【正文】 道鮮美，無膻氣，別有風味。而且不能用洗潔精浸泡，避免污水滲入沙鍋的毛細孔中，怎么洗也洗不掉。剛剛用完的熱沙鍋，最好 放在鐵架或干燥的木板或草墊上，不要放在濕地、瓷磚或水泥地上，不然溫度驟變，沙鍋極易炸裂。新買來的沙鍋第一次使用時，最好用來熬粥，或者 用它煮一煮濃 淘米水 ，以堵塞沙鍋的微細孔隙，防止?jié)B水。 沙鍋的使用方法 沙鍋很容易損壞。 某沙鍋餐飲管理公司 財務管理全新 手冊 內 容 引言 第一部分 會計核算 第二部分 財務管理 附件：流程 引言 詞語解釋 用陶土和沙燒制的鍋。因此，在使用沙鍋時，須注意以下四點： 新買來的沙鍋，需要用硬一些的刷子刷；鍋壁有微細氣孔和吸水性，鍋內可裝滿清水放置 3～ 5 分鐘，然后洗凈擦干待用。 用沙鍋熬湯、燉肉時，要先往沙鍋里放水，再把沙鍋置于火上，先用文火，再用旺火；沙鍋正燒東西時如果鍋中湯少了，需要加水，切忌加冷水，應添加溫水或熱水；同時，鍋內的湯水也不能溢出，以防鍋外邊沾水而炸裂。 不要用沙鍋熬制粘稠的膏滋食品。洗好的沙鍋要等到水分完全干后才可以收起來，不然它可能會長黑斑霉菌的。 財務管理 (Financial Management)是在一定的整體目標下 ,關于資產(chǎn)的購置(投資 ),資本的融通 (籌資 )和經(jīng)營中 現(xiàn)金流 量 (營運資金 ),以及利潤分配的管理。當時西方社會正處于資本主義萌芽 時期，地中海沿岸的許多商業(yè)城市出現(xiàn)了由公眾入股的 商業(yè) 組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。股份公司的發(fā)展不僅引起了資本需求量的擴大，而且也使籌資的渠道和方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)籌資活動得到進一步強化，如何籌集資本擴大經(jīng)營，成為大多數(shù)企業(yè)關注的焦點。 法規(guī)財務管理 (Financial Management)時期 1929 年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟危機和 30 年代西方經(jīng)濟整體的不景氣，造成眾多企業(yè)破產(chǎn)，投資者損失嚴重。財務管理 (Financial Management)首先研究和解釋各種法律法規(guī)，指導企業(yè)按照法律規(guī)定的要求，組建和合并公司，發(fā)行證券以籌集資本。英國羅斯（ ）的《企業(yè)內部財務論》，特別強調企業(yè)內部財務管理 (Financial Management)的重要性，認為資本的有效運用是財務研究的 重心。由于這一時期 資產(chǎn)管理 成為財務管理 (Financial Management)的重中之重，因此稱之為資產(chǎn)財務管理 (Financial Management)時期。 這一時期主要財務研究成果有： 1951 年，美國財務學家 迪安 （ Joel Dean）出版了最早研究投 資財務理論的著作《資本預算》，對財務管理 (Financial Management)由融資財務管理 (Financial Management)向資產(chǎn)財務管理 (Financial Management)的飛躍發(fā)展發(fā)揮了決定性影響； 1952 年，哈里 莫迪利安尼（ Franco Modigliani）和米勒（ Merto ）在《美國經(jīng)濟評論》上發(fā)表《 資本成本 、公司財務和投資理論》，提出了著名的 MM 理論?？傊谶@一時期，以研究財務決策為主要內容的 “ 新財務論 ” 已 經(jīng)形成，其實質是注重財務管理(Financial Management)的事先控制，強調將公司與其所處的經(jīng)濟環(huán)境密切聯(lián)系，以資產(chǎn) 管理決策 為中心，將財務管理 (Financial Management)理論向前推進了一大步。它不僅將證券定價建立在風險與報酬的相互作用基礎上，而且大大 改變了公司的資產(chǎn)選擇策略和投資策略，被廣泛應用于公司的資本預算決策。認股權證、金融期貨等廣泛應用于公司籌資與對外投資活動，推動財務管理 (Financial Management)理論日益發(fā)展和完善。 一般認為， 70 年代是西方財務管理 (Financial Management)理論走向成熟的時期。 70 年代末和 80 年代初期，西方世界普遍遭遇了曠日持久的通貨膨脹。 80 年代中后期以來，進出口貿(mào)易籌資、外匯 風險管理 、國際轉移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務業(yè)績評估等，成為財務管理 (Financial Management)研究的熱點，并由此產(chǎn)生了一門新的財務學分支 — 國際財務管理 (Financial Management)。因此，企業(yè)在其財務決策中日益重視財務風險的評估和規(guī)避， 其結果，效用理論、線性規(guī)劃、對策論、概率分布、模擬技術等數(shù)量方法在財務管理 (Financial Management)工作中的應用與日俱增。 80 年代誕生了財務管理 (Financial Management)信息系統(tǒng)。其中，公司財務在我國常被譯為 “ 公司理財學 ” 或 “ 企業(yè)財務管理 (Financial Management)” ， 2021 開始也被納入 RCA 考試范圍。 ? 負責編制公司預算。 ? 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 財務部經(jīng)理主要職責 ? 根據(jù)國家、行業(yè)有關法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務預決算管理、財務結算管理等各項 財務管理 (Financial Management)流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負責擬訂財務規(guī)劃 草案，指導、監(jiān)督和控制公司財務規(guī)劃的實施，保證 財務管理(Financial Management)和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案； 財務處單店采購部店管部中心廚房濟公公司財務處處長會計單店核算會計資產(chǎn)管理員財務處崗位結構圖出納第 9 頁 ? 根據(jù)董事會批準的公司年度預算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討； ? 組織編制部門年度和月度工作總結； ? 指導公司財務數(shù)據(jù)收集、帳務管理等財務基礎工作的建設，建立健全會 計核算體系，完善財務內控制度； ? 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用； ? 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責公司內部資金流轉調度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責建立與維護與銀行等融資機構的關系 ? 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)； ? 分析評價公司財務狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息 ? 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料； ? 組織公司會計核算及稅務管理工作，負責協(xié)調與稅務部門的關系； ? 監(jiān)督 指導單店日常 財務管理 (Financial Management)工作； ? 