【正文】 定；(3)稅負(fù)較為公平；(4)計(jì)稅較復(fù)雜，征收管理難度較大。答：作為政府的購(gòu)買性支出，行政管理支出與其他購(gòu)買性支出相比具有特殊性。直接稅的特點(diǎn)是：(1)稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。答：所謂中位選民，是指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間。(4)計(jì)稅較復(fù)雜，征收管理難度較大。2014年1月試題及答案。？答：一般而言，市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的，也就是達(dá)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)所講的“帕累托效率”。這是國(guó)際稅收協(xié)定必須首先明確的前提；(2)免除雙重征稅問題。答：社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目一般包括：(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)；(2)失業(yè)保險(xiǎn)；(3)醫(yī)療保險(xiǎn)；(4)工傷保險(xiǎn)；(5)生育保險(xiǎn)。2015年1月試題及答案。既然這些領(lǐng)域市場(chǎng)機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，為實(shí)現(xiàn)資源合理配置，就需要政府干預(yù)。答：法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有三個(gè)：(1)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，即以法人居民的公司總機(jī)構(gòu)所在國(guó)為判定標(biāo)準(zhǔn)；(2)注冊(cè)所在地標(biāo)準(zhǔn)，即按照某國(guó)的法律規(guī)定，在該國(guó)登記注冊(cè)的公司即為該國(guó)的居民；(3)公司的控制權(quán)所在地標(biāo)準(zhǔn)，即以公司的實(shí)際控制管理中心所在國(guó)為標(biāo)準(zhǔn)，判定該法人為該國(guó)的居民。(3)合法性原則。目前預(yù)算編制采用的主要有四項(xiàng)原則：(1)完整性原則。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。答：所謂中位選民，是指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間。2016年7月試題及答案。2017年1月試題及答案。(3)政策手段有區(qū)別。答：所得稅的優(yōu)點(diǎn)主要有：(1)有利于體現(xiàn)社會(huì)公平。(2)有利于預(yù)算編制的公開、透明，提高了財(cái)政資金使用效益。(2)調(diào)解級(jí)差收入，體現(xiàn)社會(huì)公平。(2)集中支出管理，原則上一切財(cái)政性支出均應(yīng)在實(shí)際支付行為發(fā)生時(shí)才能從單一賬戶支付出去，支付對(duì)象一般應(yīng)是商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。(2)所得稅的累進(jìn)性，在一定程度上會(huì)抑制生產(chǎn)勞動(dòng)的積極性。(4)公共物品供給效率有待提高。(2)各國(guó)對(duì)來源地的不同解釋造成的來源地管轄權(quán)的重疊。(3)合理負(fù)擔(dān)的原則。答：政府外債是一個(gè)國(guó)家對(duì)外經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是資本借入國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要前提，它的功能表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)利用政府外債可以促使本國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)更快發(fā)展；(2)利用政府外債是各國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治角逐和軍事戰(zhàn)爭(zhēng)的重要手段；(3)通過舉借政府外債發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展準(zhǔn)備條件。(3)各國(guó)對(duì)居民身份標(biāo)準(zhǔn)的不同規(guī)定造成的居民稅收管轄權(quán)的重疊。(4)公共投資與私人投資的領(lǐng)域不同。(3分)2020年7月試題及答案。(2分)。(2分)(2)采購(gòu)目的的非營(yíng)利性。(3分)(2)利用政府外債是各國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治角逐和軍事戰(zhàn)爭(zhēng)的重要手段。答：從目前國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)格局來看，各國(guó)通過多邊協(xié)商合作治理外部效應(yīng)的途徑主要有：(1)在聯(lián)合國(guó)范圍內(nèi)開展多邊協(xié)商合作。(5分)(2)由個(gè)別國(guó)家或國(guó)際組織發(fā)起，多國(guó)政府參加，形成具有法律約束力的多邊協(xié)調(diào)合作機(jī)制。(4分)(3)通過舉借政府外債發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展準(zhǔn)備條件。(2分)(3)采購(gòu)管理的公丌性。答：消費(fèi)稅在國(guó)家稅收制度中具有獨(dú)特的作用，主要體現(xiàn)在：(1)有利于穩(wěn)定、可靠地籌集組織財(cái)政收入。答：公共投資與私人投資存在明顯區(qū)別，主要體現(xiàn)在：(1)投資效益目標(biāo)不同。2020年1月試題及答案。2019年7月試題及答案。(4)公平與效率兼顧的原則。(3)各國(guó)對(duì)居民身份標(biāo)準(zhǔn)的不同規(guī)定造成的居民稅收管權(quán)的重疊。答：現(xiàn)階段，我國(guó)公共物品供給制度還存在不少問題，主要體現(xiàn)在：(1)社會(huì)發(fā)展領(lǐng)域公共物品供給不足。(5)公共物品決策機(jī)制有待改革。(3)所得稅計(jì)算較復(fù)雜，征管難度較大，容易出現(xiàn)偷漏稅等情況。(3)集中賬戶管理，設(shè)置與國(guó)庫單一賬戶配套使用的國(guó)庫分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。(3)調(diào)節(jié)資源收益，節(jié)約利用自然資源，實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。(3)提高了預(yù)算編制方法的科學(xué)性。(2)稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。答：財(cái)政政策與貨幣政策具有以下差異：(1)制定政策的主體有差別。(4)政策時(shí)滯不同。答：國(guó)庫集中收付，包括三方面的含義：(1)集中收入管理，一切財(cái)政性收入均納入國(guó)庫或國(guó)庫指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶。