銷售與收款循環(huán)審核(文件)
【正文】 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?函證：范圍、對象、數(shù)量、函證信類型、函證質(zhì)量控制、函證差異分析、函證程序的總結(jié)和評價 ?請被審計單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上表明至審計時已收回的應(yīng)收賬款金額 ?檢查未函證的應(yīng)收賬款，抽查原始憑證，如訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等。 第十一章 銷售與收款循環(huán) 不允許全額計提 壞賬準(zhǔn)備的： ?當(dāng)年發(fā)生的， ?未到期的， ?計劃進(jìn)行債權(quán)重組的， ?與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的， 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?檢查壞賬損失：原因，真實性，授權(quán)批準(zhǔn)，會計處理 ?檢查長期掛賬的應(yīng)收款項：真實性？壞賬？ ?檢查函證結(jié)果： ?分析性復(fù)核：壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)， 應(yīng)披露內(nèi)容： （ 40％）的，比例，理由 ，但本期又收回了，原因，原理由，原比例的合理性 E未計提或計提比例較低（ 5％）的，理由 ，理由，并單獨披露因關(guān)聯(lián)方交易而產(chǎn)生的確認(rèn)壞賬 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 1）應(yīng)收票據(jù) ?監(jiān)督盤點：種類、號數(shù)、到期日、簽發(fā)日等 ?函證： ?利息收入： ?貼現(xiàn)： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 2）預(yù)收賬款 ?是否已實現(xiàn)銷售 ?函證： ?借方余額： ?長期掛賬的： ?納稅問題： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 3）應(yīng)交稅金 ?分類問題：印花稅等 ?稅種、稅率、稅基、減免稅范圍及期限 ?期初數(shù)與稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定數(shù) ?已繳稅憑證 ?復(fù)核應(yīng)交增值稅的計算：進(jìn)項、銷項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、出口退稅、 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交營業(yè)稅的計算：稅基、稅率和會計處理 ?復(fù)核應(yīng)交消費稅的計算：稅基、稅率、會計處理 ?復(fù)核應(yīng)交資源稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交土地增值稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交城市維護建設(shè)稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交車船牌照稅和房產(chǎn)誰的計算 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交土地使用稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交所得稅的計算 ?復(fù)核其它稅種及代扣代繳的稅項 ?確定本期應(yīng)繳納的稅款 ?確定應(yīng)交稅金的披露是否恰當(dāng) 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 4）其它應(yīng)交款審計 ?種類、計算基礎(chǔ)、費率（一致性） ?抽查上交款項， ?結(jié)合主營業(yè)務(wù)稅金及復(fù)交和其它業(yè)務(wù)利潤的審計檢查其它應(yīng)交款的計算是否正確
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