全面預(yù)算管理解決方案(參考版)
2025-05-18 22:06本頁面
【正文】 前者是考核預(yù)算所涉及的事項及計劃報告書的完成情況，后者是考核各責(zé)任中心預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行行為的及時性 、規(guī)范性和嚴(yán)肅性，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由各級預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)情況確定。投資中心和利潤中心側(cè)重于對量化預(yù)算指標(biāo)完成情況和預(yù)算管理行為的考核；成本中心和費用中心除考核其量化預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算管理行為外，還應(yīng)適當(dāng)考核其工作計劃報告書中所涉及的工作的完成情況。 預(yù)算考核目標(biāo)以主要財務(wù)指標(biāo)為核心目標(biāo)，兼顧服務(wù)、運營、創(chuàng) 新與發(fā)展等方面的目標(biāo)；考核的對象是參與預(yù)算的各責(zé)任中心。 比較分析法 將預(yù)算執(zhí)行的差異與一些“標(biāo)桿”進(jìn)行比較，可以進(jìn)行自身的縱向比較，如差異最小水平；也可以進(jìn)行行業(yè)的橫向比較，如同期本行業(yè)的最佳、平均水平等。在對收入分析完業(yè)務(wù)量和單價的差異影響之后，可 使用同樣的方法，對銷售業(yè)務(wù)量可以分為產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售成本的差異影響分析。 因素分析法 由于預(yù)算差異是受企業(yè)內(nèi)外諸多因素影響造成的，因此，在分析預(yù)算差異的影響因素時，要從數(shù)量上確定各因素對預(yù)算執(zhí)行的影響程度，抓住主要矛盾，再進(jìn)行逐步追蹤，找出最終問題所在。 進(jìn)度分析：對各項預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1