【正文】 存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還，值得我們?nèi)リP(guān)注。,云南財經(jīng)大學金融學院,我國的分類法 1）1998年以前四級分類法：正常、逾期、呆滯、呆帳 逾期貸款是指借款合同約定到期(含展期后到期)未歸還的貸款； 呆滯貸款是指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期(含展期后到期)超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項目已停建的貸款； 呆賬貸款： ①借款人和擔保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)。香港金融管理局在1994年也選擇了美國的五級分類法,云南財經(jīng)大學金融學院,澳大利亞和新西蘭的做法，即按照貸款是否計息，把貸款劃分為正常和受損害兩部分，而后者又細分為停止計息、重組以及執(zhí)行抵押保證后收回的貸款。 定量計算的方法是： ●檢查數(shù)據(jù)，核實企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)，用企業(yè)的實有資產(chǎn)進行計算； ●根據(jù)前面的評估分析，確定資產(chǎn)負債控制線和我行同業(yè)占比控制線； ●按確定的資產(chǎn)負債控制線計算客戶的最大融資空間，即銀行同業(yè)最高綜合授信額度基數(shù)； ●根據(jù)前面的評估分析，確定我行同業(yè)占比控制線；用我行同業(yè)占比控制線乘以銀行同業(yè)最高綜合授信額度基數(shù)，得出我行最高綜合授信額度基數(shù)； ●根據(jù)企業(yè)信用等級狀況調(diào)整我行最高綜合授信額度基數(shù)，得出我行最高綜合授信額度參考值。 ●外部經(jīng)濟、金融環(huán)境。包括客戶的財務狀況、發(fā)展前景、信譽狀況、授信項目的具體情況、提供的抵押擔保情況。商業(yè)銀行在確定對法人客戶的最高授信額度的同時，應根據(jù)風險程度獲得相應的擔保。 ●不同幣種授信的統(tǒng)一，要做到本外幣授信的統(tǒng)一，將對本幣業(yè)務的授信和外幣業(yè)務的授信置于同一授信額度之下。,云南財經(jīng)大學金融學院, 統(tǒng)一授信制度，要做到四個方面的統(tǒng)一 ●授信主體的統(tǒng)一。,云南財經(jīng)大學金融學院,（四）貸款的統(tǒng)一授信管理,統(tǒng)一授信的概念 是指商業(yè)銀行對單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風險管理制度。,云南財經(jīng)大學金融學院,（三）授信的方式 基本授信是指商業(yè)銀行根據(jù)國家信貸政策和每個地區(qū)、客戶的基本情況所確定的信用額度。 具體范圍包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證和擔保等信用形式。,云南財經(jīng)大學金融學院,（二）授信的基本原則,應根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟和金融管理能力、信貸資金使用情況，金融風險狀況，實行區(qū)別授信。 特別授信是指商業(yè)銀行根據(jù)國家政策、市場情況變化及客戶特殊需要，對特殊殊項目及超過基本授信額度所給予的授信。包括貸款、貿(mào)易融資（如打包放款、進出口押匯等）、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。商業(yè)銀行應確定一個管理部門或委員會統(tǒng)一審核批準對客戶的授信，不能由不同部門分別對同一或不同客戶，不同部門分別對同一或不同信貸品種進行授信。 ●授信對象的統(tǒng)一。 ●對由多個法人組成的集團公司客戶、尤其是跨國集團公司客戶，商業(yè)銀行應確定一個對該集團客戶的總體最高授信額度，銀行全系統(tǒng)對該集團各個法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過總體最高授信額度。 ●銀行的風險狀況。包括客戶行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景、市場所占份額、國家風險等。 （工行 AAA、AA級企業(yè)調(diào)整系數(shù)為1，A級企業(yè)是0.9，BBB級企業(yè)是0.8，BB、B級企業(yè)是0.5。這種分類方法可以看作以期限為依據(jù)的分類方法。經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； ②借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款； ③借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款；,云南財經(jīng)大學金融學院,④經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款； ⑤借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認無法還清的 ⑥借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已名存實亡，復工無望，經(jīng)確認無法還清的貸款； ⑦生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經(jīng)確認無法還清的貸款； ⑧由計劃經(jīng)濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款。,云南財經(jīng)大學金融學院,3．次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收人無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 實行貸款五級分類有助于商業(yè)銀行改進信貸管理。 一般準備金是按照貸款余額的一定比例提??； 專項準備金是按照五級分類的結(jié)果，按不同的比率足額的提起； 特種準備金是銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特殊風險情況、風險損失概論及歷史經(jīng)驗按一定比例計提。） 據(jù)中國銀監(jiān)會初步統(tǒng)計，截至2009年9月末，我國境內(nèi)商業(yè)銀行(包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行)不良貸款余額5045.1億元，比年初減少558.0億元；不良貸款率1.66%，比年初下降0.76個百分點。,云南財經(jīng)大學金融學院,五、確定五級分類的主要分析內(nèi)容 （350頁） 分析借款人的還款能力 財務狀況；現(xiàn)金流量；非財務因素。因此，明確對一個客戶及其關(guān)聯(lián)方的多筆貸款分類標準，對客觀準確地判斷資產(chǎn)質(zhì)量是十分必要的。另外，在考慮關(guān)聯(lián)貸款損失的情況下，一筆貸款可能會下調(diào)一檔。 第二類國家和地區(qū)，以貸款逾期時間來確定貸款分類標準，明確不同逾期期限應當列人的貸款類別。 目前只有中國銀行在部分分行試行了12級分類，建設(shè)銀行正在五級分類的基礎(chǔ)上研究12級分類。還有大量企業(yè)經(jīng)營狀況欠佳，因關(guān)停、倒閉或不規(guī)范改制、破產(chǎn)中逃廢債務，銀行沒有獲得相關(guān)信息。 ● 第二種口徑是借鑒美國的貸款五級分類法，從動態(tài)的風險監(jiān)督角度將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。 資產(chǎn)質(zhì)量指標主要包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、新發(fā)放貸款形成的不良貸款余額、新發(fā)放貸款不良率、不良貸款收現(xiàn)率、不良非信貸資產(chǎn)比例、不良非信貸資產(chǎn)比例變化、不良非信貸資產(chǎn)變化額。 （2）產(chǎn)生不良貸款的原因復雜 （3）利益關(guān)系特殊。 2003年末，國有獨資商業(yè)銀行在制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)的不良貸款余額分別為7988億元、4139億元，占比分別為41.67%、21.59%，兩者合計占比為63.27%，農(nóng)林牧漁業(yè)及其它行業(yè)占比36.73%。,云南財經(jīng)大學金融學院,人民銀行行長周小川在“2004北京國際金融論壇”表示，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要來自五大方面： （1）30%的不良資產(chǎn)來自各級政府直接的行政命令和行政干預； （2）30%來自于銀行支持國有企業(yè)所造成的； （3）10%來自地方的行政環(huán)境和司法 （4）10%由于國家主導的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，包括主動關(guān)停并轉(zhuǎn)有些企業(yè)造成的； （5）20%由于銀行自身經(jīng)營管理的問題造成。,云南財經(jīng)大學金融學院,四、我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因,（一）借款企業(yè)方面的原因 投資選項失誤 產(chǎn)權(quán)制度 經(jīng)營管理不善 國有企業(yè)長期沒有足夠的資本金，負債率過高。 承擔了部分政策性銀行業(yè)務。從1989年8月成立到