【正文】 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并在移交清冊(cè)上簽字。第三十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，以及電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。依法接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門(mén)的監(jiān)督。第六章 監(jiān)督檢查第三十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等監(jiān)督。處置房屋及建筑物、土地、對(duì)外投資、車輛以及其他固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量1萬(wàn)元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置要經(jīng)主任辦公會(huì)研究確定，報(bào)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期或者不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。第二十六條 建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。省財(cái)政廳審批后的部門(mén)財(cái)務(wù)決算和“三公經(jīng)費(fèi)”決算按規(guī)定適時(shí)對(duì)外公開(kāi)。第二十一條 預(yù)算執(zhí)行應(yīng)盡早安排，10月底前項(xiàng)目支出預(yù)算要完成當(dāng)年預(yù)算的90％以上。信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建由辦公室負(fù)責(zé)，實(shí)行政府采購(gòu)。物品購(gòu)入要有計(jì)劃，并建立健全物資入庫(kù)和領(lǐng)用制度。12．基本建設(shè)、維修改造支出。后勤科負(fù)責(zé)水、電、暖、電話管理及費(fèi)用繳納，以上費(fèi)用除使用轉(zhuǎn)賬支票外，一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，否則不予報(bào)銷。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支由經(jīng)辦人、后勤科科長(zhǎng)簽字，辦公室審核，主任批準(zhǔn)。8．書(shū)報(bào)費(fèi)和郵寄費(fèi)。按照《山東省公務(wù)接待制度》執(zhí)行。舉辦培訓(xùn)班前，經(jīng)辦科室填寫(xiě)培訓(xùn)申報(bào)單，辦公室審定培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)預(yù)算。培訓(xùn)費(fèi)包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。會(huì)議會(huì)期不超過(guò)一天，會(huì)議報(bào)到和離開(kāi)時(shí)間合計(jì)不超過(guò)一天。計(jì)劃召開(kāi)的會(huì)議應(yīng)經(jīng)主任辦公會(huì)同意或主任批準(zhǔn)，到政府采購(gòu)定點(diǎn)飯店或價(jià)格低于省級(jí)會(huì)議綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的招待所等會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)。出國(guó)人員持省政府外事辦公室出國(guó)任務(wù)批件、費(fèi)用預(yù)算報(bào)辦公室審核，主任批準(zhǔn)后予以墊付，確需外匯支付的應(yīng)由辦公室向外匯指定銀行購(gòu)買外匯。2．差旅費(fèi)。1．工資。票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)寫(xiě)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），總金額大小寫(xiě)不能更正。單位不得自行購(gòu)買超出省財(cái)政廳規(guī)定的政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)。單位應(yīng)做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作。各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范使用，嚴(yán)禁多頭審批和無(wú)預(yù)算超預(yù)算開(kāi)支。第十三條 各種票據(jù)要有專人管理，按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣，不得擅自銷毀、隨意涂改，不得串用，不得相互替代。不能發(fā)生與業(yè)務(wù)工作無(wú)關(guān)的收支業(yè)務(wù)，不得出借銀行賬戶，不得開(kāi)設(shè)“小金庫(kù)”。政府非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得隱瞞、截留、挪用、坐支。第八條 各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。（二）省財(cái)政廳下達(dá)部門(mén)預(yù)算控制數(shù)后，各科室按照工作計(jì)劃提出預(yù)算安排意見(jiàn)，經(jīng)分管主任審簽后報(bào)辦公室。適合采取政府購(gòu)買服務(wù)的項(xiàng)目要編制政府購(gòu)買服務(wù)支出預(yù)算。（四）合理規(guī)劃，積極爭(zhēng)取項(xiàng)目建設(shè)資金，提升單位公共服務(wù)功能。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是科學(xué)規(guī)范、統(tǒng)一管理、量入為出、保證重點(diǎn)、注重效益、厲行節(jié)約。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：（一）制定單位各項(xiàng)資金使用管理辦法和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第二章 預(yù)算管理第五條 部門(mén)預(yù)算是根據(jù)單位職責(zé)、工作任務(wù)和收支因素等編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)制定績(jī)效目標(biāo)。辦公室審核匯總各科室編制的預(yù)算，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后，經(jīng)主管部門(mén)報(bào)省財(cái)政廳。年度預(yù)算執(zhí)行中財(cái)政性資金原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后報(bào)省財(cái)政廳審批后方可執(zhí)行。第十一條 單位取得的各項(xiàng)收入由辦公室統(tǒng)一管理。單位預(yù)留開(kāi)戶銀行印鑒（財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章）必須指定兩人分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第四章 支出管理第十四條 支出是事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)支。重大支出項(xiàng)目，必須經(jīng)主任辦公會(huì)集體討論決定。第十七條 政府采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目要按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。