答：課稅權(quán)的重疊有三種情況：(1)來源地稅收管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊。答：科斯定理的涵義是：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場(chǎng)交易可以消除外部性。中位選民理論是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結(jié)果是由中位選民的偏好決定的。具有以下基本特征：(1)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，投資范圍要嚴(yán)格的限制；(2)財(cái)政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求的是社會(huì)效益的最大化；(3)財(cái)政投融資的資金來源具有多樣性的特點(diǎn)。國(guó)家預(yù)算必須包括政府的所有財(cái)政收支。預(yù)算的編制應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的條文。答：公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是中央銀行在金融市場(chǎng)上直接參與有價(jià)證券買賣，影響商業(yè)銀行準(zhǔn)備金，從而直接影響貨幣供給量和利率的一種操作方法。2015年7月試題及答案？答：一般而言，市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的，也就是達(dá)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)所講的“帕累托效率”。答：作為政府的購(gòu)買性支出，行政管理支出與其他購(gòu)買性支出相比具有特殊性。答：科斯定理的涵義是：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場(chǎng)交易可以消除外部性。免除雙重征稅是國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容，它具體包括：明確所得概念、協(xié)調(diào)各締約國(guó)之間的稅收管轄權(quán)、確定免除雙重征稅的方法等；(3)保證稅收無差別對(duì)待；(4)消除和減少國(guó)際逃稅。從各國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐分析，市場(chǎng)失靈有各種各樣的表現(xiàn)，主要有以下幾方面：(1)市場(chǎng)處于不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)；(2)公共物品；(3)外部效應(yīng)；(4)信息的不對(duì)稱性；(5)市場(chǎng)的不完整性；(6)收入公平分配；(7)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長(zhǎng)。答：公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)。答：合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：(1)政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。答：直接稅的特點(diǎn)是：(1)稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。中位選民理論是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結(jié)果是由中位選民的偏好決定的。(2)稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。答：國(guó)庫集中收付，包括三方面的涵義：(1)集中收入管理，一切財(cái)政性收入均納入國(guó)庫或國(guó)庫指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶；(2)集中支出管理，原則上一切財(cái)政性支出均應(yīng)在實(shí)際支付行為發(fā)生時(shí)才能從單一賬戶支付出去，支付對(duì)象一般應(yīng)是商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者；(3)集中賬戶管理，設(shè)置與國(guó)庫單一賬戶配套使用的國(guó)庫分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。答：公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)。答：社會(huì)保障的功能，是指社會(huì)保障制度作用予社會(huì)各個(gè)方面所體現(xiàn)出的本身具有的內(nèi)在效能。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會(huì)的一種管理，其數(shù)量與價(jià)值都不能通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來確定，其管理對(duì)象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財(cái)政予以提供，因而政府提供經(jīng)費(fèi)的來源，是向全體社會(huì)成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會(huì)財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會(huì)消費(fèi)性支出。在國(guó)家預(yù)算之外，不應(yīng)有其他的財(cái)政收支；(2)準(zhǔn)確性原則。2012年1月試題及答案。？答：國(guó)際重復(fù)征稅的減除，主要是指在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，當(dāng)發(fā)生兩種稅收管轄權(quán)重疊時(shí)，行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家，通過優(yōu)先承認(rèn)跨國(guó)納稅人向行使地域稅收管轄權(quán)國(guó)家所繳納的稅收來借以減輕或消除國(guó)際重復(fù)征稅。(2)財(cái)政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求社會(huì)效益的最大化。(2)政府的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開。(6)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益最大化。(一般為中央銀行)(2)政策目標(biāo)有區(qū)別。(6)對(duì)投資的影響不同。(2)在公共物品的消費(fèi)上必須存在排他性技術(shù)?；A(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點(diǎn)，決定其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。