)劃的多，實(shí)現(xiàn)的少 ? 缺少對于計(jì)劃執(zhí)行過程中的監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督不利 ? 預(yù)算審核職能沒有充分發(fā)揮 計(jì)劃資金部 事業(yè)部基地、事業(yè)部、分公司預(yù)算、核算部門部門 ? 增加對上年預(yù)算制定和執(zhí)行情況的總結(jié)，由計(jì)劃資金部負(fù)責(zé)，并通報(bào)公司高管人員和各事業(yè)部 ? 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督與考核 ? 加強(qiáng)部門和個(gè)人的考核 ? 嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，對每月的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并就實(shí)際執(zhí)行情況與計(jì)劃的差額進(jìn)行說明，制定滾動(dòng)改進(jìn)措施 中海油服流程和制度診斷 第 60頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之一 計(jì)劃資金部下發(fā)預(yù)算編制要求 各部門編制下年度預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃資金部匯總、審核完成下年預(yù)算計(jì)劃，報(bào)投資決策委員會(huì)審批 報(bào)海洋石油總公司審批 每年 9月 30日以前 每年 10月 20日以前 每年 10月 30日以前 報(bào)董事會(huì)審批 每年 10月 30日以前 董事會(huì)批準(zhǔn) 每年 12月下旬 計(jì)劃資金部平衡各單位預(yù)算，編制公司年度計(jì)劃草案，報(bào)投資決策委員會(huì)審定，下達(dá)各單位執(zhí)行 下年 1月底以前 各分公司、事業(yè)部、辦事處，編制本單位的年度計(jì)劃，報(bào)公司計(jì)劃資金部備案 下年 2月底以前 分公司、辦事處、事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況每月報(bào)計(jì)劃資金部 年終對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書面報(bào)告 中海油服流程和制度診斷 第 61頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之二 事業(yè)部基地報(bào)預(yù)算 事業(yè)部本部 投資決策委員會(huì)的具體辦事機(jī)構(gòu) ——總部計(jì)劃資金部 董事會(huì) 中國海洋石油總公司 年度計(jì)劃 每年 10月 30日之前 每年 10月 20日前結(jié)束 每年 11月 30日之前 批準(zhǔn)，每年 12月下旬 分公司、辦事處 預(yù)算分解到分公司、事業(yè)部和辦事處， 次年 1月底之前 中海油服流程和制度診斷 第 62頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金使用計(jì)劃申請： 事業(yè)部基地、事業(yè)部本部 資金使用計(jì)劃審批： 計(jì)劃資金部 資金支出： 分公司、財(cái)務(wù)部 資金下?lián)埽? 分公司、財(cái)務(wù)部 中海油服流程和制度診斷 第 63頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 資金使用計(jì)劃上報(bào)程序 關(guān)鍵事項(xiàng) 有些上報(bào)程序較為繁瑣 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 目前實(shí)施的管理原則是嚴(yán)格預(yù)算、嚴(yán)格付款，但是對事業(yè)部基地支出計(jì)劃的審批和控制不嚴(yán)格 ? 事業(yè)部基地的資金使用計(jì)劃不通過事業(yè)部，直接報(bào)給分公司，有時(shí)候事業(yè)部都不知道基地資金使用計(jì)劃 ? 事業(yè)部本部資金計(jì)劃報(bào)總部財(cái)務(wù)部，再報(bào)計(jì)劃資金部：三方工作地點(diǎn)都在燕郊，根據(jù)實(shí)際情況，可以考慮省去上報(bào)財(cái)務(wù)部的程序 ? 流程制定問題 計(jì)劃資金部 各級財(cái)務(wù)部和計(jì)財(cái)分部 ? 盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié) ? 事業(yè)部基地的資金使用計(jì)劃報(bào)分公司的同時(shí)，抄報(bào)事業(yè)部 ? 分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報(bào)事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動(dòng)態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況 ? 事業(yè)部本部資金計(jì)劃直接報(bào)計(jì)劃資金部 —— 資金使用計(jì)劃報(bào)批 中海油服流程和制度診斷 第 64頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 財(cái)務(wù)管理組織 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理層次、機(jī)構(gòu)設(shè)置 關(guān)鍵事項(xiàng) 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 財(cái)務(wù)管理層次：基地計(jì)財(cái)分部、分公司財(cái)務(wù)部、事業(yè)部本部計(jì)財(cái)部、總部財(cái)務(wù)部 ? 