第十八條 單位支出應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行、現(xiàn)金、國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡管理規(guī)定。不得報(bào)銷虛假票據(jù)。統(tǒng)發(fā)工資由主管部門(mén)人事處報(bào)省人力資源社會(huì)保障廳核定后，由辦公室報(bào)省財(cái)政廳審批并發(fā)放。包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，按照《山東省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行?；貒?guó)后憑組團(tuán)負(fù)責(zé)人審核簽字且注明中文的有效票據(jù)報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用。會(huì)前，各科室填寫(xiě)會(huì)議申報(bào)單，編制會(huì)議預(yù)算。以省委、省政府名義召開(kāi)的二類會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過(guò)450元，其他會(huì)議不超過(guò)400元。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)主任辦公會(huì)同意或主任批準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)時(shí)間一般控制在15日內(nèi)。培訓(xùn)班結(jié)束后，辦公室協(xié)助培訓(xùn)承辦單位結(jié)算培訓(xùn)費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供派出單位公函、接待清單以及服務(wù)單位出具的結(jié)算單等憑證。書(shū)報(bào)征訂、書(shū)信包裹郵寄由辦公室統(tǒng)一辦理。車輛維修費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供車輛送修審批單、發(fā)票、維修費(fèi)用明細(xì)單等。11．固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)。按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或工程招標(biāo)。14．物業(yè)費(fèi)。第二十條 政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，確定中標(biāo)或服務(wù)單位后，經(jīng)辦科室應(yīng)填寫(xiě)合同簽訂審批單。結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上的專項(xiàng)資金、政府采購(gòu)?fù)瓿珊蠼Y(jié)余資金，省財(cái)政廳按規(guī)定收回國(guó)庫(kù)。第二十三條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金管理暫行辦法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)管理暫行辦法》和《山東省政府采購(gòu)管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。年度終了，進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。處置房屋及建筑物、土地、對(duì)外投資、10萬(wàn)元以上車輛以及單價(jià)超過(guò)50萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量30萬(wàn)元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)省財(cái)政廳審批。第三十二條 建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。第七章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第三十三條 單位財(cái)務(wù)活動(dòng)在負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由辦公室統(tǒng)一管理。第三十六條 應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀程序等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第八章 責(zé)任追究第四十條 單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。第四十三條 對(duì)使用不合法憑證進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算，故意銷毀會(huì)計(jì)資料，提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，指使、授意、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，以及打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)會(huì)計(jì)人員的，要依法追究當(dāng)事者責(zé)任。第二條嚴(yán)格執(zhí)行《**市市級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》的各項(xiàng)內(nèi)容。第五條嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，按規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金，如臨工工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及小額支付等。第十三條大型維修嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局審批。第四章 會(huì)計(jì)核算管理與工作責(zé)任第十五條會(huì)計(jì)人員根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》核算發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。原始憑證的大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。第二十三條局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；（四）編制部門(mén)預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開(kāi)本單位預(yù)算；（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開(kāi)工條件的項(xiàng)目辦理開(kāi)工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)納入項(xiàng)目庫(kù)管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無(wú)特殊原因不得調(diào)整。第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。第五章 支出管理第二十二條 支出是本單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。是指各級(jí)****局用于建房、購(gòu)房和預(yù)算安排超過(guò)10萬(wàn)元的改擴(kuò)建、裝修支出。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門(mén)向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議討論