國(guó)稅能源有限公司納稅評(píng)估案例(文件)
【正文】 人員對(duì)相關(guān)稅收政策了解不夠，沒(méi)有記入當(dāng)期銷售、沖減預(yù)收賬款。 由于結(jié)案日期，以及各種外部原因，該評(píng)估工作流在這里結(jié)束，但是評(píng)估人員對(duì)其仍然存在一定的疑問(wèn)，并對(duì)其進(jìn)行了后續(xù)跟蹤。 對(duì)于該現(xiàn)象，評(píng)估電話聯(lián)系了企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，在收入已申報(bào)的前提下，企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員有恃無(wú)恐，承認(rèn)因?yàn)槊禾窟M(jìn)項(xiàng)發(fā)票未來(lái)能取得，企業(yè)擔(dān)心一旦涉及繳納稅款會(huì)導(dǎo)致資金斷裂，因此有很大一部分煤炭未入賬，在 1 12月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，馬上全部確認(rèn)收入。 四、案例總結(jié) 搞好信息收集。 謝 謝 。 加強(qiáng)報(bào)表審核。 加強(qiáng)成本管理。 對(duì)于企業(yè)的這種解釋評(píng)估人員一直存在疑問(wèn)，正常來(lái)說(shuō)50%的占比實(shí)在無(wú)法讓人信服。 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （五）結(jié)果處理 （所屬期 10月）補(bǔ)繳增值稅 3117700元，滯納金 稅負(fù)疑點(diǎn)、 10月份存貨大額減少的疑點(diǎn)被解釋。 預(yù)收賬款中究竟有多少貨物已經(jīng)發(fā)出 ？？ 我們了解到企業(yè)貨物主要存放于天津港碼頭 ，帶著上述疑問(wèn)，向該公司的法定代表人發(fā)出 《 納稅評(píng)估約談?wù)f明建議書 》 ，并要求其攜帶港口貨場(chǎng)的有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)單據(jù)以及裝卸費(fèi)用明細(xì)、煤炭購(gòu)銷合同等資料 。 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （三）評(píng)估約談再分析 從存貨變動(dòng)情況看， 2021年 10月份存貨減少即發(fā)出貨物成本為 ，而當(dāng)期申報(bào)的銷售收入僅有 ，即便算上企業(yè)愿意自查的 500萬(wàn)，也只有 。 存貨變動(dòng)問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做賬時(shí)誤將其記入預(yù)收賬款，導(dǎo)致預(yù)收賬款金額過(guò)大。短期內(nèi)存貨發(fā)生較大變動(dòng)，實(shí)屬新辦企業(yè)煤炭經(jīng)營(yíng)中的正?，F(xiàn)象。 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （二）評(píng)估約談 問(wèn)：運(yùn)費(fèi)抵扣 答：企業(yè)通過(guò)公路運(yùn)輸 。 存貨在短期內(nèi)大幅變動(dòng)是否有貨物發(fā)出未及時(shí)確認(rèn)銷售的問(wèn)題。
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