經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評價-wenkub
2023-05-16 13:58:53 本頁面
【正文】 制的風(fēng)險 ? 實施控制活動所需要的職業(yè)判斷的程度。 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的評價方案組織實施內(nèi)部控制評價工作，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占?、確認(rèn)、分析相關(guān)信息，確定與實現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及細(xì)化控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上辨識與細(xì)化控制目標(biāo)相對應(yīng)的控制活動，然后針對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進行評價，并做出書面記錄 內(nèi)部控制評估和測試的方法 ? 個別訪談法 ? 調(diào)查問卷法 ? 比較分析法 ? 標(biāo)桿法 ? 穿行測試法 ? 抽樣法 ? 實地查驗法 ? 重新執(zhí)行法 ? 專題討論會法 獲取證據(jù)方法 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過 評估和測試 獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性，應(yīng)當(dāng)考慮因素 ? 是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價概念 ? 是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程 ? 內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制評價目的 ? 為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評價工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改進方案，確保內(nèi)部控制 有效運行
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