全面預(yù)算管理解決方案(文件)
【正文】 不變的情況下，部分預(yù)算執(zhí)行單位的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生變動(dòng)，需要調(diào)整該預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整的因素 。 預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類別：指需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目，以及相關(guān)的考核指標(biāo)。 預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的申請(qǐng)書包括申請(qǐng)執(zhí)行預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的活動(dòng)和金額、該事項(xiàng)在預(yù)算書和工作計(jì)劃報(bào)告書中的相應(yīng)編號(hào)或類別名稱、該活動(dòng)預(yù)計(jì)進(jìn)行的時(shí)間以及提 出申請(qǐng)的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等內(nèi)容。 差異性分析：定期監(jiān)測(cè)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。 進(jìn)度分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。在對(duì)收入分析完業(yè)務(wù)量和單價(jià)的差異影響之后，可 使用同樣的方法，對(duì)銷售業(yè)務(wù)量可以分為產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售成本的差異影響分析。 預(yù)算考核目標(biāo)以主要財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心目標(biāo)，兼顧服務(wù)、運(yùn)營、創(chuàng) 新與發(fā)展等方面的目標(biāo)；考核的對(duì)象是參與預(yù)算的各責(zé)任中心。前者是考核預(yù)算所涉及的事項(xiàng)及計(jì)劃報(bào)告書的完成情況，后者是考核各責(zé)任中心預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項(xiàng)的申請(qǐng)、執(zhí)行行為的及時(shí)性 、規(guī)范性和嚴(yán)肅性，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)情況確定。投資中心和利潤中心側(cè)重于對(duì)量
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