【正文】 接成本 （部分可變成本） 管理費(fèi) （固定成本） 20 利潤計(jì)算 A銷售收入 3500 B直接成本 ? 原材料 ? 人工 ? 其他直接成本 1200 900 450 2550 C毛利潤（ AB） 950 D間接成本 ? 管理費(fèi) ? 技術(shù)支持費(fèi) ? 廠房機(jī)器 ? 銷售費(fèi) 150 100 150 120 520 E凈利潤（ CD） 430 F運(yùn)營管理費(fèi) ? 工廠運(yùn)營 ? 公司運(yùn)營 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 85 55 40 180 G稅前利潤（ EF） 250 第二單元 第 6章 利潤和成本計(jì)算 21 單位成本定價(jià)模式 直接元件成本 組裝成本 包裝 最初成本 間接攤派 生產(chǎn)成本 銷售成本 分銷成本 開發(fā)和工程成本 行政及其他管理費(fèi) 總成本 利潤 建議零售價(jià)格 第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 22 項(xiàng)目成本模式 項(xiàng)目收入 500000 成本：設(shè)計(jì)階段 120人工作日（ 200） 24000 測試過程費(fèi) 10000 設(shè)計(jì)小計(jì) 34000 成本：開發(fā)階段 2000人工作日（ 150） 300000 分包商費(fèi)用 50000 備用金 35000 開發(fā)小計(jì) 385000 最后階段 試運(yùn)轉(zhuǎn)成本 10000 保修 12500 最后階段小計(jì) 22500 項(xiàng)目成本合計(jì) 441500 項(xiàng)目利潤 58500 第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 23 平衡收支分析 固定成本 產(chǎn)量 價(jià)值 成本合計(jì) 可變成本 銷售 收支平衡點(diǎn) 第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 24 其它成本計(jì)算方法 名稱 定義 適用 標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算 建立一套標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的成本計(jì)算方法 以產(chǎn)品為基礎(chǔ)或服務(wù)類行業(yè) 邊際成本計(jì)算 僅僅考慮可變成本 計(jì)算超出平衡點(diǎn)的額外活動的成本 機(jī)會成本計(jì)算 是否有更好的投資方式 用來評估投資和業(yè)務(wù)決策的備選方案 第二單元 第 7章 成本計(jì)算表和計(jì)算方法 25 預(yù)算的地位 外部條件 業(yè)務(wù)使命 內(nèi)部反饋 市場 競爭 宏觀經(jīng)濟(jì) …… 業(yè)務(wù)計(jì)劃 公司目標(biāo)和戰(zhàn)略 年度預(yù)算指導(dǎo) 預(yù)算過程 監(jiān)督和控制 實(shí)施 實(shí)際結(jié)果 第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 26 預(yù)算過程 財(cái)務(wù)部門發(fā)布 預(yù)算指導(dǎo) 參與人員對預(yù)算 因素進(jìn)行分析 填寫并提交 預(yù)算表格 輸理并審核 總體預(yù)算 預(yù)算審核通過 預(yù)算沒有通過 返回并修正 ? 管理方向和目標(biāo) ? 指導(dǎo)方針 ? 外在因素分析 ? 內(nèi)部因素分析 ? 效率預(yù)測 第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 27 預(yù)算中的錯(cuò)誤和改進(jìn)措施 ? 沒有事實(shí)根據(jù)的假設(shè) ? 沒有依據(jù)地對生產(chǎn)力高估 ? 以以前的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)推論 ? 為了平衡臨時(shí)砍掉某些項(xiàng)目 ? 圍繞關(guān)鍵性假設(shè)展開精確分析 ? 考慮一套應(yīng)急措施 ? 對新生事物或變化理性判斷 第二單元 第 8章 財(cái)務(wù)預(yù)算 28 造成差異的原因 ? 計(jì)劃的不周 ? 業(yè)務(wù)的改變 ? 價(jià)格和成本的差別 ? 效率及生產(chǎn)力的原因 ? 意外或計(jì)劃外開支 第二單元 第 9章 差異分析的效果 29 平衡的關(guān)鍵 ? 減少浪費(fèi) ? 提高效率 ? 改善質(zhì)量 業(yè)務(wù) 效率 質(zhì)量 第二單元 第 9章 差異分析的效果 30 第三單元 工作環(huán)境 ? 理解安全和健康的意義及基本法規(guī) ? 擔(dān)負(fù)健康和安全責(zé)任 ? 能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 ? 掌握按防患原則行事的方法 10. 健康與安全 法律法規(guī) 11. 工作環(huán)境 12. 降低風(fēng)險(xiǎn) 31 安全和健康管理的意義 ? 健康的勞動力是愉快而又多產(chǎn)的勞動力 ? 