負責協(xié)調與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送； ? 負責組織公司的資產(chǎn)管理工作； ? 負責財務部的內部組織管理工作，保證部門業(yè)務的有效運轉； ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務 會計主要職責： ? 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的 財務管理 (Financial Management)制度 ? 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映單店經(jīng)濟活動 ? 嚴格按照公司會計制度確認公司的各項收入 ? 嚴格按照公司相關制度，負 責日常審核報銷 ? 負責審核公司各部門各項成本費用的支出，編制各項成本以及費用分攤憑證 ? 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查 ? 負責匯總平衡各部門財務預算，編制公司總體預算 ? 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送 ? 完成上級交辦的其他任務 單店核算會計主要職責： ? 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的 財務管理 (Financial Management)制定 ? 負責單店日常會計帳務處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準確反映公司經(jīng)濟活動 ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計 憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴格按照公司會計制度確認單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用 ? 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證 ? 負責單店各項材料出入庫的核對工作，負責與直接給單店送貨的供應商或配送方核對結算清單 ? 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結清各項往來帳款 ? 負責辦理單店的稅額計算，建立稅務登記臺賬 第 10 頁 ? 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施 ? 負責組織并審核單店財務預算和資金計劃的編制 ? 負責單店財務印章的管理 ? 完成上級交辦的其他任務 資產(chǎn)管理員主要職責 ? 負責公司應收帳款管理，督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權處置 ? 負責采購貨物出入庫的登記核對工作，負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目 ? 負責監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調拔等管理 ? 負責對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負責公司財務印章的管理 ? 負責會計檔案管理，定期接受應歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目 出納主要職責： ? 負責公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格按照有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內容準確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結 ? 負責公司支票管理工作，按公司審批權限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票， ? 負責公司銀行結算業(yè)務，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調節(jié)表 ? 負責公司各種 發(fā)票的保管，嚴格按有關規(guī)定開出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作 ? 完成上級交辦的其他任務 采購部主要職責 采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算與分析 店管部主要職責 ? 店管部主要負責存貨的實物管理，按期與財務部核對存貨帳務，保證帳實相符； ? 負責與單店的配送貨物結算，按期與單店核算會計核對收貨清單； ? 審批單店的財務預算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制 中心廚房主要職責 ? 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單 ? 負責本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況 第 11 頁 單店主要職責 ? 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數(shù)據(jù) ? 負責本店與公司應收應付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對 ? 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結 ? 負責本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況 ? 負責本店零星采購的管理與核算 第 12 頁 b) 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： （一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。 （五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。 （九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須 正確使用確定的會計 科目，可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據(jù)權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。 （二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 （五） 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。 （七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 （二） 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。 （二） 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。對外提供的財務會計報告必須依照《公司財務會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減 少報告種類，調整報告內容、報告格式。 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