經(jīng)典講義如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表講義-wenkub
2023-05-16 13:45:06 本頁(yè)面
【正文】 公司產(chǎn)生未來(lái)收入和償還長(zhǎng)期 債務(wù)的能力； 3)現(xiàn)金流量 ——未來(lái)可利用和處置的現(xiàn)金 ； 4)盈利能力分析： 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率率、資產(chǎn)利用率、 權(quán)益資本報(bào)酬率 ——公司在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)收入最大化和 費(fèi)用最小化的能力 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 ? 比較分析 ? 趨勢(shì)分析 ? 比率分析 – 單個(gè)比率分析 雷達(dá)圖 杜邦體系 ? 因素分析 – 連鎖替代 差額分析 短期流動(dòng)性的分析 ? 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 ? 現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)的比率 ? 流動(dòng)資金與銷售收入的比率 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率 ? 財(cái)務(wù)靈活性（ 臨時(shí)借款能力 ） 資本結(jié)構(gòu)與長(zhǎng)期償債能力的分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 ? 股東權(quán)益比率 ? 資產(chǎn)構(gòu)成與資產(chǎn)的償付能力（資產(chǎn)質(zhì)量） ? 利息保障倍數(shù) 盈利能力分析 ? 盈利的質(zhì)量、盈利的持續(xù)性、盈利的預(yù)測(cè) ? 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)利用率的分析 ? 權(quán)益資本報(bào)酬率的分析 現(xiàn)金流量分析 一 . 從現(xiàn)金流看企業(yè)真實(shí)盈利能力 ? 銷售凈現(xiàn)率 =年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /年度銷售收入凈額 ? 總資產(chǎn)凈現(xiàn)率 =年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /平均資產(chǎn)總值 ? 收益現(xiàn)金比率 =年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /凈收益 二 . 從現(xiàn)金流看企業(yè)的管理效率 ? 現(xiàn)金流量與銷售之比 =銷售收到的現(xiàn)金 /銷售凈額 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =現(xiàn)金流入 /年內(nèi)現(xiàn)金平均持有額 ? 現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)收帳款之比 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入 /應(yīng)收帳款 凈值 例二 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 資產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年末數(shù) 年初數(shù)人民幣元 人民幣元 人民幣元 人民幣元流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 4,464,706 3,702,157 短期借款 3,400,000 8,000,000 應(yīng)收票據(jù) 1,299,564 178,000 應(yīng)付賬款 10,516,686 6,196,643 應(yīng)收賬款 22,933,668 17,304,783 預(yù)收賬款 49,758 127,855 其他應(yīng)收款 498,726 459,371 應(yīng)付工資 765,762 826,443 預(yù)付賬款 65,000 25,000 應(yīng)交稅金 199,558 ( 260 ,973 ) 存貨 11,524,173 13,932,527 其他應(yīng)付款 230,822 109,162 待攤費(fèi)用 211,425 154,562 預(yù)提費(fèi)用 1,029,541 959,159 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 16,192,127 15,958,288 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 40,997,263 35,756,399 長(zhǎng)期負(fù)債 67,340,265 68,993,303 固定資產(chǎn)： 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)原值 102,185,044 105,874,519 實(shí)收資本 49,665,003 49,665,003 減：累計(jì)折舊 73,261,768 72,558,294 資本公積 981,944 981,944 固定資產(chǎn)凈額 2 8 , 9 2 3 , 2 7 6 3 3 , 3 1 6 , 2 2 5 未分配利潤(rùn) ( 59,9 09,4 24) ( 62,0 55,4 51)
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