【正文】 納稅義務(wù)人辦理納稅申報的地點以及其他有關(guān)事項的管理辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。 第三十九條 納稅義務(wù)人兼有稅法第二條所列的兩項或者兩項以上的所得的，按項分別計算納稅。 第四十二條 稅法第九條第四款所說的由納稅義務(wù)人在年度終了后 30 日內(nèi)將應(yīng)納的稅款繳入國庫，是指在年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng) 營所得的納稅義務(wù)人，自取得收入之日起 30 日內(nèi)將應(yīng)納的稅款繳入國庫?？?繳義務(wù)人持收入退還書向指定的銀行辦理退庫手續(xù)。 第四十八條 本條例自發(fā)布之日起施行。 第三條 本辦法第二條第一項年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 本辦法第二條第三項所稱從中國境外取得所得的納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿 1 年的個人。 第七條 本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得： （一）個人所得 稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即： 、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金； ； 、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼； 、撫恤金、救濟金； ； 、復(fù)員費； 、職工 的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費； 、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； 、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。 （二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應(yīng)納稅所得額計算。 （五）財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費用（每次 800 元或者每次收入的 20%）和修繕費用的收入額計算。 第三章 申報地點 第十條 年所得 12 萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為： （一）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍， 但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 ，向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 第十三條 本辦法第十一條第四項第三目規(guī)定的納稅申報地點，除特殊情況外， 5 年以內(nèi)不得變更。納稅年度終了后，納稅人在 3 個月內(nèi)進行匯算清繳。 第二十條 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實施細則第三十七條的規(guī)定辦理。 第二十四條 納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。 第二十八條 主管稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定為已經(jīng)辦理納稅申報并繳納稅款的納稅人開具完稅憑證。 第七章 法律責(zé)任 第三十二條 納稅人未按照 規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規(guī)定處理。 第三十六條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款的，依照稅收征管法第八十二條第一款的規(guī)定處理。 第四十條 其他稅收違法行為，依照稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定處理。 第四十四條 本辦法有關(guān)第二條第二項至第四項情形的納稅申報規(guī)定，自 2020 年 1 月 1日起執(zhí)行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行申 報納稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1995]077 號）同時廢止。 （二）財產(chǎn)租賃所得。 （四）個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得。對于同時參與 兩個以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。各級稅務(wù)機關(guān)要向社會廣泛宣傳解釋 12 萬元以上自行申報年所得的計算口徑。 國家稅務(wù)總局 二○○六年十二月十五日 。年所得 12萬元以上的納稅人，在自愿委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)（以下簡稱中介機構(gòu)）、扣繳義務(wù)人或其他個人代為辦理自行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)簽訂委托辦理個人所得稅自行納稅申報協(xié)議（合同），同時，納稅人還應(yīng)將其納稅年度內(nèi)所有應(yīng)稅 所得項目、所得額、稅額等，告知受托人，由受托人將其各 項所得合并后進行申報，并附報委托協(xié)議（合同）。以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項所得按“零”填寫。 （五）對個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者 ,按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。 （三）個人轉(zhuǎn)讓房屋所得?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下： 一、年所得 12 萬元以上的納稅人，除按照《辦法》第六條、第七條、第八條規(guī)定計算年所得以外，還應(yīng)同時按以下規(guī)定計算年所得數(shù)額： （一）勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得。 第四十二條 納稅申報的其他事項，依照稅收征管法、個人所得稅法及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第三十八條 稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未依法為納稅人保密的，依照稅收征管法第八十七條的規(guī)定處理。 第三十四條 納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定處理。 第三十條 納稅人變更納稅申報地點，并報原主管稅務(wù)機關(guān)備案的，原主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將納稅人變更納稅申報地點的信息傳遞給新的主管稅務(wù)機關(guān)。 第二十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年法定申報期間，通過適當(dāng)方式，提醒年所得 12 萬元以上的納稅人辦理自 行納稅申報。 第二十二條 納稅人采取數(shù)據(jù) 電文方式申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)紙質(zhì)資料。 第十八條 從中國境外取得所得 的納稅人，在納稅年度終了后 30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 第四章 申報期限 第十五條 年所得 12 萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后 3 個月內(nèi)向主管 稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 （五）除以上情形外，納稅人應(yīng)當(dāng)向取得所得所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 （三）個體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 第十一條 取得本辦法第二條第二項至第四項所得的納稅人，納稅申報地點分別為： （一）從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 （三）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。 （七）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。 （三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。 （三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。 有效身份證件，包括納稅人的身份證 、護照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。 本辦法第二條第五項情形的納稅人，其納稅申報辦法根據(jù)具體情形另行規(guī)定。 個人所得稅自行納稅申報 辦法（試行） 第一章 總則 第一條 為進一步加強個人所得稅征收管理，保障國家稅收收入，維護納稅人的合法權(quán)益，方便納稅人自行納稅申報，規(guī)范自行納稅申報行為，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則和其他法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第四十六條 稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。依照稅法規(guī)定，在年度終了后匯算清繳的，對已經(jīng)按月或者按次預(yù)繳稅款的外國貨幣所得，不再重新折算；對應(yīng)當(dāng)補繳稅款的所得部分，按照上一納稅年度最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。 第四十條 稅法第九條第二款所說的特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。 全員全額扣繳申報的管理辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。 第三十六條 納