全省列名管理大企業(yè)重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析-wenkub
2024-11-15 01 本頁面
【正文】 ，統(tǒng)籌推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)。行業(yè)辦公室設(shè)立地區(qū)包括省直屬分局、南京、蘇州、徐州及南通，其中已設(shè)辦公室含省直屬分局 “金融與通訊服務(wù)辦公室”、南京設(shè) “石化、電力與煙草辦公室”、蘇州設(shè)“計(jì)算機(jī)與通訊設(shè)備制造辦公室””的機(jī)構(gòu)設(shè)置要求，以點(diǎn)帶面做好大企業(yè)的稅收管理和服務(wù)工作，對(duì)全省列名管理大企業(yè)分行業(yè)進(jìn)行了分析、篩選，結(jié)合南通實(shí)際，確定了鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)為今年的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)行業(yè)，具體情況如下：一、經(jīng)查詢監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊，2010年度省局列名管理大企業(yè)共4034戶（2011年度為4203戶，由于監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊2011年度數(shù)據(jù)缺失，暫按2010年度情況進(jìn)行分析），具體行業(yè)分布如下：二、考慮到行業(yè)集中度，列出了企業(yè)數(shù)量超過90戶，集中度相對(duì)較高的17類行業(yè)。另外通過政府門戶網(wǎng)站“中國江蘇網(wǎng)”上刊登的《南通船舶產(chǎn)業(yè)新“名片”：國家船舶出口基地》一文，我們對(duì)該行業(yè)有了進(jìn)一步的了解。這些風(fēng)險(xiǎn)往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風(fēng)險(xiǎn)；第二是在公司的收入方面存在納稅風(fēng)險(xiǎn)；第三是在成本費(fèi)用方面存在著納稅風(fēng)險(xiǎn)；第四是公司的會(huì)計(jì)報(bào)表存在納稅風(fēng)險(xiǎn)等。大企業(yè)高層管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關(guān)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自我管理的需要，同時(shí)也是適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)新型管理模式的要求。第二個(gè)層面為納稅籌劃層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。大企業(yè)申報(bào)前，由專人負(fù)責(zé)大企業(yè)匯繳資料的初審，結(jié)合中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告，重點(diǎn)審核稅前扣除、優(yōu)惠政策等復(fù)雜事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估臺(tái)帳，記錄疑點(diǎn)信息，進(jìn)行歸類排序。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的問題類信息，開展實(shí)地復(fù)核，與企業(yè)共同查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，剖析風(fēng)險(xiǎn)成因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)。主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)舉例如下：江蘇紫薇亞麻有限公司：一是未使用機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊。占比79%，%。對(duì)該公司2009關(guān)聯(lián)銷售資料進(jìn)行了抽查，如果盈虧持平，%。初步測算，%進(jìn)行計(jì)算調(diào)整，%=同樣，%=。但是售后返租合同卻是由物業(yè)與購房者簽訂的。且在2008和2009均是將大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)）作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行匯繳申報(bào)和備案的。成本對(duì)象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對(duì)象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。”因此，該公司已確定或選擇的成本對(duì)象為大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)），經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合項(xiàng)目實(shí)際和文件精神，不能隨意更改或相互混淆。違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定，廣告費(fèi)每期按收入5%預(yù)提進(jìn)費(fèi)用，年末余額1600萬元，應(yīng)調(diào)增。下一步的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是：對(duì)該公司研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用加計(jì)扣除政策進(jìn)行跟蹤管理，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。如皋市泓港冶金物資有限公司、如皋市泓業(yè)貿(mào)易有限公司：將關(guān)聯(lián)企業(yè)的期貨交易放在該公司進(jìn)行，利用鋼材期貨交易形成的虧損（、）來達(dá)到退還季度預(yù)繳稅款的目的。二、嚴(yán)格證明開具風(fēng)險(xiǎn)審核，強(qiáng)化非居民稅收源泉管理隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷回升向好，政府招商引資力度日益加大，近年來，利潤轉(zhuǎn)投資現(xiàn)象已成為當(dāng)前非居民稅收不容忽視的重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。進(jìn)一步了解得知，該公司2009年已經(jīng)辦理了一筆3000萬美元的相同業(yè)務(wù)，但至今仍未履行納稅業(yè)務(wù)。下一步，我們將認(rèn)真總結(jié)上述非居民風(fēng)險(xiǎn)管理新特點(diǎn)，嚴(yán)格實(shí)行“先稅后證”制度，必須憑完稅、免稅或不征稅憑證，方可出具非居民稅收證明。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)分析，問題關(guān)鍵在目標(biāo)成本的最初確定。累計(jì)有18船目標(biāo)成本小于調(diào)整后的目標(biāo)成本，20多條船。第五篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指以最小的稅收成本代價(jià)降低稅收流失的一系列程序。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個(gè)別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。當(dāng)前稅收管理中存在的不足一是人力資源配置有待優(yōu)化。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)。強(qiáng)化大企業(yè)管理。按照專業(yè)化管理的要求，今年該局發(fā)揮第三分局專業(yè)管理個(gè)體稅收的優(yōu)勢，在個(gè)體定期定額達(dá)點(diǎn)戶中按照專賣店、專業(yè)市場、重點(diǎn)行業(yè)等進(jìn)行細(xì)分，成立專業(yè)化責(zé)任區(qū)。一是創(chuàng)建納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型。三是建立行業(yè)稅收情報(bào)庫。推進(jìn)稅收專業(yè)化管理產(chǎn)生的效應(yīng)是凸現(xiàn)的，它使崗位職責(zé)更加明晰，管理機(jī)制更加合理，工作重點(diǎn)更加突出，風(fēng)險(xiǎn)管理更加到位，征管質(zhì)效更加明顯。四是構(gòu)建稅收管理績效評(píng)價(jià)機(jī)制。二是成立行業(yè)稅收管理協(xié)會(huì)。同時(shí)，參考屬地、規(guī)模等因素，做好定額測算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時(shí)公開定額清冊，利用社會(huì)力量實(shí)施監(jiān)督制約，減少漏征漏管，確保稅負(fù)公平。嘗試推行客戶協(xié)調(diào)員制度，對(duì)重點(diǎn)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)和全程服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自覺遵從意識(shí)和自我遵從能力。推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理的舉措如何有效解決上述問題，該局主要從四個(gè)“化”入手：優(yōu)化人力資源配置。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。以灌南縣國稅局為例，去年該局按照“科學(xué)分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”的要求，按行業(yè)成立了四個(gè)專業(yè)化管理分局：第二分局負(fù)責(zé)全縣所有縣本級(jí)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)的稅收管理，第三分局負(fù)責(zé)全縣所有個(gè)體工商戶的稅收管理，第四分局負(fù)責(zé)全縣所有金
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