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 如事業(yè)部基地的計(jì)財(cái)分部與分公司、事業(yè)部計(jì)財(cái)部在職能上有重疊；也曾出現(xiàn)幾方都向作業(yè)基地索取資料的情況 ? 計(jì)財(cái)分部由總部財(cái)務(wù)部直接指派，分公司對基地的計(jì)財(cái)分部沒有管理職能，那么計(jì)財(cái)分部由誰來監(jiān)督？比如計(jì)財(cái)分部 10萬元緊急款項(xiàng)的支出由誰來監(jiān)督？ ? 機(jī)構(gòu)設(shè)置問題 ? 職責(zé)界面劃分不清 總部財(cái)務(wù)部 ?重新審視并進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)管理層次，使每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)最大增值并減少無效活動(dòng) ? 加強(qiáng)對計(jì)財(cái)分部的財(cái)務(wù)監(jiān)督 中海油服流程和制度診斷 第 65頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金支出流程備忘 計(jì)財(cái)分部 分公司 總部計(jì)劃資金部 生產(chǎn)資金計(jì)劃 本部管理費(fèi)用計(jì)劃 ＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計(jì)劃 總部財(cái)務(wù)部 事業(yè)部本部 事業(yè)部基地 資金使用情況匯總 生產(chǎn)資金計(jì)劃 資金下?lián)? 資金下?lián)? 支出流程： 事業(yè)部基地申請 中海油服流程和制度診斷 第 66頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計(jì)劃資金部 公司總裁 投資決策委員會(huì) 有關(guān)操作單位 確定投資項(xiàng)目并對投資環(huán)境進(jìn)行考 審批 可行性研究報(bào)告 投資意向書 審批 辦理審批手續(xù)，編制項(xiàng)目投資合作協(xié)議書，制訂有關(guān)章程或管理制度，對項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理 中海油服流程和制度診斷 第 67頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 投資可行性研究 流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 投資可行性研究 關(guān)鍵事項(xiàng) 投資評價(jià)的制度和流程需要完善 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 投資評價(jià)的工作重點(diǎn)定位問題 目前投資評價(jià)工作重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)評價(jià)，也負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。此部分工作在年初公司生產(chǎn)建設(shè)計(jì)劃中以總額工作量的形式反映出來，由各生產(chǎn)單位自行控制，但對超過審批權(quán)限的，由公司負(fù)責(zé)實(shí)施操作。計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)不用立項(xiàng)。 ? 分公司、辦事處和事業(yè)部會(huì)同制造 /銷售事業(yè)部事業(yè)部或 /和其分包商進(jìn)行工程驗(yàn)收，按照協(xié)議約定，由公司或分公司、辦事處計(jì)劃資金部按照協(xié)議要求辦理結(jié)算 /付款手續(xù)。 年度協(xié)議采辦的實(shí)施執(zhí)行單位主要為綜合服務(wù)事業(yè)部物供中心。 物資裝備部 物資裝備部具有權(quán)限范圍內(nèi)物資采辦的審批權(quán)及限上物資采辦的組織實(shí)施權(quán)。 綜合服務(wù)事業(yè)部具有權(quán)限內(nèi)國內(nèi)物資的采辦權(quán)，但沒有合同和付款的終簽權(quán)。這樣就造成了采辦管理上的漏洞 ? 外匯付款程序過于繁雜 ? 采辦周期長，效率較低，物資需求單位傾向于自行采辦，減少環(huán)節(jié) ? 采辦流程集中統(tǒng)一管理 分公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)人員，采辦流程的制定部門 ? 加強(qiáng)對事業(yè)部財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)支出的監(jiān)督，并加強(qiáng)績效考核 ? 流程中每個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)置都應(yīng)該實(shí)現(xiàn)最大增值，減少無效活動(dòng)，使整體流程最優(yōu) ? 減少采辦付款審批程序中不必要的環(huán)節(jié)，提高效率，維護(hù)中海油服的商業(yè)信譽(yù)和公司形象 中海油服流程和制度診斷 第 48頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 中海油服現(xiàn)行采辦規(guī)定備忘之一 采辦主體 各事業(yè)部 綜合服務(wù) 事業(yè)部 制造 /銷售 事業(yè)部 油田技術(shù) 事業(yè)部 分公司 / 辦事處 分公司、辦事處具有權(quán)限內(nèi)進(jìn)口及國內(nèi)設(shè)備的采辦權(quán)。 供應(yīng)商的選擇要通過物資裝備部的審批，而物資裝備部難以全面了解所有供應(yīng)商的情況。但是在具體操作上難以實(shí)現(xiàn)和控制 物資裝備部、事業(yè)部、事業(yè)部基地采辦人員 ? 根據(jù)實(shí)際情況 逐步 放權(quán)，注重實(shí)際操作性 ? 與事業(yè)部明確年度緊急采辦額度，年終核算；加強(qiáng)監(jiān)督，對于不按照規(guī)定操