【正文】 務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。（錯）2．納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。（AD）A、重點(diǎn)稅源戶 B、特殊行業(yè)的企業(yè) C、零稅負(fù)企業(yè) D、納稅信用等級低下的企業(yè)4．稅收管理員應(yīng)當(dāng)采取人機(jī)結(jié)合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報(bào)的（AB）進(jìn)行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點(diǎn)項(xiàng)目和問題。第二篇：納稅評估第九章、納稅評估管理一、填空題納稅評估管理的具體內(nèi)容包括________________、________________、_____________、______________、_______________。2納稅評估結(jié)束后，哪些情況可提請納稅人自行改正？答：對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題；存在疑點(diǎn)問題但經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑。2對納稅人同一稅種同一稅款所屬期納稅申報(bào)情況的納稅評估不得超過幾次。2實(shí)地核查的內(nèi)容？實(shí)地核查的內(nèi)容主要包括：審查納稅人內(nèi)部控制制度的健全性、符合性和有效性，分析判斷其經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的可靠性；審查納稅人相關(guān)資料與納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的相關(guān)信息是否一致；針對涉稅疑點(diǎn)，逐一分析產(chǎn)生問題的原因及稅收影響；分析納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，利用主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，應(yīng)用合理方法測算納稅人應(yīng)納稅額。1稅務(wù)約談的對象有哪些？答：由納稅評估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員、主要經(jīng)營者、法定代表人或者其他相關(guān)人員。1什么是計(jì)算機(jī)選案？答：計(jì)算機(jī)選案即風(fēng)險分析崗按照預(yù)設(shè)的選案指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，超出預(yù)警上下限的按指標(biāo)權(quán)重計(jì)分，按分值從大到小排序，生成疑點(diǎn)納稅人清冊，從中篩選出任務(wù)名單。什么是案頭分析？答：案頭審核是指納稅評估人員在其辦公場所，對初步審核確定的和其他需要實(shí)施案頭審核的納稅人，選擇運(yùn)用相應(yīng)的審核分析方法，分析納稅申報(bào)中存在的疑點(diǎn)，采取通訊調(diào)查或者約談等方式予以核實(shí)處理，確定實(shí)地核查對象的過程。納稅評估崗位的職責(zé)？答：一、負(fù)責(zé)對納稅人的納稅資料審核分析；二、負(fù)責(zé)納稅評估的約談；三、負(fù)責(zé)納稅評估的調(diào)查核實(shí)；四、負(fù)責(zé)評定處理；五、負(fù)責(zé)向稽查提供案源；六、負(fù)責(zé)企業(yè)（含實(shí)行查賬征收的個體工商戶）注銷登記的清算檢查。納稅評估應(yīng)遵循的原則？答：納稅評估工作遵循強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)；分類實(shí)施、因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡便易行的原則。納稅評估工作流程是什么？答: 納稅評估的數(shù)據(jù)來源－初步審核案頭審核－實(shí)地調(diào)查階段－評定處理。納稅評估的數(shù)據(jù)信息來源有哪些？答：一、納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項(xiàng)核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項(xiàng)的結(jié)果，納稅人申報(bào)納稅資料，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；二、稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費(fèi)用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息；三、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，各類評估指標(biāo)的預(yù)警值；四、本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報(bào)納稅相關(guān)的其他信息。案頭分析的內(nèi)容有哪些？答：案頭審核內(nèi)容主要包括：將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，分析異常變化的成因；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和勾稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值分析稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及其異常變化；應(yīng)用稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的情況和積累的經(jīng)驗(yàn)，將納稅人申報(bào)情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況相對照，分析其合理性，確定納稅人申報(bào)納稅中存在的問題及其原因；采取通訊調(diào)查或者約談的方式核實(shí)相關(guān)情況并予以處理，確定實(shí)地核查的對象。1評估工作中什么情況應(yīng)當(dāng)移交稽查？答：案頭審核分析階段呈高風(fēng)險的企業(yè)，經(jīng)風(fēng)險分析或納稅評估，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷、逃、騙、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，需要進(jìn)一步核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)移交稅務(wù)稽查處理。1在實(shí)際工作中，納稅評估對象的確定對象主要有哪幾種？ 答：計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選、重點(diǎn)抽樣篩選。2實(shí)地核查應(yīng)有幾人參加？答：實(shí)施實(shí)地核查的納稅評估人員應(yīng)當(dāng)不少于兩名。答：兩次。2企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是那些？ 