不發(fā)生事故的工作場所意味著較好的工作環(huán)境 ? 削減事故耗費(fèi)有助于提升勞動生產(chǎn)率 ? 有利于提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù) ? 以人為本，以客戶 /股東為中心 ? 可以增強(qiáng)對外交流與合作 ? 有助于樹立組織的對外形象 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 32 健康和安全的責(zé)任 ? 提供安全的工作環(huán)境 ? 保證材料的安全使用、處理和運(yùn)輸 ? 提供相關(guān)信息、指導(dǎo)和培訓(xùn) ? 保持安全工作場所 ? 提供健康環(huán)境和福利設(shè)施 ? 對工作場所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 ? 建立健康和安全計(jì)劃 ? 參與健康和安全活動 ? 對危險(xiǎn)情況做出安排 ? 進(jìn)行合作協(xié)調(diào) 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 33 健康和安全管理責(zé)任 ? 目的和目標(biāo) – 由法人代表簽名的改進(jìn)健康與安全的目的、目標(biāo)聲明 ? 責(zé)任 – 員工的責(zé)任 – “ 專門人員 ” （如急救人員、消防管理員等）的責(zé)任 ? 管理措施 – 健康與安全標(biāo)準(zhǔn) – 健康與安全文件 – 個(gè)人使用的防護(hù)設(shè)備 – 急救安排 ? 管理系統(tǒng) – 事故報(bào)告及調(diào)查系統(tǒng) – 風(fēng)險(xiǎn)管理 – 職業(yè)健康管理 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 34 健康安全文化的要素 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 控制 能力 交流 合作 35 領(lǐng)導(dǎo)和員工的責(zé)任 ? 維護(hù)機(jī)器和設(shè)備的安全 ? 做出適當(dāng)?shù)囊?guī)定 ? 確保有害物質(zhì)正確處理 ? 對重大危險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 ? 報(bào)告并調(diào)查事故 ? 提供需要的信息、培訓(xùn) ? 與工作場所的每個(gè)人合作 ? 與相關(guān)小組進(jìn)行交流 ? 計(jì)劃、實(shí)施、監(jiān)控并檢查 ? 協(xié)助處理健康與安全事務(wù) ? 關(guān)心自己和他人在工作中的健康安全 ? 努力合作，履行法律義務(wù) ? 遵循安全規(guī)則、系統(tǒng)和程序 ? 正確使用工作設(shè)備 ? 及時(shí)匯報(bào)工作場所的健康與安全隱患 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 36 風(fēng)險(xiǎn)評估表 第三單元 第 12章 降低風(fēng)險(xiǎn) 工作場所風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn) 面臨風(fēng)險(xiǎn)的人 已有控制措施 更多控制措施 37 防患的原則 ? 如果可能，避免事故發(fā)生 ? 在不能避免風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 ? 個(gè)性化評估 ? 利用技術(shù)使工作場所更加安全 ? 把勞動保護(hù)的措施放在優(yōu)先的位置 ? 確保每個(gè)員工知道和理解他們的工作任務(wù) ? 建設(shè)健康與安全文化 第三單元 第 12章 降低風(fēng)險(xiǎn) 38 第四單元 資源配置 ? 熟悉資源管理的概念 ? 掌握制定計(jì)劃的方法 ? 了解采購流程的概念 ? 掌握各種調(diào)度技術(shù) ? 掌握庫存管理的方法 13. 資源管理的 核心地位 14. 資源管理計(jì)劃 15. 組織資源 16. 資源控制 39 資源的類型和限制 ? 原料 ? 設(shè)施 ? 數(shù)據(jù) ? 資本 ? 勞動力 ? 數(shù)量和質(zhì)量 ? 可行性和成本 ? 部門的限制 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 40 資源管理流程 計(jì)劃 ? 預(yù)測 ? 資源計(jì)劃 ? 調(diào)節(jié)需求 ? 供應(yīng)商選擇 組織 ? 采購流程 ? 存貨組織 ? 調(diào)度 ? 調(diào)度技術(shù) 監(jiān)控 ? 存貨控制 ? 維護(hù) ? 執(zhí)行控制 ? 記錄保存 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 41 預(yù)測技術(shù)和方法 ? 時(shí)間序列分析 ? 趨勢和發(fā)展模式 ? 周期 ? 季節(jié)影響 ? 隨機(jī)事件 ? 前導(dǎo)指數(shù)法 ? 得爾菲法 ? 客戶意圖調(diào)查 第四單元 第 14章 資源管理計(jì)劃 42 制定計(jì)劃的方法 不論需求如何變化