市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案與市紀(jì)工委開(kāi)展巡查工作交流材料匯編-在線瀏覽
2024-11-22 22:49本頁(yè)面
【正文】 等情況。根據(jù)上級(jí)授權(quán)，圍繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量，對(duì)地稅系統(tǒng)XX年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)地稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況，審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位，有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問(wèn)題。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門(mén)在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征收管理法》，按規(guī)定征收期限足額征稅，有無(wú)違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款，以及通過(guò)辦理退庫(kù)、設(shè)立“稅款過(guò)渡戶(hù)”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問(wèn)題。摸清稽查工作開(kāi)展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況，通過(guò)查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位，重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位，工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴(yán)格，有無(wú)執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問(wèn)題；查補(bǔ)入庫(kù)稅款是否及時(shí)，有無(wú)隱瞞截留等問(wèn)題。一是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入級(jí)次、行業(yè)、區(qū)域等不同方面進(jìn)行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。（三）市國(guó)庫(kù)辦理XX年預(yù)算資金收納撥付情況審計(jì)。（四）市級(jí)部門(mén)XX年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。三要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來(lái)源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，分析追加預(yù)算的時(shí)間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和比重。（1）收入方面。二要關(guān)注是否存在利用辦培訓(xùn)班、代收會(huì)費(fèi)等方式獲取收益，設(shè)立“小金庫(kù)”行為。（2）非稅收入管理和上繳方面。（3）違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派方面。（4）違規(guī)支出方面。是否存在支出向個(gè)人傾斜問(wèn)題，如巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、福利及招待費(fèi)超支等問(wèn)題。關(guān)注各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問(wèn)題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法，有無(wú)虛列支出、套取資金、以撥列支的問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注資金結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)，有無(wú)虛列支出、隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計(jì)劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過(guò)虛列支出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問(wèn)題，是否實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理和明細(xì)核算。對(duì)照部門(mén)立項(xiàng)資料，審查專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率和效果，看是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，分析未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的原因。通過(guò)審核單位編制的政府采購(gòu)預(yù)算和購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出，審查部門(mén)當(dāng)年政府采購(gòu)是否如實(shí)編制了政府采購(gòu)預(yù)算。對(duì)部門(mén)當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進(jìn)行審查，對(duì)照《政府采購(gòu)目錄》進(jìn)行核對(duì)，看是否有目錄外自行采購(gòu)的問(wèn)題。重點(diǎn)對(duì)部門(mén)內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)審批等方面是否建立了相關(guān)規(guī)定，銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無(wú)資金管理分散，多頭設(shè)賬核算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問(wèn)題。（公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、出國(guó)費(fèi)）（1）預(yù)算編報(bào)方面。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，對(duì)比五項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算與審計(jì)認(rèn)定數(shù)，查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。關(guān)注決算報(bào)表的五項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)編報(bào)是否完整，關(guān)注決算報(bào)表的數(shù)據(jù)編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，分析審計(jì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)與決算編報(bào)數(shù)是否存在差異，找出并分析產(chǎn)生差異原因。對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查五項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問(wèn)題。在對(duì)部門(mén)資金進(jìn)行全面審查的基礎(chǔ)上，對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出資金來(lái)源進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，看是否存在五項(xiàng)費(fèi)用超支情況，超支資金來(lái)源是否擠占部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金。對(duì)部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查，核對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況，落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題。重點(diǎn)對(duì)部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用支出的內(nèi)控制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其費(fèi)用控制、支出審批、會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)等方面是否建立了相關(guān)控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。對(duì)部門(mén)執(zhí)行五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度的有效性情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過(guò)對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出情況的具體審計(jì)，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。以促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務(wù)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金管理，提高資金
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