全面預算管理解決方案(文件)
【正文】 不變的情況下，部分預算執(zhí)行單位的經(jīng)營目標發(fā)生變動，需要調(diào)整該預算執(zhí)行單位的預算目標，在預算項目之間進行調(diào)整的因素 。 預算調(diào)整項目名稱和項目類別：指需要進行預算調(diào)整的相關收入、成本和費用項目，以及相關的考核指標。 預算內(nèi)事項的申請書包括申請執(zhí)行預算內(nèi)事項的活動和金額、該事項在預算書和工作計劃報告書中的相應編號或類別名稱、該活動預計進行的時間以及提 出申請的責任部門或責任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等內(nèi)容。 差異性分析：定期監(jiān)測實際執(zhí)行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。 進度分析：對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。在對收入分析完業(yè)務量和單價的差異影響之后，可 使用同樣的方法，對銷售業(yè)務量可以分為產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售成本的差異影響分析。 預算考核目標以主要財務指標為核心目標，兼顧服務、運營、創(chuàng) 新與發(fā)展等方面的目標；考核的對象是參與預算的各責任中心。前者是考核預算所涉及的事項及計劃報告書的完成情況，后者是考核各責任中心預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算控制、預算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行行為的及時性 、規(guī)范性和嚴肅性，兩者在預算考核中所占的權重由各級預算管理委員會根據(jù)企業(yè)情況確定。投資中心和利潤中心側重于對量
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