答：實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。(評估對象確定、疑點(diǎn)問題分析、約談舉證、實(shí)地核查、評估處理)2．納稅評估工作按照_______________原則和____________責(zé)任展開。A、真實(shí)性 B、準(zhǔn)確性 C、合法性 D、有效性5．通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的（ABCD）進(jìn)行比較，推測納稅人的實(shí)際納稅能力。（對）3．納稅評估中所涉指標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)用方法可以對納稅人說明。（對）四、簡答題1．納稅評估的主要數(shù)據(jù)來源有哪些？答：上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，各類評估指標(biāo)預(yù)警值；本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報(bào)納稅相關(guān)的其他信息。結(jié)合日常房地產(chǎn)行業(yè)管理信息對上述資料進(jìn)行準(zhǔn)確性、邏輯性分析，重點(diǎn)對往來款項(xiàng)、收入、成本、營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目進(jìn)行分析，查找造成虧損的原因和評估疑點(diǎn)指標(biāo)。根據(jù)日常管理了解的信息，該款項(xiàng)主要是用于籌集主樓的建造成本，并且該公司輔樓與裙樓建造在前，主樓建造在后，兩者建在同一個地塊上，公共部分成本合理是否分?jǐn)偸窃u估關(guān)注點(diǎn)。（3）J公司疑點(diǎn)。（4）H公司疑點(diǎn)。A．一名 B．二名 C．三名D．納稅人申請3． 納稅評估通用分析指標(biāo)有（AC）。（）2．開展納稅評估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往。（X）6．納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員。納稅評估與稅務(wù)稽查的區(qū)別（1）.兩者的實(shí)施主體不同。納稅評估不是行政執(zhí)法行為，而且目前也不是法律所規(guī)定的程序，它只是稅務(wù)機(jī)關(guān)為提高自身工作質(zhì)量和優(yōu)化納稅服務(wù)所開展的一項(xiàng)內(nèi)部管理手段和方法，對于涉稅違法行為，它提供的是一種預(yù)警和告誡，是在稽查查處與日常管理之間建立一個較寬的緩沖帶，將納稅人、扣繳義務(wù)人可能的違法風(fēng)險降低到最低程度。通常而言，納稅稅務(wù)稽查還具有懲處職能、教育職能，即對納稅人的違法行為進(jìn)行處罰并教育其他的納稅人守法，這兩大職能是納稅評估所不具備的。納稅人通常不能拒絕這些文書，并且需要按照文書的要求履行相關(guān)的義務(wù)。納稅人不僅可以不接受這些建議書，而且也可以不按照建議書的要求進(jìn)行相關(guān)的處理。稅務(wù)稽查既可在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)進(jìn)行調(diào)賬檢查，也可依法進(jìn)入涉稅場所進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證（6）兩者的約束力不同。但是稅務(wù)稽查就不行了，在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能使用假設(shè)和推理，更不能猜測，一切都必須憑證據(jù)說話，在沒有證據(jù)或證據(jù)不充分的情況下，都不能對納稅人下結(jié)論，特別是不能認(rèn)定納稅人違法。納稅評估是目前國際上通行的稅收管理方式，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中監(jiān)控的一種手段，可以彌補(bǔ)征管改革過程中管理弱化的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中。納稅評估也是稅務(wù)稽查實(shí)施體系的基礎(chǔ)，有助于稅務(wù)稽查整體效能的發(fā)揮。在考察納稅評估理論的基礎(chǔ)上提出科學(xué)的指標(biāo)體系設(shè)置方案，為后續(xù)稅收征管與稽查提高堅(jiān)實(shí)、準(zhǔn)確的資料來源?！都{稅評估管理辦法》指出：本辦法是“根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)?制定”，然而，到底依據(jù)的是哪一部法律、哪一個法條制定的？很不明確，這也導(dǎo)致出法理上的困惑，容易被納稅人誤認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)自我授權(quán)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營過程的原始記錄，只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題。目前，信息來源直接影響著評估工作的效率和成果。信息資源無法共享制約了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人信息的完整性和正確性的判斷能力。稅收管理員隊(duì)伍中缺乏足夠的專門綜合性、符合型的人才在從事納稅評估實(shí)踐過程中起到言傳身教的帶動作用，必然造成開展納稅評估的思路不寬、方法不多，效率不高。國家稅務(wù)總局應(yīng)在《納稅評估管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善與補(bǔ)充，制定《納稅評估工作操作規(guī)程》，對納稅評估的概念、評估的范圍、內(nèi)容、崗位職責(zé)、執(zhí)法方式、工作規(guī)程、評估程序、責(zé)任追究以及納稅評估分析方法、評估文書資料等予以明確與統(tǒng)一，還應(yīng)將評估資料歸檔，同時在適當(dāng)?shù)臅r機(jī)，將納稅評估作為稅源監(jiān)控的重要內(nèi)容納入《征管法》或《征管法實(shí)施細(xì)則》之中，使評估工作有章可循，有法可依。若是不能嚴(yán)格區(qū)分納稅評估與稅務(wù)檢查，不僅難以堵塞稅收管理漏洞，而且容易滋生腐敗土壤，從而影響稅務(wù)依法行政進(jìn)程。，強(qiáng)化納稅評估工作效率。以多元化電子申報(bào)為切入點(diǎn)，加強(qiáng)評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，盡快將金融保險、海關(guān)、工商、民政、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等等與稅務(wù)機(jī)關(guān)充分運(yùn)用金稅工程、CTAIS、納稅評估等軟件搭建納稅評估信息平臺。只有堅(jiān)持不懈地通過各種途徑、方式加強(qiáng)培訓(xùn)教育、評估實(shí)務(wù)演練等，不斷提高評估人員的綜合素質(zhì)才是強(qiáng)化納稅評估工作的根本。通過系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考核，進(jìn)一步提高全體評估人員的綜合素質(zhì)，使評估質(zhì)量實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步提升。一、現(xiàn)行納稅評估指標(biāo)體系缺陷（一）現(xiàn)行增值稅納稅評估