市級預(yù)算執(zhí)行審計方案與市紀(jì)工委開展巡查工作交流材料匯編-wenkub
2024-11-22 22 本頁面
【正文】 執(zhí)行國家稅收政策情況，審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實到位，有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問題。重點關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務(wù)管理等情況。以財政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實際的問題；檢查部門項目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。重點關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標(biāo)，重點反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。同時，開展2個專項審計項目：（省廳安排的項目）；（市審計局統(tǒng)一實施的項目）。三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財政改革。市級預(yù)算執(zhí)行審計方案與市紀(jì)工委開展巡查工作交流材料匯編第 16 頁 共 16 頁市級預(yù)算執(zhí)行審計方案一、指導(dǎo)思想和審計目標(biāo)（一）指導(dǎo)思想以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財政資金使用績效。（二）擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果擬將XX年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。四追加預(yù)算項目的申報程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ?。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報告中如實反映的問題。（二）市地稅部門XX年稅收征管質(zhì)量情況審計。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進(jìn)行延伸審計，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。以推動提高市級部門預(yù)算管理水平，深化部門預(yù)算改革，促進(jìn)部門預(yù)、決算真實完整，提高預(yù)算績效為主要目標(biāo)，通過對部門預(yù)算執(zhí)行情況審計，審核部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支的真實性、完整性和效益性，關(guān)注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。二要關(guān)注預(yù)算編制的規(guī)范性，對會議費等經(jīng)常性支出年初預(yù)算編報為零的項目進(jìn)行重點關(guān)注。一要關(guān)注單位取得的預(yù)算收入、非稅收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題；有行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入的單位，有無未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。關(guān)注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據(jù)的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費或罰沒收入及時上繳；當(dāng)場處罰款和罰沒物資變價款等不能實施“罰繳分離”的，罰款是否按規(guī)定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設(shè)“小金庫”問題。關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查有關(guān)津貼、補(bǔ)貼有無超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高比例發(fā)放的問題。（6）結(jié)余不實。關(guān)注資金結(jié)余的規(guī)模、形成的原因，對上年結(jié)轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結(jié)的資金、當(dāng)年未使用的資金進(jìn)行詳細(xì)審查，分析資金未使用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的原因，提出改進(jìn)建議。關(guān)注部門政府采購是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，是否存在超預(yù)算安排或無預(yù)算安排問題。對各項制度執(zhí)行情況進(jìn)行驗證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。（2）決算編報方面。（4）五項費用擠占專項資金情況。（6）五項費用內(nèi)控制度建立和健全情況。（五）全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項審計。（六）全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查。為牽頭科室，負(fù)責(zé)制定XX
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