【正文】 道鮮美，無(wú)膻氣，別有風(fēng)味。而且不能用洗潔精浸泡，避免污水滲入沙鍋的毛細(xì)孔中，怎么洗也洗不掉。剛剛用完的熱沙鍋，最好 放在鐵架或干燥的木板或草墊上，不要放在濕地、瓷磚或水泥地上，不然溫度驟變，沙鍋極易炸裂。新買來(lái)的沙鍋第一次使用時(shí)，最好用來(lái)熬粥，或者 用它煮一煮濃 淘米水 ，以堵塞沙鍋的微細(xì)孔隙，防止?jié)B水。 沙鍋的使用方法 沙鍋很容易損壞。 某沙鍋餐飲管理公司 財(cái)務(wù)管理全新 手冊(cè) 內(nèi) 容 引言 第一部分 會(huì)計(jì)核算 第二部分 財(cái)務(wù)管理 附件：流程 引言 詞語(yǔ)解釋 用陶土和沙燒制的鍋。因此，在使用沙鍋時(shí)，須注意以下四點(diǎn)： 新買來(lái)的沙鍋，需要用硬一些的刷子刷；鍋壁有微細(xì)氣孔和吸水性，鍋內(nèi)可裝滿清水放置 3～ 5 分鐘，然后洗凈擦干待用。 用沙鍋熬湯、燉肉時(shí)，要先往沙鍋里放水，再把沙鍋置于火上，先用文火，再用旺火；沙鍋正燒東西時(shí)如果鍋中湯少了，需要加水，切忌加冷水，應(yīng)添加溫水或熱水；同時(shí)，鍋內(nèi)的湯水也不能溢出，以防鍋外邊沾水而炸裂。 不要用沙鍋熬制粘稠的膏滋食品。洗好的沙鍋要等到水分完全干后才可以收起來(lái)，不然它可能會(huì)長(zhǎng)黑斑霉菌的。 財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下 ,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資 ),資本的融通 (籌資 )和經(jīng)營(yíng)中 現(xiàn)金流 量 (營(yíng)運(yùn)資金 ),以及利潤(rùn)分配的管理。當(dāng)時(shí)西方社會(huì)正處于資本主義萌芽 時(shí)期，地中海沿岸的許多商業(yè)城市出現(xiàn)了由公眾入股的 商業(yè) 組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。股份公司的發(fā)展不僅引起了資本需求量的擴(kuò)大，而且也使籌資的渠道和方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)籌資活動(dòng)得到進(jìn)一步強(qiáng)化，如何籌集資本擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，成為大多數(shù)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。 法規(guī)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)時(shí)期 1929 年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)和 30 年代西方經(jīng)濟(jì)整體的不景氣，造成眾多企業(yè)破產(chǎn)，投資者損失嚴(yán)重。財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)首先研究和解釋各種法律法規(guī)，指導(dǎo)企業(yè)按照法律規(guī)定的要求，組建和合并公司，發(fā)行證券以籌集資本。英國(guó)羅斯（ ）的《企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)論》，特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)的重要性，認(rèn)為資本的有效運(yùn)用是財(cái)務(wù)研究的 重心。由于這一時(shí)期 資產(chǎn)管理 成為財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)的重中之重，因此稱之為資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)時(shí)期。 這一時(shí)期主要財(cái)務(wù)研究成果有： 1951 年，美國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)家 迪安 （ Joel Dean）出版了最早研究投 資財(cái)務(wù)理論的著作《資本預(yù)算》，對(duì)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)由融資財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)向資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)的飛躍發(fā)展發(fā)揮了決定性影響； 1952 年，哈里 莫迪利安尼（ Franco Modigliani）和米勒（ Merto ）在《美國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上發(fā)表《 資本成本 、公司財(cái)務(wù)和投資理論》，提出了著名的 MM 理論?？傊?，在這一時(shí)期，以研究財(cái)務(wù)決策為主要內(nèi)容的 “ 新財(cái)務(wù)論 ” 已 經(jīng)形成，其實(shí)質(zhì)是注重財(cái)務(wù)管理(Financial Management)的事先控制，強(qiáng)調(diào)將公司與其所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切聯(lián)系，以資產(chǎn) 管理決策 為中心，將財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)理論向前推進(jìn)了一大步。它不僅將證券定價(jià)建立在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的相互作用基礎(chǔ)上，而且大大 改變了公司的資產(chǎn)選擇策略和投資策略，被廣泛應(yīng)用于公司的資本預(yù)算決策。認(rèn)股權(quán)證、金融期貨等廣泛應(yīng)用于公司籌資與對(duì)外投資活動(dòng)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)理論日益發(fā)展和完善。 一般認(rèn)為， 70 年代是西方財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)理論走向成熟的時(shí)期。 70 年代末和 80 年代初期，西方世界普遍遭遇了曠日持久的通貨膨脹。 80 年代中后期以來(lái)，進(jìn)出口貿(mào)易籌資、外匯 風(fēng)險(xiǎn)管理 、國(guó)際轉(zhuǎn)移價(jià)格問題、國(guó)際投資分析、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等，成為財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)研究的熱點(diǎn)，并由此產(chǎn)生了一門新的財(cái)務(wù)學(xué)分支 — 國(guó)際財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)。因此，企業(yè)在其財(cái)務(wù)決策中日益重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和規(guī)避， 其結(jié)果，效用理論、線性規(guī)劃、對(duì)策論、概率分布、模擬技術(shù)等數(shù)量方法在財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)工作中的應(yīng)用與日俱增。 80 年代誕生了財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)信息系統(tǒng)。其中，公司財(cái)務(wù)在我國(guó)常被譯為 “ 公司理財(cái)學(xué) ” 或 “ 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)” ， 2021 開始也被納入 RCA 考試范圍。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé) ? 根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃 草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證 財(cái)務(wù)管理(Financial Management)和資金籌劃可以滿足公司未來(lái)發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案； 財(cái)務(wù)處單店采購(gòu)部店管部中心廚房濟(jì)公公司財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)會(huì)計(jì)單店核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖出納第 9 頁(yè) ? 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討； ? 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)； ? 