全省列名管理大企業(yè)重點行業(yè)稅收風險分析-wenkub
2024-11-15 01 本頁面
【正文】 ，統(tǒng)籌推進稅源專業(yè)化管理和稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)。行業(yè)辦公室設(shè)立地區(qū)包括省直屬分局、南京、蘇州、徐州及南通，其中已設(shè)辦公室含省直屬分局 “金融與通訊服務(wù)辦公室”、南京設(shè) “石化、電力與煙草辦公室”、蘇州設(shè)“計算機與通訊設(shè)備制造辦公室””的機構(gòu)設(shè)置要求，以點帶面做好大企業(yè)的稅收管理和服務(wù)工作，對全省列名管理大企業(yè)分行業(yè)進行了分析、篩選，結(jié)合南通實際，確定了鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)為今年的風險管理重點行業(yè)，具體情況如下：一、經(jīng)查詢監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊，2010年度省局列名管理大企業(yè)共4034戶（2011年度為4203戶，由于監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊2011年度數(shù)據(jù)缺失，暫按2010年度情況進行分析），具體行業(yè)分布如下：二、考慮到行業(yè)集中度，列出了企業(yè)數(shù)量超過90戶，集中度相對較高的17類行業(yè)。另外通過政府門戶網(wǎng)站“中國江蘇網(wǎng)”上刊登的《南通船舶產(chǎn)業(yè)新“名片”：國家船舶出口基地》一文，我們對該行業(yè)有了進一步的了解。這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。大企業(yè)高層管理者應(yīng)充分認識到，稅務(wù)風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關(guān)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建立稅務(wù)風險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應(yīng)當前稅務(wù)機關(guān)新型管理模式的要求。第二個層面為納稅籌劃層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經(jīng)濟發(fā)展。因此信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風險管理體系的基礎(chǔ)。大企業(yè)申報前，由專人負責大企業(yè)匯繳資料的初審，結(jié)合中介機構(gòu)鑒證報告，重點審核稅前扣除、優(yōu)惠政策等復雜事項的風險分析評估，建立風險評估臺帳，記錄疑點信息，進行歸類排序。根據(jù)風險等級高的問題類信息，開展實地復核，與企業(yè)共同查找風險點，剖析風險成因，及時調(diào)整申報。主要風險事項舉例如下：江蘇紫薇亞麻有限公司：一是未使用機器設(shè)備計提折舊。占比79%，%。對該公司2009關(guān)聯(lián)銷售資料進行了抽查，如果盈虧持平，%。初步測算，%進行計算調(diào)整，%=同樣，%=。但是售后返租合同卻是由物業(yè)與購房者簽訂的。且在2008和2009均是將大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)）作為一個成本對象進行匯繳申報和備案的。成本對象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機關(guān)同意。”因此，該公司已確定或選擇的成本對象為大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)），經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核，符合項目實際和文件精神，不能隨意更改或相互混淆。違反會計制度規(guī)定，廣告費每期按收入5%預(yù)提進費用，年末余額1600萬元，應(yīng)調(diào)增。下一步的風險管理重點是：對該公司研發(fā)費用費用加計扣除政策進行跟蹤管理，防范稅收執(zhí)法風險。如皋市泓港冶金物資有限公司、如皋市泓業(yè)貿(mào)易有限公司：將關(guān)聯(lián)企業(yè)的期貨交易放在該公司進行，利用鋼材期貨交易形成的虧損（、）來達到退還季度預(yù)繳稅款的目的。二、嚴格證明開具風險審核，強化非居民稅收源泉管理隨著我國經(jīng)濟不斷回升向好，政府招商引資力度日益加大，近年來，利潤轉(zhuǎn)投資現(xiàn)象已成為當前非居民稅收不容忽視的重要風險事項。進一步了解得知，該公司2009年已經(jīng)辦理了一筆3000萬美元的相同業(yè)務(wù)，但至今仍未履行納稅業(yè)務(wù)。下一步，我們將認真總結(jié)上述非居民風險管理新特點，嚴格實行“先稅后證”制度，必須憑完稅、免稅或不征稅憑證，方可出具非居民稅收證明。經(jīng)過風險分析，問題關(guān)鍵在目標成本的最初確定。累計有18船目標成本小于調(diào)整后的目標成本，20多條船。第五篇：稅收風險管理稅收風險管理，是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”的現(xiàn)象；個別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責任作為稅收風險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風險管理的主要目標,存在與實際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。當前稅收管理中存在的不足一是人力資源配置有待優(yōu)化。三是風險管理意識有待增強。強化大企業(yè)管理。按照專業(yè)化管理的要求，今年該局發(fā)揮第三分局專業(yè)管理個體稅收的優(yōu)勢，在個體定期定額達點戶中按照專賣店、專業(yè)市場、重點行業(yè)等進行細分，成立專業(yè)化責任區(qū)。一是創(chuàng)建納稅評估數(shù)據(jù)模型。三是建立行業(yè)稅收情報庫。推進稅收專業(yè)化管理產(chǎn)生的效應(yīng)是凸現(xiàn)的，它使崗位職責更加明晰，管理機制更加合理，工作重點更加突出，風險管理更加到位，征管質(zhì)效更加明顯。四是構(gòu)建稅收管理績效評價機制。二是成立行業(yè)稅收管理協(xié)會。同時，參考屬地、規(guī)模等因素，做好定額測算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時公開定額清冊，利用社會力量實施監(jiān)督制約，減少漏征漏管，確保稅負公平。嘗試推行客戶協(xié)調(diào)員制度，對重點大企業(yè)實現(xiàn)個性化服務(wù)和全程服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自覺遵從意識和自我遵從能力。推進以風險管理為導向的稅收專業(yè)化管理的舉措如何有效解決上述問題，該局主要從四個“化”入手：優(yōu)化人力資源配置。二是稅收管理員職責界定有待規(guī)范。以灌南縣國稅局為例，去年該局按照“科學分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”的要求，按行業(yè)成立了四個專業(yè)化管理分局：第二分局負責全縣所有縣本級企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)的稅收管理，第三分局負責全縣所有個體工商戶的稅收管理，第四分局負責全縣所有金
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