【正文】 按規(guī)定繳存比例計(jì)算調(diào)整增加 (或減少 )的準(zhǔn)備金存款。 （ 3）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的存款，不考核存款準(zhǔn)備金率，只控制其存款賬戶的透支行為。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 向中央銀行往來借款與還款的活動(dòng)流程圖 圖表 8— 1— 17 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 44 三、 經(jīng)典案例 例 1．模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日向人民銀行申請(qǐng)日拆性貸款 700萬元，期限為 10天，經(jīng)中央銀行審查同意辦理，年利率為 ％。 活動(dòng)步驟 2． 人民銀行審批并發(fā)放貸款。 活動(dòng)步驟 2．人民銀行審核并收回貸款。年度性貸款期限一般為一年。 3．日拆性貸款。它是商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)占用資金，引起資金暫時(shí)不足，以已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請(qǐng)的貸款。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 49 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行商業(yè)銀行申請(qǐng)和收到再貼現(xiàn)款項(xiàng)的操作處理。 人民銀行的會(huì)計(jì)部門接到有關(guān)部門轉(zhuǎn)來審批同意的再貼現(xiàn)憑證和作成背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，按規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額 (計(jì)算方法與一般貼現(xiàn)的計(jì)算方法相同 )并填入再貼現(xiàn)憑證中，以第一、二、三聯(lián)再貼現(xiàn)憑證代傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 再貼現(xiàn)到期，由人民銀行作為持票人填制委托收款憑證連同再貼現(xiàn)的票據(jù)向付款人辦理收款。人民銀行經(jīng)審查同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)率為年利率 4． 32％。 3．人民銀行辦理再貼現(xiàn)的一份金額為 800 兌匯票到期，經(jīng)向付款人托收，未獲付款。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 54 1．同城票據(jù)交換是指在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各銀行，按照規(guī)定的時(shí)間，集中到指定的場(chǎng)所，相互交換代收、代付票據(jù)，軋計(jì)差額，清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法。 它是解決商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)而引起資金不足的又一條途徑。 1．提出行處理 活動(dòng)步驟 1． 使用打碼機(jī)處理提出票據(jù)。 提出代付票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 330 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù) 330 在下一場(chǎng)票據(jù)交換沒有退票后，為客戶辦理入賬。票據(jù)交換所的工作人員則將清分處理后在各提入行箱夾中的票據(jù)連同“同城票據(jù)交換資金差額報(bào)告單”和提回明細(xì)清單按提入行整理復(fù)查，裝入交換專用袋后封包，待交換行在規(guī)定時(shí)間派員取回。 活動(dòng)步驟 2．經(jīng)審核無誤后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理： 提入借方票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶 300 貸：其他應(yīng)付款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)付款 300 提入貸方票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)收款 420 貸：活期存款 —— 收款人戶 420 活動(dòng)步驟 3．交換終了，軋算交換差額為 230 ，是應(yīng)收差額。 2．須確定交換場(chǎng)次與交換時(shí)間。 4．凡屬于同一交換區(qū)域內(nèi)所結(jié)算的票據(jù)和結(jié)算憑證都可以參加同城票據(jù)交換。 二、打碼機(jī)如何處理提出票據(jù) 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 63 五、活動(dòng)練習(xí)： 2020年 6月 22日，第一次票據(jù)交換情況如下： 1．中國(guó)工商銀行提出借方票據(jù)金額 30萬元、貸方票據(jù)金額18萬元；提入借方票據(jù) 20萬元、貸方票據(jù)金額 15萬元； 2．中國(guó)銀行提出借方票據(jù)金額 6萬元、貸方票據(jù)金額 5萬元；提入借方票據(jù)金額 12萬元、貸方票據(jù)金額 7萬元； 3．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行提出借方票據(jù)金額 5萬元、貸方票據(jù)金額 1萬元；提入借方票據(jù)金額 18萬元、貸方票據(jù)金額 11萬元； 請(qǐng)根據(jù)上述資料作出各交換行處（即中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行）與中央銀行清算資金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 同城同業(yè)資金拆借與歸還的活動(dòng)流程如圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 65 三、經(jīng)典案例 例 1．模擬銀行遼金支行因季節(jié)性資金需要于 6月 7日從同城建設(shè)銀行拆入資金 200萬元元，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為 15天，利率為 %。會(huì)計(jì)分錄為： 借：拆放同業(yè) —— 遼金支行戶 200萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 活動(dòng)步驟 2．人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 貸：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶 200萬元 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 67 2．同城同業(yè)拆借資金歸還 活動(dòng)步驟 1．拆入行歸還本息。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 遼金支行戶 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 建設(shè)銀行戶 活動(dòng)步驟 3．拆出行收到本息。 五、活動(dòng)練習(xí)： 農(nóng)業(yè)銀行匯通支行發(fā)生臨時(shí)性資金困難，向同城模擬銀行遼金支行拆借資金 700萬元，經(jīng)商定拆借期限為 10天，利率為 %，請(qǐng)根據(jù)上述資料作出拆放資金時(shí)模擬銀行遼金支行和農(nóng)業(yè)銀行匯通支行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率為 %。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)部門接到信貸部門轉(zhuǎn)來審批同意的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證和作成背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，其余手續(xù)比照一般貼現(xiàn)辦理。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款人辦理收款，可比照貼現(xiàn)到期收回貼現(xiàn)票款的處理。 五、分析思考題： 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比有什么區(qū)別？ 。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 72 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 四、活動(dòng)練習(xí)： 農(nóng)業(yè)銀行 6月 10日持未到期的商業(yè)承兌匯票向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，匯票面額 700 萬元，匯票于 6月 23日到期，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率為 %。 申請(qǐng)行收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行交給的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二借一貸的特種轉(zhuǎn)賬傳票，收賬通知作存放中央銀行款項(xiàng)借方傳票的附件辦理轉(zhuǎn)賬。 模擬銀行遼金支行根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上簽章后，連同匯票一并送交轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行信貸部門。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 69 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 一、活動(dòng)目標(biāo) 熟悉再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的操作處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：金融企業(yè)往來收入 —— 拆借利息收入戶 貸：拆放同業(yè) —— 遼金支行戶 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 68 四、知識(shí)鏈接 異地同業(yè)拆借的核算手續(xù)與同城同業(yè)拆借基本相同。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶 200萬元 借：金融企業(yè)往來支出 —— 拆借利息支出戶 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 活動(dòng)步驟 2．人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 建設(shè)銀行戶 200萬元 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 遼金支行戶 200萬元 活動(dòng)步驟 3．拆入行收到資金。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 66 1．同城同業(yè)資金拆借 活動(dòng)步驟 1． 拆出行拆放資金。 2．同城票據(jù)交換的基本規(guī)定。提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收票據(jù) )兩種：提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款人在他行開戶、收款人在本行開戶的票據(jù)；提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指付款人在本行開戶、收款人在他行開戶的票據(jù)。向他行提出票據(jù)的是提出行，從他行收回票據(jù)的是提入行。交換號(hào)碼是參加票據(jù)交換行處的代號(hào)。 人民銀行根據(jù)“同城票據(jù)交換資金差額報(bào)告單”，辦理各交換行的清算。 活動(dòng)步驟 2． 由票據(jù)清分機(jī)在自動(dòng)識(shí)別票據(jù)磁碼、在票據(jù)背后打印過票記錄后按提入行進(jìn)行清分，把提回票據(jù)