指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會(huì) 計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度； ? 監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用； ? 根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系 ? 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)； ? 分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信息 ? 組織本部門配合上級(jí)管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料； ? 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系； ? 監(jiān)督 指導(dǎo)單店日常 財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)工作； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送； ? 負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作； ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)； ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù) 會(huì)計(jì)主要職責(zé)： ? 與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的 財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)制度 ? 負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ? 嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入 ? 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù) 責(zé)日常審核報(bào)銷 ? 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬，配合稅務(wù)部門對(duì)公司稅務(wù)工作的檢查 ? 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算 ? 負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送 ? 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) 單店核算會(huì)計(jì)主要職責(zé)： ? 與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的 財(cái)務(wù)管理 (Financial Management)制定 ? 負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì) 憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上繳，保證資金的集中使用 ? 負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫(kù)的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單 ? 負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款管理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來(lái)帳款 ? 負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬 第 10 頁(yè) ? 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施 ? 負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制 ? 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理 ? 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) 資產(chǎn)管理員主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置 ? 負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物出入庫(kù)的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專利等）的評(píng)估、清查、核實(shí)、登記、調(diào)拔等管理 ? 負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)、短期投資資產(chǎn)的管理與評(píng)估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理 ? 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目 出納主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購(gòu)買支票， ? 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來(lái)支票及時(shí)送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對(duì)， 錄入銀行對(duì)帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 負(fù)責(zé)公司各種 發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作 ? 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) 采購(gòu)部主要職責(zé) 采購(gòu)部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)貨物的成本核算與分析 店管部主要職責(zé) ? 店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符； ? 負(fù)責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)收貨清單； ? 審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制 中心廚房主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)貨物清單 ? 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 第 11 頁(yè) 單店主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù) ? 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì) ? 負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 ? 負(fù)責(zé)本店零星采購(gòu)的管理與核算 第 12 頁(yè) b) 主要會(huì)計(jì)政策 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是： （一） 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 （五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 （九） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須 正確使用確定的會(huì)計(jì) 科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。 （二） 外來(lái)發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號(hào)，且蓋有開出單位印章。 （五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。 （七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 （二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的次序相同。 （二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減 少報(bào)告種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