【正文】 .............................................12 第六章 財務會計報告 ...................................................................14 第七章 會計檔案管理 ...................................................................17 第八章 會計電算化管理 ...............................................................19 第九章 會計工作交接 ...................................................................21 第二部分 財務管理 .....................................................................................................23 第 十章 發(fā)票管理規(guī)定 ...................................................................23 第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 ..........................24 第十二章 資金管理 .....................................................................27 第十三章 結算管理 .....................................................................32 第十四章 存貨管理 .....................................................................36 第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 ......................................38 第十六章 所有者權益管理 ..........................................................42 第十七章 成本費用管理 .............................................................44 第十八章 財務預算管理 .............................................................46 第十九章 財務分析 .....................................................................51 第二十章 附則 .............................................................................53 附件一： 財務分析指標 ................................................................54 附件二：財務指標評價分析表 .........................................................56 附件三：流程 ....................................................................................57 附件四：財務表單 ............................................................................64 第 3 頁 第一章 總則 第一條 目的 為加強北京濟公 沙鍋 餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規(guī)范公司的各項財務管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展， 根據(jù)《 公司 會計準則》、《 公司 會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。 第五條 適用范圍 本手冊適用于北京濟公 沙鍋 餐飲管理有限責任公司。 第 4 頁 由綜合辦負責手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領用記錄。 第八條 手冊的更新 年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。 ? 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 ? 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 ? 公司領導交辦的其他工作。 （四） 記賬基礎及計價原則：公司以權責發(fā)生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 （八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應設立 相應 會計科目 進行獨立核算 ， 公司與 單店各項收入與支出 以及物品的配送等 ，應 分別在單店和 公司間設立應收應付往來科目進行核算。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 （四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 （六） 各項憑證如有預算， 需 有 審 核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理 核準。記賬憑證的制作應遵守以下條款： （一） 記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。編 填記賬憑證時， 第 13 頁 應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 （五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。 第 14 頁 第六章 財務會計報告 第二十七條 公司的 財務會計報告 應包括以下幾類： （一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊怼F(xiàn)金日報表 、原料物品收發(fā)日報表 等。 （五） 年報：包括所有月報及季報的匯總。 （三） 中心廚房 根據(jù)對 加工 材料進、出、存、退， 加工 工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制 《物品收發(fā)存報表》 、《生產(chǎn) 報表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份 送 店管部 、一份送經(jīng)營辦 、一份送 財務部 。 《內(nèi)部往來報表》還應送店管部。 第三十一條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告， 由 財務部 負責 對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第三十五條 各種 會計 檔案 應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 第三十九條 財務資料不準外借 ， 須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 第四十二條 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、抽換 或進行其他改變 。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 第四十九條 應 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施 和 病毒防范措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上 安裝、拷貝無關軟件、文件。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損 壞而使會計檔案丟失。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 （四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。一般會計人員交接，由 財務部經(jīng)理 或其代表負責監(jiān)交； 財務部經(jīng)理 交接時，由公司 總經(jīng)理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。 移交清冊一般應當填