中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策(文件)
【正文】 的影響。巨人集團(tuán)終因財(cái)務(wù)狀況不良而陷入了破產(chǎn)的危機(jī)之中。與相關(guān)多元化相比，不相關(guān)多元化能更好地分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣镜耐顿Y可以分開在有著完全不同的技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)力量、市場(chǎng)特征和顧客群的業(yè)務(wù)之中，尤其是來自低增長(zhǎng)和低利潤(rùn)前景業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流可以轉(zhuǎn)向具有高增長(zhǎng)和高利潤(rùn)潛力的業(yè)務(wù)，從而在某些業(yè)務(wù)的周期性下降與多元化進(jìn)入的其他業(yè)務(wù)的周期性上浮之間取得現(xiàn)金流和利潤(rùn)的平衡?，F(xiàn)金牛類業(yè)務(wù)是一家多元化經(jīng)營(yíng)公司的業(yè)務(wù)組合中有價(jià)值的一部分，因?yàn)樗梢援a(chǎn)生大量的現(xiàn)金流以支持有前途的明星類業(yè)務(wù)。巨人在多元化經(jīng)營(yíng)中涉足了三個(gè)產(chǎn)業(yè)：電腦、生物工程和房地產(chǎn)。 中小企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)術(shù)管理 現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理有助于企業(yè)從總體上把握現(xiàn)金流向，以解決企業(yè)生存、發(fā)展的資金配置問題，但一項(xiàng)戰(zhàn)略決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還有賴于企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是對(duì)于普遍面臨資金短缺、管理不規(guī)范等問題的中小企業(yè)來說，現(xiàn)金流的戰(zhàn)術(shù)管理就顯得尤為重要了。 現(xiàn)金流的預(yù)算管理要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn) 現(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流預(yù)算的重要內(nèi)容，而營(yíng)業(yè)收入則是現(xiàn)金流入的重點(diǎn)。首先，各基層單位根據(jù)一級(jí)管理一級(jí)的原則，制定本單位的預(yù)算方案，呈報(bào)部門財(cái)務(wù)；然后，部門財(cái)務(wù)在審查各下屬單位預(yù)算方案的基礎(chǔ)上，制定本部門的預(yù)算方案；最后，企業(yè)財(cái) 務(wù)主管部門根據(jù)各部門測(cè)算的現(xiàn)金流出量進(jìn)行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算中，可以得出現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出數(shù)，以便編制年度現(xiàn)金流預(yù)算，從而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)可靠的依據(jù)。做到對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作情況、收入支出數(shù)量及結(jié)構(gòu)變化等情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)出特點(diǎn)和規(guī)律，找出存在的問題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。 沒有大宗開支的日子按“日常零星開支需用量”控制?，F(xiàn)金流流速可以用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期衡量，要增加價(jià)值創(chuàng)造就必須加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中，很多中小企業(yè)由于產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)、營(yíng)銷渠道不通暢等原因，不同程度都存在庫存積壓存貨，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成很大困難。為縮短第二段時(shí)間，企業(yè)應(yīng)盡量讓客戶選用一種速度較快的結(jié)算方式，將款項(xiàng)及早劃入企業(yè)開戶行賬戶。它是企業(yè)對(duì)客戶提前付款的一種價(jià)格優(yōu)惠和鼓勵(lì)。 另外，在對(duì)應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)信用控制制度的建設(shè)，建立一套完善的控制體系。 因此企業(yè)可以充分利用對(duì)方信用政策 推遲付款時(shí)間 ，劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策 283 但 要注意應(yīng)以企業(yè)的信用不受顯著影響為前提。 參考文獻(xiàn) ： [1] 楊雄勝 ． 財(cái)務(wù)基本理論 [M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2021： 116123 [2] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心 ． 財(cái)務(wù)管理 [M]． 北京 ： 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2021 [3] 陳志斌 ． 基于價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理 [J]． 會(huì)計(jì)研究， 2021，（ 12）： 4549 [4] 韓吃疇 ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式的研究 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2021 [5] 劉超 ． 現(xiàn)金流量表閱讀與分析 [M]． 武漢 ： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2021:60124 [6] 財(cái)政部 ． 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 [S]， 北京 ： 中國財(cái)經(jīng) 出版社 ， 2021:917 [7]財(cái)政部 ． 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 現(xiàn)金流量表 [S]． 北京 :中國財(cái)經(jīng)出版社 ,2021:7390 [8] 盧雁影 ． 財(cái)務(wù)分析 [M]． 北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021:739 [9] 江麗華 ． 淺議現(xiàn)金流量管理 [J]． 牡丹江教育學(xué)院學(xué)報(bào) ,， 2021， （ 2）： 1214 [10] 宋獻(xiàn)忠 ． 加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理 和經(jīng)濟(jì)核算 [J]． 交通財(cái)會(huì) .2021：（ 6） ： 911 [11] 劉志遠(yuǎn) ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與控制 [M]． 天津 ： 天津人民出版社， 2021： 97125 [12] 孫學(xué)敏 ， 鄒瑋 ． 中小企業(yè)金融與 財(cái)務(wù)研究 [M]． 鄭州 ： 鄭州大學(xué)出版社， 2021： 8290 [13] 陳毓圭 ． 財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)前沿課題 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021： 3449 [14] 曹岡 ． 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 [M]，北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021： 2561 [15] 國務(wù)院發(fā)展研究中心 ． 中小企業(yè)發(fā)展與政策研究 [M]． 北京 ： 北京科學(xué)技術(shù)出版社 ， 2021： 2156 。 6 結(jié)論 總之，在社會(huì)日益關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展的今天，中小企業(yè)亦應(yīng)加強(qiáng)自身的建設(shè)，追求利潤(rùn)的同時(shí)，注重現(xiàn)金的管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 健康發(fā)展。 第三，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。 一般來說，應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)期太長(zhǎng)不是好現(xiàn)象，但是太短也未必就好。 為了加速資金的回收和周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，企業(yè)往往可采用向客戶提供現(xiàn)金折扣的辦法。應(yīng)收賬款回收期可分為兩個(gè)時(shí)間段，一是從企業(yè)賒銷產(chǎn)品開始至客戶付款開出支票（或其他結(jié)算單據(jù)）這段時(shí)間；二是從客戶開出支票到貨款劃入企業(yè)開戶銀行存款賬戶這段時(shí)間。存貨周轉(zhuǎn)期是將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中
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