所得稅匯算清繳政策解讀(20xx年2月22日注會協(xié)會)(文件)
【正文】 五、關(guān)于政策性搬遷問題 問：企業(yè)已經(jīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函 [2021] 118號）的規(guī)定辦理了備案登記的政策性搬遷項目應(yīng)當(dāng)如何清算？ ? 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 40號）第二十六條的規(guī)定，已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》 (國稅函 [2021] 118號 )的規(guī)定辦理了政策性搬遷項目備案登記的企業(yè)， 2021年 10月 1日之前已經(jīng)完成搬遷的，可在本企業(yè)的2021年度匯算清繳之前按照國稅函 [2021] 118號的規(guī)定進(jìn)行項目清算。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 問：已取得非營利組織免稅資格的單位中，部分單位到 2021年底五年有效期已滿，按文件規(guī)定要求期滿前三個月內(nèi)提出復(fù)審申請，如何操作？ ? 答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔 2021〕 123號）和《關(guān)于修改〈上海市非營利組織免稅資格認(rèn)定操作規(guī)程（試行）〉的通知》（滬國稅所〔 2021〕 47號）的規(guī)定，申請非營利組織免稅資格的企業(yè)須提供登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前一年度的年度檢查結(jié)論復(fù)印件，因此，上述單位在取得前一年度的年度檢查結(jié)論后可按規(guī)定提出復(fù)審申請。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 八、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)可否核定征收問題 ? 問：跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)是否可以核定征收企業(yè)所得稅？ ? 答：跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)（包括只設(shè)立項目部的建筑企業(yè)）屬于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 57號）第二條規(guī)定的匯總納稅企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定匯總繳納企業(yè)所得稅，一律不得核定征收企業(yè)所得稅。 2021年度該企業(yè)其在境外分公司的所得，是按 15%稅率計算應(yīng)納所得稅額，還是按 %計算應(yīng)納所得稅額 ? ? 答 :一家企業(yè)若選擇享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅
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