審計(jì)業(yè)務(wù)流程[企業(yè)審計(jì)管理推薦(文件)
【正文】 清楚； （三）審計(jì)證據(jù)是否充分； （四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； （五）評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)； （六） 其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。參加人員包括審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長(zhǎng)和其他有關(guān)人員。 ? 審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的記錄工作，并根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)移送處理書(shū)。 審計(jì)結(jié)果公告 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，可以依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告。 （三）法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員對(duì)其復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 質(zhì)量控制責(zé)任分解 審計(jì) 檔案 立卷內(nèi)容 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的下列文件材料歸入審計(jì)項(xiàng)目案卷： （一）結(jié)論類(lèi)文件材料 ，主要是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)等審計(jì)報(bào)告形成過(guò)程中形成的文件材料、審計(jì)決定書(shū)及相關(guān)文件材料、審計(jì)移送處理書(shū)及相關(guān)文件材料等； 立卷原則 （一）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 除上述形式外，可以并處取消評(píng)優(yōu)、評(píng)先、晉級(jí)、晉職資格。 （三）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在法制工作機(jī)構(gòu)。 （二）審計(jì)組組長(zhǎng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查意見(jiàn)。 質(zhì)量控制責(zé)任分解 （一）審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 。 （三）審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 移交檔案 （一）審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交檔 案管理機(jī)構(gòu)歸檔。 審計(jì)機(jī)關(guān)各有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加對(duì)違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)根據(jù)調(diào)查被處理人員若對(duì)處理決定不服，可排列順序 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料： （一）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)和備查類(lèi)的順序排列； （二）結(jié)論類(lèi)采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類(lèi)按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列； （四）立項(xiàng)類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在 后、批復(fù)在前請(qǐng)示在后、批示在前報(bào)告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后的順序排列； （七）審計(jì)日記以人為單位按照審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員順序排列，可以單獨(dú)立卷和存放。 責(zé)任追究機(jī)構(gòu) （一）審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，負(fù)責(zé)評(píng)估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。 上述人員在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反審計(jì)法規(guī)、國(guó) 家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。 （三）文件材料按照審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。 （五）審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制的審計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 （一）審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 舉行聽(tīng)證 送達(dá)審計(jì)文書(shū) 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)將出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，將審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)有關(guān)單位。參加人員包括審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組所在部門(mén)和法制工作機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長(zhǎng)、有關(guān)專(zhuān)家和其他有關(guān)人員。 審計(jì)組所在部門(mén)代擬審計(jì)文書(shū) 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為需要依法進(jìn)行處理、處罰的，審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)決定書(shū) 代擬審計(jì)報(bào)告 代擬審計(jì)決定書(shū) 代擬審計(jì)移送處理書(shū) 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問(wèn)題，審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)移送處理書(shū) 法制工作機(jī)構(gòu)需提交復(fù)核的材料 審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)將下 列材料報(bào)送法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核： （一）代擬的審計(jì)報(bào)告；（二）代擬審計(jì)決定書(shū)；（三）代擬審計(jì)移送處理書(shū)；（四）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)；（五）以及其他有關(guān)材料 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)文書(shū)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo) 需要報(bào)送的材料 審計(jì)組 所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)將下列材料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)： （一）代擬的審計(jì)報(bào)告；（二）代擬審計(jì)決定書(shū)；（三）代擬審計(jì)移送處理書(shū)； （四）法制工作機(jī)構(gòu)的復(fù)核意見(jiàn)書(shū)；（五）以及其他有關(guān)材料。 ? 被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。 （六）審計(jì) 查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定。 效益性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政收支、
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