(2)政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，是指通過干預(yù)、調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，達(dá)到物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡等目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：(1)政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必有按照一定時(shí)期的政策需要來制定。當(dāng)國(guó)家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必有做出相應(yīng)的調(diào)整。準(zhǔn)公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費(fèi)者數(shù)量有限。答：政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系起到基礎(chǔ)性作用，有利提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率的，但同時(shí)又是微利或無利的項(xiàng)目，主要包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投產(chǎn)和農(nóng)業(yè)投資等。2009年7月試題及答案?答：一般而言，市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。(3)外部效應(yīng)。(7)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長(zhǎng)。(3)時(shí)效性。2009年1月試題及答案?答：組織政府收入的原則，主要應(yīng)當(dāng)包括：(1)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)人手，增加政府收入的原則。?答：國(guó)際重復(fù)征稅的減除，主要是指在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，當(dāng)發(fā)生兩種稅收管轄權(quán)重疊時(shí)，行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家，通過優(yōu)先承認(rèn)跨國(guó)納稅人向行使地域稅收管轄權(quán)國(guó)家所繳納的稅收來借以減輕或消除國(guó)際重復(fù)征稅。稅收是政府憑借公共權(quán)力取得的收入，同國(guó)家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強(qiáng)制性和固定性。?答：世界各國(guó)政府公債償還的方法大致有以下幾種：(1)買銷法；(2)比例償還法；(3)抽簽償還法；(4)一次償還法。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場(chǎng)方式即通過私人提供具有更高的效率。第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體之間對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配。2007年7月試題及答案。第三，政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。(3)加強(qiáng)公共收費(fèi)監(jiān)督。(2015年7月試題；2012年7月試題)答：作為政府的購(gòu)買性支出，行政管理支出與其他購(gòu)買性支出相比具有特殊性。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：(1)政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必有按照一定時(shí)期的政策需要來制定。當(dāng)國(guó)家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必有做出相應(yīng)的調(diào)整。，影響公債規(guī)模的因素有哪些?(2010年7月試題；2009年7月試題)答：影響公債規(guī)模的因素主要有以下幾個(gè)方面：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；(2)生產(chǎn)關(guān)系類型；(3)安定政治背景；(4)國(guó)家職能范圍；(5)財(cái)政政策選擇；(6)金融市場(chǎng)狀況；(7)公債管理水平。答：在多數(shù)規(guī)則下，一般來說，要找到一個(gè)滿足民主社會(huì)公共選擇標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則是不可能的。(2018年1月試題)答：(1)有利于對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督。答：所謂財(cái)政補(bǔ)貼，是指國(guó)家為了某種特定需要，通過財(cái)政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補(bǔ)助支出。財(cái)政補(bǔ)貼作為一種手段，是為國(guó)家政策目標(biāo)服務(wù)的，必須根據(jù)一定時(shí)期國(guó)家的政策需要來制定。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。財(cái)政政策主體是政府，貨幣政策主體是一國(guó)貨幣當(dāng)局。(5)對(duì)利率的影響不同。、理論依據(jù)以及其他供給方式。此外，公共物品還可以通過混和供給、私人供給等方式供給。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場(chǎng)方式即通過私人提供具有更高的效率。(2)在公共物品的消費(fèi)上必須存在排他性技術(shù)。(2014年1月試題)答：公債市場(chǎng)的主要功能有：(1)公債市場(chǎng)為政府債券的發(fā)行和交易提供了有效的渠道；(2)公債市場(chǎng)可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置；(3)公債市場(chǎng)是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場(chǎng)所；(4)公債市場(chǎng)還能夠?yàn)樯鐣?huì)閑置資金提供良好的投資場(chǎng)所。政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成這種收入的依據(jù)是政府信譽(yù)，所以相較予稅收，公債有著自愿性、有償性。這是國(guó)際稅收協(xié)定必須首先明確的前提；(2)免除雙重征稅問題。(2014年1月試題；2007年7月試題)答：一般認(rèn)為，政府收入占國(guó)民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。(2)各國(guó)對(duì)來源地的不同解釋造成的來源地管轄權(quán)的重疊。主要體現(xiàn)在以下方面：(1)保證社會(huì)成員生存權(quán)利的功能；(2)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能；(3